各地、市地方稅務(wù)局，毫州市地方稅務(wù)局，省直屬征收分局：

　　為了加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳管理，規(guī)范匯算清繳工作，省局制定了《安徽省企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就1998年企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提出如下意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳是一項(xiàng)十分復(fù)雜的工作，涉及面廣，政策性強(qiáng)。各地要有一位局領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，切實(shí)加強(qiáng)匯算清繳的組織領(lǐng)導(dǎo)，要結(jié)合本地實(shí)際情況，統(tǒng)一調(diào)配力量，采取有力措施，做好1998年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

　　二、從今年起，對(duì)所有查帳征收的企業(yè)，一律實(shí)行自核自繳。各地要將匯算清繳的重點(diǎn)，轉(zhuǎn)移到對(duì)納稅人的稅收政策宣傳、輔導(dǎo)和申報(bào)服務(wù)上來。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)法水平，以便更好地適應(yīng)匯算清繳工作的需要。

　　三、企業(yè)匯繳申報(bào)期結(jié)束后，各地要迅速組織力量開展檢查。檢查的重點(diǎn)是稅源大戶；申報(bào)稅款比往年明顯減少的企業(yè)；過去有偷稅行為、屢查屢犯的企業(yè)和連年虧損的企業(yè)等。各地還可根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，確定檢查的重點(diǎn)。

安徽省企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法

　　第一條  為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量，明確企業(yè)所得稅匯算清繳工作中征納雙方的權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下分別簡(jiǎn)稱《條例》、《細(xì)則》和《征管法》）和國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條  企業(yè)所得稅的納稅人，從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)年度起，都應(yīng)按照《條例》、《細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

　　第二條  企業(yè)所得稅匯算清繳，由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計(jì)算全年應(yīng)繳應(yīng)退稅額，并填寫納稅申報(bào)表，在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　第四條  企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)。

　　第五條  納稅人發(fā)生的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)，按照規(guī)定需要報(bào)經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徟模瑧?yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)審核審批。所有需審核、審批的事項(xiàng)原則上均應(yīng)在企業(yè)年度納稅申報(bào)之前辦理完畢。

　　第六條  每一納稅年度，各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)所轄納稅人的數(shù)量、分布情況及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的人員情況，對(duì)匯算清繳工作進(jìn)行安排和布置。

　　第七條  在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)截止期前，各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過多種形式進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)，特別是涉及納稅調(diào)整和當(dāng)年新出臺(tái)的政策法規(guī)，掌握匯算清繳工作的程序，提高納稅人的辦稅能力。主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅政策咨詢的力量，選派業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員為納稅人提供咨詢服務(wù)，解答納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)過程中遇到的政策以及技術(shù)性問題，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。要及時(shí)向納稅人發(fā)放企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)表、證、單、書。

　　第八條  納稅人納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)根據(jù)《條例》、《細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)。納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

　　第九條  納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之日30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅，結(jié)清應(yīng)繳稅款。納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后，其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款；其納稅人地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。

　　第十條  納稅人辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表、會(huì)計(jì)決算報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

　　第十一條  納稅人必須如實(shí)、正確地填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表及其附表，并對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表及所附送的資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)法律責(zé)任。

　　第十二條  對(duì)應(yīng)申報(bào)而未申報(bào)的納稅人，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，及時(shí)采取措施，杜絕企業(yè)所得稅申報(bào)的盲區(qū)或漏報(bào)戶。

　　第十三條  納稅人不按規(guī)定期限申報(bào)、拒不申報(bào)或不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格依照《征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十四條  主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表及有關(guān)資料后，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真審核，審核的主要內(nèi)容有：資料是否齊全、申報(bào)的項(xiàng)目是否完整、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報(bào)有計(jì)算錯(cuò)誤或有漏項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。

　　第十五條  納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過應(yīng)繳稅款的，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

　　第十六條  年度申報(bào)期結(jié)束后，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)組織企業(yè)所得稅檢查。檢查對(duì)象的確定：上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)有統(tǒng)一要求的按統(tǒng)一要求執(zhí)行，沒有統(tǒng)一要求的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)日常管理和納稅人年度納稅申報(bào)情況，通過分析、篩選確定。

　　第十七條  企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將納稅人報(bào)送的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表、會(huì)計(jì)決算報(bào)表及其他有關(guān)資料，及時(shí)進(jìn)行歸集整理，對(duì)納稅人申報(bào)納稅人情況進(jìn)行評(píng)估、分析，為企業(yè)所得稅的檢查和管理工作提供線索和建議。

　　第十八條  各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)每年都要認(rèn)真總結(jié)匯算清繳工作，寫出書面總結(jié)報(bào)告逐級(jí)上報(bào)。各地、市地方稅務(wù)局和省直屬征收分局，應(yīng)在每年5月25目前將上年匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告、年度企業(yè)所得稅稅源報(bào)表及軟盤上報(bào)省局。總結(jié)報(bào)告的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬﹨R算清繳工作的基本情況。包括匯算清繳的主要做法、措施和效果。

　?。ǘ┒愒捶治觥０ㄆ髽I(yè)戶數(shù)（總戶數(shù)、盈利及虧損戶數(shù)）、利潤(rùn)總額、虧損總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳所得稅、欠繳所得稅、減免所得稅、稅負(fù)等增減變化情況及原因分析。

　　（三）企業(yè)所得稅檢查情況。包括檢查面、查出的問題、典型案例及處理情況。

　　（四）稅收政策貫徹落實(shí)情況及存在問題。

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅管理經(jīng)驗(yàn)、問題及建議。

　　第十九條  各地、市可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。

　　第二十條  本辦法從1998年度起執(zhí)行。