各區(qū)縣（自治縣、市）國家稅務(wù)局，各直屬單位：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》（國稅發(fā)[2004]82號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實(shí)際，補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、做好已取消企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作（一）稅前彌補(bǔ)虧損的管理1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有的虧損企業(yè)逐戶建立“企業(yè)彌補(bǔ)虧損臺(tái)帳”（附件1）。納稅人可彌補(bǔ)虧損額，必須是經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查核實(shí)的金額。對(duì)納稅人申報(bào)的所得（虧損）額與稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查數(shù)不一致的，應(yīng)在臺(tái)帳中分別反映。

　　2.各區(qū)縣（市）國稅局應(yīng)利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代辦公技術(shù)，收集、整理、比較、分析本轄區(qū)內(nèi)同行業(yè)各企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模和利潤率水平，有針對(duì)性地進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)和檢查。

　?。ǘ┢髽I(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的管理納稅人在年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)送總局文件所規(guī)定的資料外，還須同時(shí)附送“技術(shù)開發(fā)費(fèi)再抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表”（附件2），作為計(jì)算技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的附列資料。

　?。ㄈ┙?jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)掌握轄區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目名稱、注冊(cè)地與實(shí)際經(jīng)營地、關(guān)聯(lián)企業(yè)等重要信息并登記在管理臺(tái)帳中。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)所得稅預(yù)繳標(biāo)準(zhǔn)對(duì)上年度應(yīng)繳所得稅額（不含經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額）在3000萬元以上的納稅人，在下一年度，按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。不符合按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，實(shí)行按季預(yù)繳企業(yè)所得稅辦法。

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)廣告費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的管理對(duì)當(dāng)年未能全額扣除廣告費(fèi)的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)逐戶建立“廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除臺(tái)帳”（附件3）。

　?。┓秦泿判再Y產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得的管理主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人分年確認(rèn)（計(jì)入）應(yīng)納稅所得的非貨幣性資產(chǎn)投資所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入的管理，審核其是否符合分年計(jì)入應(yīng)納稅所得的條件，并逐戶建立“收入均勻計(jì)入應(yīng)稅所得臺(tái)賬”（附件4）。

　　二、做好保留非許可企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目的管理工作（一）企業(yè)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的管理1.投資總額在3000萬元以上的國產(chǎn)設(shè)備投資項(xiàng)目，其抵免資格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初審后層報(bào)市局確認(rèn)；企業(yè)取得抵免資格后，年度抵免金額由區(qū)縣（市）局審核確認(rèn)后執(zhí)行。3000萬元以下的抵免資格及抵免項(xiàng)目年度抵免金額由區(qū)縣（市）局審核確認(rèn)。

　　2.區(qū)縣（市）局在完成抵免資格、抵免金額審核確認(rèn)后，在20日內(nèi)將審核情況報(bào)市局備案。

　　3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好“國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅臺(tái)賬”（附件5）的登記工作，保證當(dāng)年抵免稅款和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免投資余額的準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)抵。

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅減免稅的管理1.年度金額100萬元以上的減免稅，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初審后，層報(bào)市局審批。年度金額在100萬元以下的減免稅，由區(qū)縣（市）局審批，同時(shí)報(bào)市局備案。

　　2.納稅人符合稅收優(yōu)惠條件的，可以在年度內(nèi)隨時(shí)提出減免稅申請(qǐng)；年度減免稅申請(qǐng)，不得超過年度終了后2個(gè)月。納稅人按規(guī)定時(shí)限和資料報(bào)送的申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得拒絕受理，審批機(jī)關(guān)應(yīng)予批復(fù)。

　　3.西部優(yōu)惠稅率和西部“兩免三減半”政策，仍實(shí)行市局審批優(yōu)惠資格、區(qū)縣（市）局負(fù)責(zé)年審的辦法。

　　4.區(qū)縣（市）局及所屬稅務(wù)所應(yīng)在本級(jí)建立“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠臺(tái)賬”（附件6），并做好轄區(qū)內(nèi)稅收優(yōu)惠執(zhí)行情況的登記工作。

　?。ㄈ┢髽I(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的管理1.年度金額500萬元以上的財(cái)產(chǎn)損失，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)初審后層報(bào)市局審批。年度金額在500萬元以下的財(cái)產(chǎn)損失，由區(qū)縣（市）局審批；其中，年度金額在100萬元以上的財(cái)產(chǎn)損失批復(fù)后報(bào)市局備案。

　　2.金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失及呆賬的審批，仍按原有規(guī)定執(zhí)行。

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)取消和保留非許可項(xiàng)目的規(guī)定，及時(shí)向納稅人做好宣傳和告知工作，確保各項(xiàng)管理要求落實(shí)到位。

　?。ㄒ唬┠甓燃{稅申報(bào)時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促納稅人做好取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目的資料申報(bào)工作。

　?。ǘ┘{稅人的各類管理事項(xiàng)的申報(bào)統(tǒng)一在辦稅廳的綜合服務(wù)窗口受理，綜合服務(wù)窗口應(yīng)按類別做好申報(bào)受理事項(xiàng)的序時(shí)登記工作。

　?。ㄈ└鲄^(qū)縣（市）局應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際，確定各類管理事項(xiàng)辦理的工作流程及工作時(shí)限，明確工作責(zé)任。

　　四、臺(tái)賬管理（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)管理，確保臺(tái)賬登記數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。各類臺(tái)賬應(yīng)在年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)登記完畢。

　?。ǘ┡_(tái)賬登記過程中，當(dāng)?shù)怯浫税l(fā)生變化時(shí)，應(yīng)由臺(tái)賬移交人在“備注”欄內(nèi)寫明本人登記數(shù)據(jù)的起止年度、移交時(shí)間。

　　（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理中，要結(jié)合臺(tái)賬中登記的數(shù)據(jù)對(duì)納稅人的年度申報(bào)情況核對(duì)。發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)與登記數(shù)據(jù)不一致的，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整處理。

　　五、統(tǒng)計(jì)及報(bào)表要求（一）各區(qū)縣（市）國稅局上報(bào)市局的統(tǒng)計(jì)表及時(shí)限1.企業(yè)彌補(bǔ)虧損及財(cái)產(chǎn)損失統(tǒng)計(jì)表（附件7），上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)。

　　2.技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表（格式見渝國稅發(fā)[2000]88號(hào)），上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)。

　　3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表（附件8），上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)。

　?。ǘ﹫?bào)表形式1.蓋局章的紙質(zhì)統(tǒng)計(jì)表1份，寄市局所得稅管理處。

　　2.EXCEL統(tǒng)計(jì)表1份。EXCEL統(tǒng)計(jì)表格式通過市局FTP在\\98.16.16.2/sdsc/public/“統(tǒng)計(jì)表文件夾”中下載。EXCEL統(tǒng)計(jì)表通過市局FTP上傳到\\98.16.16.2/sdsc/區(qū)縣（市）局/up文件夾中，文件名統(tǒng)一由局名簡稱、所屬年度、統(tǒng)計(jì)表名稱組成，如江北區(qū)局報(bào)的2003年度稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表名稱為：江北03年度優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表。

　　六、本《通知》中的“以上”均包括本數(shù)，“以下”均不包括本數(shù)。

　　七、本《通知》從2004年度（稅款所屬期）起執(zhí)行。