現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1998]182號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我區(qū)實際，作如下補充，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、企業(yè)所得稅匯算清繳，應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法同國家稅收法規(guī)有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家稅收法規(guī)計算納稅。

　　二、納稅人發(fā)生的需報稅務(wù)機關(guān)審批的事項，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的審核、審批程序、權(quán)限等要求，在規(guī)定的時間內(nèi)辦理。如：

　　1、企業(yè)所得稅各項減免稅優(yōu)惠。

　　2、企業(yè)一個納稅年度內(nèi)發(fā)生的各項資產(chǎn)損失、呆帳損失的稅前扣除。

　　3、企業(yè)所得稅稅前彌補以前年度虧損。

　　4、納稅人按規(guī)定提取的總機構(gòu)管理費。

　　5、稅前工資扣除及經(jīng)批準(zhǔn)實行工效掛鉤企業(yè)的掛鉤數(shù)額稅前扣除。

　　6、商業(yè)銀行及城市、農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)的裝修費用和以經(jīng)營性租賃方式租入營業(yè)用房的租賃費用的稅前扣除。

　　7、其它需稅務(wù)機關(guān)審核、審批的事項。

　　三、企業(yè)所得稅匯算清繳工作的安排部署，各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按此辦法的規(guī)定在當(dāng)年12月底前完成。區(qū)局不再每年布置下發(fā)文件。

　　四、匯總（合并）納稅企業(yè)及其成員企業(yè)應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）

　　納稅企業(yè)所得稅若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[1998]127號）規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅申報。

　　五、稅務(wù)機關(guān)對匯算清繳檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅收法規(guī)及時處理。

　　六、每年匯算清繳工作結(jié)束后，各地要認(rèn)真進行總結(jié)并寫出書面總結(jié)報告，匯算清繳總結(jié)報告要求內(nèi)容真實、具體；重點突出，并結(jié)合實際進行認(rèn)真分析，其基本內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬?、匯算清繳工作的基本情況，包括采取的具體措施等。

　　（二）、稅源分析，包括主要經(jīng)濟指標(biāo)，主要經(jīng)濟指標(biāo)與上年同期相比增減變動情況及對其變動原因的分析，對重點稅源大戶及問題較多的企業(yè)，應(yīng)深入開展調(diào)研工作，逐戶進行分析。

　　（三）、稅收政策貫徹落實情況及存在的問題。

　?。ㄋ模⑵髽I(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題、意見及建議。

　　七、各地、州、市國家稅務(wù)局應(yīng)在每年5月31日前將上年度匯算清繳工作總結(jié)報告、上年度企業(yè)所得稅稅源報表上報自治區(qū)國稅局。企業(yè)所得稅稅源報表軟盤不再通過郵寄方式上報，數(shù)據(jù)可通過稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)，以電子郵件方式發(fā)送到區(qū)局廣域網(wǎng)服務(wù)器曰乃目錄下（用Centre用戶登錄）。

　　八、各級國稅機關(guān)應(yīng)把所得稅管理及所得稅匯算清繳工作納人目標(biāo)管理考核工作之中。

　　九、每年匯算清繳工作結(jié)束后，區(qū)局要于年底前組織對各地、州、市國稅局匯算清繳工作進行檢查、考核評比，并將結(jié)果予以通報。各地、州、市國稅局也應(yīng)對本地區(qū)匯算清繳工作進行檢查和考核評比，并將考核評比結(jié)果于每年6月底前上報區(qū)局。

　　附件：企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法