現(xiàn)將《國家稅務總局關于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[1998]127號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際，作如下補充規(guī)定，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中反映出的情況和問題，請及時向省國稅局報告。

　　一、匯總（合并）納稅的管理范圍凡由總機構(gòu)或集團公司統(tǒng)一匯總（合并）申報企業(yè)所得稅的單位和企業(yè)屬匯總（合并）納稅的管理范圍，必須按國家稅務總局（國稅發(fā)[1998]127號）文件和本補充規(guī)定，履行企業(yè)所得稅納稅申報和有關納稅事項。對不按規(guī)定報送納稅申報表的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處罰，并取消匯總（合并）納稅資格，就地征稅。

　　二、匯總（合并）納稅申報管理

　?。ㄒ唬倷C構(gòu)在省外匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的金融保險企業(yè)、鐵路、郵電、民航及有關企業(yè)集團等所屬的成員企業(yè)，應按以下規(guī)定辦理企業(yè)所得稅納稅申報。

　　1、季度申報縣級成員企業(yè)、地州市級成員企業(yè)和省級成員企業(yè)，應分別在季度終了后15日內(nèi)、30日內(nèi)和45日內(nèi)，分別向所在地縣級國稅機關、地州市級國稅機關和省國稅局報送企業(yè)所得稅季度申報表，并附財務會計報表等資料。

　　2、年度申報匯總（合并）納稅企業(yè)的年度所得稅納稅申報，實行逐級匯總（合并）制度。具體申報程序及審核按總局規(guī)定執(zhí)行，對受理申報的國稅機關作如下明確：（1）年度終了后45日內(nèi)，成員企業(yè)應向所在地縣級國稅機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

　　（2）年度終了2個月內(nèi)，地、州、市級成員企業(yè)應向所在地、州、市級國稅機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表。地、州、市級成員企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅申報表應根據(jù)其下屬成員企業(yè)和本部的申報表匯總填制，如果存在統(tǒng)籌調(diào)整的項目，需單獨列附表反映。

　?。?）年度終了3個月內(nèi)，省級成員企業(yè)應向省國稅局報送匯總后的企業(yè)所得稅納稅申報表，并附成員企業(yè)的申報表及有關財務會計報表等資料。對在我省只有一個或少數(shù)幾個成員企業(yè)，同時又沒有地、州、市級或省級管理機構(gòu)的成員企業(yè)，應在年度終了3個月內(nèi)將縣級國稅機關簽章 后的申報表抄報所在地地、州、市級國稅機關和省國稅局。

　?。ǘ┛倷C構(gòu)在昆明市匯總繳納企業(yè)所得稅的省電力公司等企業(yè)，其所屬成員企業(yè)季度及年度所得稅納稅申報與上述在省外匯總納稅成員企業(yè)的規(guī)定一致。匯繳企業(yè)在年度終了后4個月內(nèi)，應將逐級上報匯總（合并）的納稅申報表（含本級），并附本級的納稅申報表、成員企業(yè)的納稅申報表和有關財務報表，報送省國稅局進行邏輯審核，并填發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報表審核通知單》（式樣見附件）。昆明市主管國稅機關依據(jù)省局簽字蓋章 后的《企業(yè)所得稅納稅申報表審核通知單》及企業(yè)的納稅申報表辦理年度所得稅匯算清繳。

　　三、匯總納稅情況反饋企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，匯繳企業(yè)應當在年度終了6個月內(nèi)，根據(jù)各成員企業(yè)的納稅情況填制《匯總（合并）納稅成員企業(yè)納稅情況反饋單》（以下簡稱反饋單），并經(jīng)主管申報的國稅機關審核簽章 后，逐級反饋給各成員企業(yè)所在地主管國稅機關。反饋單由省國稅局統(tǒng)一印制，各匯總納稅成員企業(yè)統(tǒng)一到省國稅局領購。

　　上述規(guī)定中，所得稅申報表的受理、審核、簽字、蓋章 和反饋單的分解、簽章 、由所得稅管理部門或稅政管理部門辦理。

　　本通知自1998年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報起實行。