各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表〉有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2001]334號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。結(jié)合我市實(shí)際情況，各區(qū)縣（自治縣、市）地稅局仍按重地稅發(fā)[1996]404號(hào)文件規(guī)定報(bào)送半年報(bào)表。

　　附件：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》有關(guān)問(wèn)題的通知

2001年5月16日國(guó)稅函[2001]334號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]190號(hào)）要求，現(xiàn)就新的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申報(bào)表）與《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅源報(bào)表）口徑銜接的有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、填列口徑

　?。ㄒ唬┒愒磮?bào)表第1行“企業(yè)總戶(hù)數(shù)”。指進(jìn)行匯算清繳的盈利企業(yè)戶(hù)數(shù)和虧損企業(yè)戶(hù)數(shù)，不含本表第23行“核定征收企業(yè)戶(hù)數(shù)”。

　?。ǘ┒愒磮?bào)表第2行“盈利企業(yè)戶(hù)數(shù)”。指本年度盈利的企業(yè)，即申報(bào)表第62行“納稅調(diào)整后所得”為正數(shù)的企業(yè)（包括按現(xiàn)定稅率征收所得稅的企業(yè)，減征和免征所得稅的企業(yè)，用本年度利潤(rùn)抵補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)）。

　　（三）稅源報(bào)表第4行“銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入”。按申報(bào)表第14行“收入總額合計(jì)”填列。

　?。ㄋ模┒愒磮?bào)表第5行“銷(xiāo)售成本及費(fèi)用”。按申報(bào)表第15行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本“＋第16行”期間費(fèi)用合計(jì)“填列。

　　（五）稅源報(bào)表第6行“利潤(rùn)總額”。按申報(bào)表第42行“納稅調(diào)整前所得”填列。

　?。┒愒磮?bào)表第7行“稅收調(diào)整凈額”。按申報(bào)表第43行“納稅調(diào)整增加額”－第59行“納稅調(diào)整減少額”－第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”－第64行“免稅所得”填列。

　　（七）稅源報(bào)表第8行“其中：彌補(bǔ)虧損額”。按申報(bào)表第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損”填列。

　?。ò耍┒愒磮?bào)表第9行“其他減免稅利潤(rùn)額”。按申報(bào)表第64行“免稅所得”填列。

　　（九）稅源報(bào)表第10行“應(yīng)納稅所得額”。按申報(bào)表第72行“應(yīng)納稅所得額”填列。

　?。ㄊ┒愒磮?bào)表第11行“應(yīng)納所得稅額”。按申報(bào)表第74行“應(yīng)繳所得稅額”填列。

　?。ㄊ唬┒愒磮?bào)表第12行“減免所得稅額”。按申報(bào)表第79行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”填列。

　　（十二）稅源報(bào)表第13行“年初未繳所得稅”。按申報(bào)表第75行“期初多繳所得稅額”為負(fù)數(shù)的填列（填列時(shí)去掉負(fù)號(hào)）。

　?。ㄊ┒愒磮?bào)表第14行“實(shí)際上繳所得稅”。按申報(bào)表第76行“已預(yù)繳的所得稅額”填列。

　　（十四）稅源報(bào)表第15行“年末未繳所得稅”。按申報(bào)表第80行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額‘沖應(yīng)補(bǔ)的所得稅額填列。

　?。ㄊ澹┒愒磮?bào)表第16行“實(shí)際負(fù)擔(dān)率”。指本表第11行“應(yīng)納所得稅”占第6行“利潤(rùn)總額”的比率。

　　（十六）稅源報(bào)表第20行“虧損企業(yè)銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入”。按申報(bào)表第62行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的納稅人的第14行“收入總額合計(jì)”填列。

　?。ㄊ撸┒愒磮?bào)表第21行“虧損總額”。按申報(bào)表第62行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的填列（填列時(shí)去掉負(fù)號(hào)）。

　　（十八）稅源報(bào)表第24行“核定征收企業(yè)所得稅”。按核定征收企業(yè)所得稅的納稅人全年實(shí)際繳納所得稅填列。

　　二、實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算的企業(yè)，由集中清算地稅務(wù)局負(fù)責(zé)填報(bào)稅源報(bào)表。其他地方不再填列。

　　三、從2001年開(kāi)始暫停報(bào)送半年稅源報(bào)表。