各市州、林區(qū)、省直管市國家稅務局：

　　為了進一步加強企業(yè)所得稅規(guī)范管理，規(guī)范我省企業(yè)所得稅審核審批項目的有關資料要求，省局擬定了《湖北省企業(yè)所得稅審核審批項目報批資料規(guī)范》（試行），現(xiàn)印發(fā)給你們，請執(zhí)行。

　　各地在執(zhí)行過程中，如遇有什么問題，請及時上報省局所得稅處。

湖北省企業(yè)所得稅審核審批項目報批資料規(guī)范（試行）

　　第一類 稅前扣除項目報批資料

　　一、技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額報批資料

　　（一）技術開發(fā)費抵扣應納稅所得額立項資料

　　1.從事工業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的國有、集體企業(yè)和國有、集體企業(yè)控股的股份制、聯(lián)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證；

　　2.企業(yè)書面申請報告；

　　3.技術開發(fā)項目立項書、開發(fā)計劃、技術開發(fā)費預算及有關資料；技術開發(fā)費項目立項書和技術開發(fā)費用預算的內容應包括技術開發(fā)費名稱、內容、承擔單位、起止年限、費用總額、經(jīng)費來源、上級科技補助費用金額、自籌金額等情況。

　　4.企業(yè)技術開發(fā)費立項確認書和支出情況明細表（費用項目為：新產(chǎn)品設計費，工藝規(guī)程制定費，設備調整費，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，研究設備的折舊，與新產(chǎn)品的試制和技術研究有關的其他經(jīng)費，委托其他單位進行科研試制的費用）。

　　確認上述費用支出，設有科研機構的必須提供科研機構人員的工資清冊、設備折舊清冊；委托其他單位進行科研的，必須出具委托合同和結算憑證。

　?。ǘ┘夹g開發(fā)費另抵扣應納稅所得額資料

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.省局批復的企業(yè)技術開發(fā)費立項確認書復印件；

　　3.當年實際發(fā)生的技術開發(fā)費收入與開支項目明細表；

　　4.企業(yè)上年度《企業(yè)所得稅納稅申報表》和本年度的《損益表》。

　?。ㄈ┕I(yè)類集團公司提取技術開發(fā)費

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.納稅年度企業(yè)技術開發(fā)費立項書；

　　3.納稅年度技術開發(fā)費預算表和上年度技術開發(fā)費決算表；

　　4.上年度集團公司會計決算報表和納稅申報表；

　　5.各分支機構名單和技術開發(fā)費具體分攤比例或額度明細表。

　　二、財產(chǎn)損失稅前扣除報批資料基本報批資料要求：

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表；

　　3.中國注冊會計師或注冊稅務師出具的無保留意見的審核報告；

　　4.財產(chǎn)損失形成、確實無法收回的有關文件和有關行政、司法部門出具的相關證明材料。

　　特別項目報批資料具體要求：

　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)或流動資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢凈損失，非常損失的稅前扣除，應提供下列證明材料：

　　1.固定資產(chǎn)損失清單

　?。?）申報損失的固定資產(chǎn)的購置建造時間、品種和數(shù)量分類；

　?。?）固定資產(chǎn)卡片，包括原值、凈值、預計使用年限、已使用年限、固定資產(chǎn)累計已提折舊額、實際發(fā)生的清理費用、損失固定資產(chǎn)殘值、變價收入、保險公司和過失人應賠償?shù)慕痤~、固定資產(chǎn)的實際評估價值等內容；

　?。?）損失前后的《固定資產(chǎn)目錄》復印件及相關帳務處理記錄；

　?。?）有關技術鑒定部門對損失固定資產(chǎn)出具的《損失鑒定報告》；

　?。?）已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失時，應提供該項資產(chǎn)的保險合同和保險公司的《理賠書》；

　　（6）根據(jù)損失的原因，確認有過失人的，應說明過失人的賠償情況和應賠償?shù)慕痤~。

　　（7）作價處理固定資產(chǎn)的，應出具銷售發(fā)票復印件。

　　2.流動資產(chǎn)損失清單

　?。?）申報損失的流動資產(chǎn)的購買時間、價格、品種、數(shù)量；

　?。?）購買流動資產(chǎn)的發(fā)票，流動資產(chǎn)原值、累計已攤銷價值、帳面凈值、實際凈值、清理費用、變價收入、保險公司和過失人應賠償?shù)慕痤~。

　?。?）對原材料類的流動資產(chǎn)損失。須提供原材料入庫盤存情況、有關技術鑒定部門的出具的鑒定報告和相關帳務處理記錄；

　　（4）對經(jīng)生產(chǎn)或加工的流動資產(chǎn)，應提供成本歸集的計算表，如《生產(chǎn)成本計算表》或《產(chǎn)品成本計算表》等證明材料；

　　（5）已投保的流動資產(chǎn)發(fā)生損失時，應提供該項資產(chǎn)的保險合同和保險公司的《理賠書》；

　?。?）根據(jù)損失的原因，確認有過失人的，應說明過失人的賠償情況和應賠償?shù)慕痤~。

　?。?）流動資產(chǎn)作價出售處理的，應出具銷售發(fā)票復印件。

　?。ǘ膸p失1.證明文書

　?。?）債務人破產(chǎn)應提供：人民法院的《企業(yè)破產(chǎn)裁定書》；由法院或原破產(chǎn)企業(yè)主管單位組成的清算小組，經(jīng)清算后出具的《破產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)分配方案》；原注冊登記地工商行政管理部門出具的《核準注銷登記》的證明。

　?。?）債務人死亡應提供：公安部門的死亡證明或者人民法院依照《中華人民共和國民法通則》規(guī)定，宣告死亡的證明文件及其遺產(chǎn)清償情況。

　?。?）逾期未還款應提供：債務人逾期未履行償債義務超過三年的，提供債權人在逾期期間內通過法律程序組織催收的證據(jù)，包括債權人的《起訴書》、法院對債務人的《判決書》或《裁定書》，以及由法院出具的執(zhí)行終結裁定及有關證明材料。未通過法律程序的，提供確認債務人債務產(chǎn)生和逾期未履行償債義務已超過三年的有關憑證，及債權人確實無法收回的事實證據(jù)。

　　2.須提供的有關憑證

　?。?）銷售、勞務合同；

　?。?）應收帳款的原始憑證（如銷售、勞務發(fā)票等）；

　　（3）應收帳款已計入前期收入的記帳憑證和帳簿記錄；

　　（4）應收帳款已收回部分的記帳憑證和帳簿記錄；

　　（五）反映應收帳款實際需要報損的記帳憑證和帳簿記錄。

　　三、金融保險企業(yè)統(tǒng)一調劑使用業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費報批資料

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.總機構業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費支出預算；

　　3.各分支機構名單和業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費具體分攤比例或額度。

　　第二類 總機構提取和分支機構分攤總機構管理費報批資料

　　一、總機構提取管理費報批資料

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.總機構管理費稅前扣除呈報審批表；

　　3.總機構與分支機構名單、隸屬關系證明文件和分支機構變動情況說明；

　　4.總分機構營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件；

　　5.上年度會計報表和管理費收支決算說明（表）；

　　6.本年度管理費使用情況預算及管理費提取、分攤情況說明。

　　二、分支機構分攤管理費報批資料

　　1.經(jīng)有權批準稅務機關，批準的提取總機構管理費的文件；

　　2.分支機構上繳總機構管理費的憑證；

　　3.總機構收取總機構管理費的收據(jù)。

　　三、農(nóng)村信用社管理機構提取管理機構管理費報批資料

　　1.管理費收支的預決（算）報告和收支情況決算表；

　　2.財務會計報表；

　　3.收取或支付總機構管理費的憑據(jù)。

　　第三類 稅前彌補虧損報批資料

　　1.企業(yè)的書面申請；

　　2.《企業(yè)稅前彌補虧損申請審批表》；

　　3.《企業(yè)虧損彌補登記表》

　　4.申報年度的《損益表》和《資產(chǎn)負債表》；

　　5.虧損年度的《企業(yè)所得稅申報表》復印件。

　　第四類 國產(chǎn)設備投資抵免報批資料

　　一、投資立項時報批資料：

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.《技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅申請表》；

　　3.技術改造項目批準立項的有關文件；

　　4.技術改造項目可行性研究報告、初步設計和投資概算；

　　5.蓋有有效公章的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)技術改造項目確認書》或省級經(jīng)貿(mào)委出具的符合國家產(chǎn)業(yè)政策的確認文件。

　　二、抵免確認時報批資料：

　　1.省以上稅務機關批準的技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅立項文件；

　　2.《技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅審核表》和購置國產(chǎn)設備增值稅專用發(fā)票等憑證復印件；

　　3.《技術改造國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅明細表》；

　　4.企業(yè)抵免基期年度的《納稅申報表》和抵免年度的《損益表》。

　　第五類 減免稅報批資料

　　基本報批資料：

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.《企業(yè)所得稅減免稅申請審批表》；

　　3.納稅人的營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證復印件；

　　4.納稅人本年度的《損益表》、《資產(chǎn)負債表》；

　　特別報批資料：

　　納稅人享受減免稅的依據(jù)，按照不同的項目，應分別提供以下資料：

　　1.高新區(qū)內高新技術企業(yè)需提供企業(yè)、分支機構在高新區(qū)內和被認定為高新技術企業(yè)的證明。

　　2.技術轉讓收入申請免稅，需提供市州以上技術市場管理部門證實屬于技術性收入的證明。

　　3.科研單位應提交省以上科委出具的被認定為科研單位的文件。

　　4.利用“三廢”企業(yè)需提交資源綜合利用企業(yè)認定證書、企業(yè)所使用的原材料屬于“三廢”規(guī)定范圍的證明材料和利用“三廢”生產(chǎn)產(chǎn)品投產(chǎn)日期的證明材料。

　　5.勞動就業(yè)服務企業(yè)需提交“勞動就業(yè)服務企業(yè)證書”及年檢證明、職工名單、待業(yè)、失業(yè)證明。

　　6.校辦企業(yè)需提交“校辦企業(yè)證書”、學校出資證明。

　　7.福利企業(yè)需提交“民政福利企業(yè)證書”、企業(yè)基本情況、殘疾職工工種安排情況及勞動合同、企業(yè)職工名單和發(fā)放工資表、企業(yè)出資證明。

　　8.軍隊辦企業(yè)軍委、總后及總后生產(chǎn)部和軍隊各級后勤生產(chǎn)管理部門（含武警總部或武警各級后勤生產(chǎn)管理部門）批準其成立的文件、證書及出資證明。

　　9.遇有風、火、水、震等災害的企業(yè)，需提交縣以上政府或有關部門的證明文件。

　　10.監(jiān)獄勞教企業(yè)免稅需提供批準其成立的文件、證書及出資證明。

　　11.工程勘察設計單位需提供轉制的證明材料。

　　12.軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)需提供認定證書和年檢證明。

　　第六類 成員企業(yè)調整預繳比例報批資料

　　1.企業(yè)書面申請；

　　2.總局匯總納稅批準文件；

　　3.上年度預繳情況、總部與分支機構納稅申報表；

　　4.本年度總機構與分支機構盈虧情況預測；

　　5.按不同比例預繳的測算方案。