各市國家稅務(wù)局：

　　隨著所得稅分享體制改革的不斷深入，企業(yè)所得稅年終納稅申報(bào)及匯算清繳工作顯得越來越重要。按照“轉(zhuǎn)移主體，明確責(zé)任，做好服務(wù)，強(qiáng)化檢查”的指導(dǎo)思想，為了認(rèn)真做好2002年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)事宜通知如下：

　　一、匯算清繳范圍國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收企業(yè)所得稅的所有企業(yè)，包括新辦企業(yè)、免稅企業(yè)和虧損企業(yè)。

　　二、匯算清繳程序以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，實(shí)行納稅人自核自繳。首先，由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、減免稅額、抵免稅額和應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，并根據(jù)預(yù)繳稅款情況和納稅調(diào)整情況，計(jì)算全年應(yīng)繳所得稅額和應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，在規(guī)定的期間內(nèi)填制納稅申報(bào)表、納稅調(diào)整表，向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；其次，由主管國稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的年終納稅申報(bào)情況進(jìn)行認(rèn)真審核，并按規(guī)定結(jié)清稅款。

　　三、匯繳復(fù)查重點(diǎn)按照重點(diǎn)檢查面不低于40％的總體要求，對(duì)下列企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)復(fù)查。發(fā)現(xiàn)有重大問題的，可延伸檢查以前年度。

　　（一）對(duì)所有實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的單位（含匯總納稅成員企業(yè)）進(jìn)行檢查，主要檢查工資總額和提取的效益工資是否正確，有無在工資總額以外提取或發(fā)放工資性支出等問題。

　　（二）對(duì)所有電力生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅繳納情況，進(jìn)行全面檢查。

　?。ㄈ?duì)匯總納稅成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和盈虧情況進(jìn)行檢查，主要檢查稅前扣除是否符合規(guī)定，有無瞞報(bào)利潤(rùn)或虛報(bào)虧損問題，有無擅自處理房改損失等問題。

　　四、匯繳工作要求

　　（一）企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利、虧損或處于減免稅期內(nèi)，均要按規(guī)定進(jìn)行年度納稅申報(bào)、納稅調(diào)整，并按規(guī)定將年度應(yīng)納企業(yè)所得稅款自行申報(bào)、補(bǔ)征入庫。

　　（二）各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要采取多種形式，幫助納稅人及時(shí)了解政策精神，特別是涉及納稅調(diào)整、稅前扣除項(xiàng)目以及新出臺(tái)的稅收政策，為納稅人提供稅收政策的咨詢服務(wù)。解答涉稅疑難問題，不斷提高納稅人的辦稅水平。

　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，省局將適時(shí)組織力量，對(duì)各地企業(yè)所得稅匯算清繳工作進(jìn)行重點(diǎn)抽查，抽查結(jié)果在全省范圍內(nèi)通報(bào)。

　?。ㄋ模└魇≥犑芯謩?wù)必于5月15日前，將企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)以及“兩表兩冊(cè)”和《企業(yè)所得稅減免稅統(tǒng)計(jì)表》上報(bào)省局（所得稅管理處）；于6月30日前，將匯總納稅成員企業(yè)就地監(jiān)管年度工作總結(jié)及其統(tǒng)計(jì)報(bào)表、《企業(yè)所得稅匯總納稅成員企業(yè)年度統(tǒng)計(jì)表》上報(bào)省局（所得稅管理處）。

　　特此通知，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。