現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2001年度企業(yè)所得稅年終申報及匯算清繳工作的通知》（國稅函[2001]875號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補(bǔ)充，請遵照執(zhí)行：

　　一、認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)所得稅納稅申報制度。

　?。ㄒ唬└鞯匾獓?yán)格區(qū)分季度（月份）納稅申報和年度納稅申報，不得以第4季度（或12月份）納稅申報代替年度納稅申報，也不得以年度納稅申報代替第4季度（或12月份）納稅申報。

　?。ǘ┰谑芾砑{稅申報時，要認(rèn)真進(jìn)行申報表邏輯關(guān)系的審核，對申報表邏輯關(guān)系不符、項目填寫和附報資料不全的，不予受理。

　　（三）匯總納稅企業(yè)必須按規(guī)定在其成員企業(yè)納稅申報表的基礎(chǔ)上，填報匯總納稅申報表，不得以匯總的財務(wù)報表直接編制匯總納稅申報表。

　?。ㄋ模﹨R總納稅企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[1998]127號）規(guī)定實行逐級匯總申報制度，對未經(jīng)所在地國稅機(jī)關(guān)簽字蓋章 的成員企業(yè)納稅申報表，匯繳企業(yè)在辦理年度納稅申報時，其所在地國稅機(jī)關(guān)不予受理，取消該成員企業(yè)當(dāng)年的匯總納稅資格，并通知成員企業(yè)所在地國稅機(jī)關(guān)就地征稅。

　　二、對已受理的年度納稅申報表，要對其申報項目認(rèn)真進(jìn)行審核分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和疑點。對審核存在明顯問題和疑點的企業(yè)及稅源大戶、匯總或合并納稅成員企業(yè)、連續(xù)虧損企業(yè)、歷年檢查中問題較多的企業(yè)、財務(wù)管理混亂的企業(yè)，應(yīng)確定為當(dāng)年進(jìn)行納稅檢查的重點。

　　三、對新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)（以下簡稱兵團(tuán)）有關(guān)問題明確如下：

　?。ㄒ唬╄b于兵團(tuán)匯總納稅級次和企業(yè)較多，現(xiàn)對兵團(tuán)及其所屬企業(yè)年度納稅期限規(guī)定如下：從2001年度起，成員企業(yè)年度納稅申報時間為年度終了后45日內(nèi)，師（局）匯總納稅申報時間為年度終了后65日內(nèi)，兵團(tuán)匯總納稅申報時間為年度終了后3個月內(nèi)。

　?。ǘ┍鴪F(tuán)各級應(yīng)將企業(yè)和事業(yè)單位分開進(jìn)行納稅申報，事業(yè)單位一律使用《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表》，為便于匯總，無論是否采用分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銣?zhǔn)予扣除支出項目金額的單位，其申報表第22至44行均不得省略。

　?。ㄈ┍鴪F(tuán)及師（局）在匯總填制《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》之附表二《投資所得（損失）明細(xì)表》、附表六《壞賬損失明細(xì)表》、附表七《廣告支出明細(xì)表》、附表八《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》時，可不按每筆業(yè)務(wù)明細(xì)填列，只填匯總后的合計數(shù)。兵團(tuán)各級企業(yè)在填制《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》時，其農(nóng)業(yè)基本業(yè)務(wù)成本可不填列。

　　四、嚴(yán)格執(zhí)行匯總納稅企業(yè)納稅情況反饋制度。匯總納稅企業(yè)年度納稅申報結(jié)束后，所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對匯總納稅申報表與所附本級納稅申報表和成員企業(yè)納稅申報表核對無誤后，應(yīng)及時向其成員企業(yè)出具“匯總（合并）納稅成員企業(yè)納稅情況反饋單”（以下簡稱反饋單），反饋單數(shù)據(jù)必須與所附成員企業(yè)納稅申報表數(shù)據(jù)一致。

　　匯總納稅成員企業(yè)末按規(guī)定時間向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《匯總（合并）納稅成員企業(yè)納稅情況反饋單》的，一律由所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取消該成員企業(yè)當(dāng)年的匯總（合并）納稅資格，并依據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定核實其應(yīng)稅所得，就地征稅。