各市國家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）納稅企業(yè)實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2001]13號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作以下補充規(guī)定，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、除稅收法律、法規(guī)和政策另有規(guī)定者外，我省經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的各匯總納稅成員企業(yè)（以下簡稱“成員企業(yè)”）應(yīng)嚴(yán)格按本通知規(guī)定，實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算”的納稅管理辦法。

　　二、除稅收法律、法規(guī)和政策另有規(guī)定者外，下列成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條 例》及其實施細(xì)則以及其他相關(guān)規(guī)定，計算每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款，并嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局規(guī)定，在我省實行按季申報、就地預(yù)交應(yīng)繳納稅款的60％。

　?。ㄒ唬┙鹑凇⒈ｋU、證券行業(yè)中國光大銀行合肥支行、中國民生銀行合肥支行按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在合肥市預(yù)交；浦東發(fā)展銀行蕪湖支行按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的6 0％在蕪湖市預(yù)交；交通銀行在我省各市設(shè)立的分（支）行按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％分別在所在地預(yù)交。

　　中國太平洋保險公司合肥分公司（壽險）、中國平安保險公司合肥分公司（壽險）及其所屬成員企業(yè)屬于虧損企業(yè)。其所屬成員企業(yè)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)交稅款，而由中國太平洋保險公司合肥分公司（壽險）、中國平安保險公司合肥分公司（壽險）分別進行匯總，按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在合肥市預(yù)交。中國太平洋保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）、中國平安保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）分別按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在合肥市預(yù)交，其所屬成員企業(yè)分別按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的40％在所在地預(yù)交；中國太平洋保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）、中國平安保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）所屬成員企業(yè)就地預(yù)交不足60％的稅款（須附在當(dāng)?shù)仡A(yù)交稅款全部稅票和年度納稅申報表復(fù)印件）分別由中國太平洋保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）、中國平安保險公司合肥分公司（產(chǎn)險）在合肥市實行盈虧相抵后進行統(tǒng)一集中清算，以保證其在我省就地預(yù)交稅款比例整體上達(dá)到60％。

　　銀河、中信等省外證券公司在我省設(shè)立的成員企業(yè)按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％分別在所在地預(yù)交；對其他省外證券公司在我省設(shè)立的分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅，則一律就地征收管理。

　　安徽省證券公司、安徽省國際信托投資公司、安徽省信托投資公司及其所屬企事業(yè)單位企業(yè)所得稅的繳納辦法，仍按省國稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強匯總納稅企業(yè)所得稅管理的通知》（皖國稅發(fā)[2000]204號）規(guī)定執(zhí)行。

　　中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行在我省實行匯總納稅的各級分行、支行以及中國人民財產(chǎn)保險公司、中國人壽保險公司在我省實行匯總納稅的各級分公司，暫不就地預(yù)交企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2001]324號）規(guī)定，國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行所屬分支機構(gòu)，在2001年度由總行在北京市匯總繳納企業(yè)所得稅，暫不實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算”的匯總納稅辦法。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于中信集團繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2001]339號）規(guī)定，中信實業(yè)銀行所屬分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅由中信集團本部在北京市統(tǒng)一預(yù)交。

　　（二）交通、通信行業(yè)西安電力機械制造公司銷售公司合肥分公司按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的6 0％在合肥市預(yù)交；安徽中遠(yuǎn)國際貨運有限公司及其所屬蕪湖分公司按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％分別在合肥、蕪湖市預(yù)交。

　　蕪湖長江輪船公司及其所屬企業(yè)屬于虧損企業(yè)，長江燃料供應(yīng)總站蕪湖站所屬分站不具備獨立核算條 件。其所屬企業(yè)不在當(dāng)?shù)仡A(yù)交稅款，而由蕪湖長江輪船公司、長江燃料供應(yīng)總站蕪湖站分別集中清算后，按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在蕪湖市預(yù)交。

　　安徽省民用航空管理局及其所屬各成員企業(yè)屬于虧損企業(yè)，其所屬成員企業(yè)暫不就地預(yù)交企業(yè)所得稅稅款，而是匯總到安徽省民用航空管理局由其實行盈虧相抵、統(tǒng)一清算后，按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在合肥市預(yù)交。

　　對中國電信集團公司、中國移動通信集團公司、中國聯(lián)合通信有限公司、中國東方航空公司及其所屬成員企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅方式，在國家稅務(wù)總局新的政策尚未出臺前，其所屬成員企業(yè)暫不就地申報、預(yù)交企業(yè)所得稅款。2001年7月1日后，國家稅務(wù)總局仍沒有新政策出臺的，則上述企業(yè)必須按規(guī)定就地申報、預(yù)交企業(yè)所得稅，并補繳第一、二季度應(yīng)當(dāng)預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款。

　　國信尋呼有限責(zé)任公司從2001年度起，企業(yè)所得稅一律實行就地征收管理。

　?。ㄈ┲袊突す煞萦邢薰局袊突す煞萦邢薰驹谖沂〉某蓡T企業(yè)就地預(yù)交稅款比例，仍按省國稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油化工股份有限公司繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（皖國稅函[2000]442號）規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄋ模┦?nèi)匯總納稅企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局明確實行匯總納稅的安微省電力公司、安徽電力股份公司、中鐵四局集團有限公司、安徽省儲備物資局所屬成員企業(yè)暫不實行就地預(yù)交辦法，其實現(xiàn)的企業(yè)所得稅稅款仍實行逐級匯總，由總機構(gòu)向合肥市國家稅務(wù)局統(tǒng)一申報納稅。中鐵四局集團有限公司所屬省外成員企業(yè)已就地預(yù)交的稅款，允許在年度集中清算時抵減。

　　中國化學(xué)工程第三建設(shè)公司、中國第十七冶金建設(shè)公司總分機構(gòu)均在同一城市，其所屬成員企業(yè)所得稅稅款就地預(yù)交比例分別由淮南、馬鞍山市國家稅務(wù)局確定。

　?。ㄎ澹┢渌?jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)實行匯總、合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)總機構(gòu)或集團母公司在我省設(shè)立的成員企業(yè)，除由鐵道部匯總納稅的鐵路運輸企業(yè)、國家郵政總局匯總納稅的郵政企業(yè)外，按年度計算應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款的60％在所在地預(yù)交。

　　三、安徽省電力公司所屬供、發(fā)電企業(yè)以及安徽電力股份公司所屬發(fā)電企業(yè)，申請享受技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策，或申請企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除等，應(yīng)由各發(fā)電廠、供電局向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)提交書面申請，逐級上報省國稅局審批。

　　四、各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條 例》及其實施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強匯總納稅企業(yè)所得稅管理的通知》（國稅發(fā)[2000]185號）規(guī)定，按季向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)進行申報，并預(yù)交稅款；年度終了后45日內(nèi)，還應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及有關(guān)財務(wù)會計資料，進行年度匯算清繳，并繳足按規(guī)定比例應(yīng)就地預(yù)交的企業(yè)所得稅稅款。

　　五、從2001年度起，除稅收法律、法規(guī)和政策另有規(guī)定者外，各成員企業(yè)一律使用新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表的印制及使用方法，仍按省國稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強匯總納稅企業(yè)所得稅管理的通知》（皖國稅發(fā)[2000]204號）規(guī)定執(zhí)行。

　　由于新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》未考慮成員企業(yè)就地預(yù)交因素，經(jīng)請示國家稅務(wù)總局同意，在新修訂的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表79行后增加一行，即“80經(jīng)批準(zhǔn)匯總的所得稅額”，此行由成員企業(yè)填寫按規(guī)定應(yīng)向上匯總繳納的企業(yè)所得稅稅款，就地納稅企業(yè)不得在本行填寫；原“80應(yīng)補（退）的所得稅額”順延至81行，修改后81行的邏輯關(guān)系為（81＝74－75……－80）。

　　各地現(xiàn)行使用的稅收征管軟件相關(guān)部分與新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表格式不一致的，必須盡快修改。

　　六、各成員企業(yè)所在地國稅機關(guān)檢查出的成員企業(yè)以前年度違反稅收規(guī)定應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅，應(yīng)按規(guī)定的稅率就地全額補征入庫，不得作為當(dāng)年或以前年度就地預(yù)交的稅款，也不參與總機構(gòu)的匯繳清算。

　　七、各成員企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算”辦法后，仍應(yīng)按省國稅局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強匯總納稅企業(yè)所得稅管理的通知》（皖國稅發(fā)[2000]204號）規(guī)定，接受所在地國家稅務(wù)局的監(jiān)管，辦理年度匯總納稅和納稅信息反饋。

　　八、本通知從2001年1月1日起執(zhí)行。具體執(zhí)行中如有其他問題，請及時函告省局（所得稅管理處）。