各區(qū)地方稅務(wù)局、直征局、外稅分局、稽查局、象嶼（火炬）分局籌備處、信息技術(shù)分局：

　　為加強(qiáng)和完善所得稅稅基管理，切實(shí)做好2003年企業(yè)所得稅年終申報(bào)和匯算清繳工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局要求和《福建省地方稅務(wù)局關(guān)于做好2003年度所得稅匯算清繳工作的通知》（閩地稅政二[2003]36號(hào)）

　　精神，結(jié)合我局實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心組織匯算企業(yè)所得稅匯算清繳工作涉及面廣，政策性強(qiáng)，時(shí)間緊，工作量大。各基層局要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把此項(xiàng)工作納入重要議事日程，指定一名局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，業(yè)務(wù)部門密切配合，齊抓共管，狠抓落實(shí)，做到思想重視，領(lǐng)導(dǎo)得力，精心組織，部署及時(shí)，統(tǒng)籌兼顧，合理安排，突出重點(diǎn)，整體推進(jìn)。島內(nèi)實(shí)行一級(jí)稽查后，基層局要有一位分管領(lǐng)導(dǎo)與市局稽查局聯(lián)系溝通重點(diǎn)檢查匯算事宜；市局稽查局應(yīng)主動(dòng)與島內(nèi)各基層局聯(lián)系，協(xié)同開展重點(diǎn)檢查。島外基層局要有一位分管局領(lǐng)導(dǎo)專門負(fù)責(zé)，組織協(xié)調(diào)稅政、征管、稽查等部門，結(jié)合各自實(shí)際，提出具體的匯算實(shí)施方案，及時(shí)解決存在的問題，扎實(shí)做好工作。要密切關(guān)注匯算清繳工作中出現(xiàn)的新情況，總結(jié)新驗(yàn)，解決新問題，不斷提高匯繳工作水平。各基層局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)匯繳工作進(jìn)度、質(zhì)量的督促檢查，確保匯繳工作順利進(jìn)行。要認(rèn)真落實(shí)好所得稅的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，對(duì)國家制定的所得稅優(yōu)惠政策，如下崗再就業(yè)優(yōu)惠政策、高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)優(yōu)惠政策、技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策，以及各項(xiàng)稅前扣除優(yōu)惠，都要不折不扣地貫徹落實(shí)。

　　二、做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)政策咨詢各基層局要做好匯算前期政策培訓(xùn)、輔導(dǎo)和宣傳等基礎(chǔ)工作。一是要開展干部的業(yè)務(wù)強(qiáng)化培訓(xùn)，尤其是稅政、征管、稽查等一線工作人員的培訓(xùn)，提高干部業(yè)務(wù)能力和執(zhí)行政策水平，更好地適應(yīng)匯繳和日常管理工作的需要。二是要以提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量為中心，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，做好納稅人申報(bào)前的輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作，重點(diǎn)講解2003年新出臺(tái)的所得稅政策和新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)（未經(jīng)過市局統(tǒng)一培訓(xùn)的企業(yè)，要重點(diǎn)培訓(xùn)），并結(jié)合本局的實(shí)際情況通過各種形式推陳出新進(jìn)行稅法宣傳，增強(qiáng)企業(yè)依法申報(bào)和納稅意識(shí)，提高申報(bào)水平。三是要發(fā)揮我局信息化優(yōu)勢，將市局匯編的有關(guān)所得稅政策通過電子郵箱發(fā)給企業(yè)，注重納稅咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)做好年度所得稅納稅調(diào)整。

　　三、加強(qiáng)年度申報(bào)輔導(dǎo)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量從2003年度申報(bào)匯算起，對(duì)實(shí)行查帳征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，年度納稅申報(bào)應(yīng)采用新《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，各基層局應(yīng)切實(shí)做好新表填報(bào)的輔導(dǎo)工作，對(duì)個(gè)別填報(bào)新表確實(shí)有困難的納稅人，經(jīng)基層局同意可暫按舊申報(bào)表申報(bào)。對(duì)使用新《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的納稅人，2003年度的企業(yè)所得稅申報(bào)期可延至2004年4月底。要搞好申報(bào)服務(wù)和輔導(dǎo)，幫助納稅人正確按照稅收法律法規(guī)的要求，認(rèn)真填列申報(bào)項(xiàng)目，準(zhǔn)確反映調(diào)整事項(xiàng)，如實(shí)申報(bào)應(yīng)稅所得。要督促納稅人按照規(guī)定期限及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，確保完整性。要規(guī)范審核制度，主管部門在收到納稅人的申報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)認(rèn)真進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)表中的計(jì)算錯(cuò)誤和沒有納稅調(diào)整、資料不全及漏項(xiàng)等問題，應(yīng)立即督促納稅人在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行更正或重報(bào)。各基層局在匯算中，要大力加強(qiáng)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的管理工作，認(rèn)真研究解決申報(bào)中存在的問題，狠抓申報(bào)率和申報(bào)質(zhì)量，提高納稅申報(bào)水平。對(duì)違反企業(yè)所得稅納稅申報(bào)規(guī)定、拒不申報(bào)、未按規(guī)定期限申報(bào)或進(jìn)行虛假申報(bào)等行為，要嚴(yán)格按照《征管法》及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。

　　四、講究工作方法，提高匯算水平企業(yè)自行匯繳申報(bào)后，各基層局要采取重點(diǎn)檢查、審核評(píng)稅、中介機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所，下同）參與匯算清繳相結(jié)合的方法，做到全面認(rèn)真審計(jì)，開展重點(diǎn)檢查，規(guī)范審核評(píng)稅，試行中介參與，突出匯算質(zhì)量，確保匯算進(jìn)度，提高匯算效果。

　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)檢查所得稅檢查是保證稅收法規(guī)得到貫徹執(zhí)行、促進(jìn)依法治稅的重要手段，檢查工作可以結(jié)合匯算清繳進(jìn)行，也可以在匯算清繳工作結(jié)束后進(jìn)行。

　　對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算較規(guī)范，申報(bào)納稅資料齊全、完整的企業(yè)，應(yīng)在匯算清繳工作結(jié)束后有選擇地進(jìn)行檢查；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、辦稅能力較差的企業(yè)，連年申報(bào)虧損企業(yè)，歷年檢查中問題較多的企業(yè)以及申請(qǐng)政策性減免稅的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合匯算清繳工作進(jìn)行檢查。

　　2003年市局確定的檢查重點(diǎn)為：具有壟斷性專營性行業(yè)特點(diǎn)的企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、經(jīng)營規(guī)模大效益好的企業(yè)，以及經(jīng)市局確認(rèn)享受技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策和技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除政策的企業(yè)、取消以利抵虧審批事項(xiàng)后有抵補(bǔ)以前年度虧損的企業(yè)、減免稅或虧損額較大企業(yè)、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、辦稅能力較差的企業(yè)，同時(shí)要抽查部分由稅務(wù)師事務(wù)所審核涉稅事項(xiàng)并出具審核報(bào)告且金額較大的企業(yè)等。各基層局可根據(jù)本局的具體情況，確定檢查重點(diǎn)。思明區(qū)局、湖里區(qū)局重點(diǎn)檢查面不低于應(yīng)匯算戶10％，其他區(qū)局不低于應(yīng)匯算戶15％。重點(diǎn)檢查要求查深查透，以企業(yè)所得稅為主，各稅統(tǒng)查，對(duì)查出的問題要嚴(yán)格按《征管法》的有關(guān)規(guī)定處罰。稽查局應(yīng)主動(dòng)與島內(nèi)基層局聯(lián)系，參與重點(diǎn)檢查。

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，從2004年起我市對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策作了較大的調(diào)整，要注意輔導(dǎo)企業(yè)對(duì)2003年以前的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目依照新的規(guī)定進(jìn)行結(jié)算并作納稅調(diào)整。各基層局要將房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算作為重中之重的工作，組織精干人員重點(diǎn)檢查匯算，管征房地產(chǎn)企業(yè)較多的單位，上半年全面匯算有困難的，可在下半年繼續(xù)檢查匯算。

　　（二）中介機(jī)構(gòu)參與匯算清繳2003年的企業(yè)所得稅匯算清繳可在自愿有償、委托人付費(fèi)的前提下，委托經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)依法設(shè)立及市地稅局審核確認(rèn)具備資格的具有稅務(wù)代理職能的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核清算。中介機(jī)構(gòu)須根據(jù)稅法和有關(guān)稅收政策規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳并出具客觀公正的審核報(bào)告。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)稅務(wù)代理工作底稿〈企業(yè)所得稅〉）的通知》（國稅函[2 002]961號(hào)）規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)代理工作中必須使用稅務(wù)代理工作底稿《企業(yè)所得稅》，并嚴(yán)格按省物價(jià)局、省國稅局、省地稅局《關(guān)于我省稅務(wù)代理收費(fèi)有關(guān)問題的通知》（閩價(jià)[2000]費(fèi)字155號(hào)）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的匯算審核報(bào)告，各基層局可先予確認(rèn)，但每年要安排檢查部門進(jìn)行抽查，如發(fā)現(xiàn)審核報(bào)告不實(shí)、虛假或不符合要求的，要取消其承辦所得稅和其他涉稅事項(xiàng)審核業(yè)務(wù)代理資格，并依照《征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的要依法追究法律責(zé)任。

　?。ㄈ┤鎸徲?jì)及審核評(píng)稅各基層局除以上審核企業(yè)外，對(duì)所有企業(yè)都要進(jìn)行全面審計(jì)，其中要求征管一線的每位管理人員要確定至少10戶企業(yè)，按規(guī)定進(jìn)行審核評(píng)稅。要求根據(jù)企業(yè)報(bào)送的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其日常掌握的稅收征管資料，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，采取人機(jī)結(jié)合方式，對(duì)納稅人申報(bào)納稅情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合法性進(jìn)行審核，分別做出案頭審計(jì)和審核評(píng)稅結(jié)論。在審核過程中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，有必要進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)的，要下企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場檢查。

　　五、要加強(qiáng)信息反饋，做好有關(guān)報(bào)表資料的收集和匯總等工作各基層局應(yīng)于每月25日?qǐng)?bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)度表，及時(shí)通報(bào)進(jìn)度，5月底匯算工作結(jié)束后，各基層局應(yīng)編制有關(guān)的報(bào)表，撰寫分析報(bào)告和總結(jié)，于6月10日前將匯算清繳材料報(bào)送市局。具體內(nèi)容有：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅匯算清繳總結(jié)報(bào)告。內(nèi)容應(yīng)包括：匯算清繳工作的基本情況（如主要做法、措施、效果）；稅收政策貫徹落實(shí)情況及存在問題與改進(jìn)意見（今年要突出下崗再就業(yè)優(yōu)惠政策）；納稅人中介代理情況；重點(diǎn)檢查、案頭審計(jì)及審核評(píng)稅情況、問題及經(jīng)驗(yàn)；企業(yè)所得稅規(guī)范化管理的實(shí)施情況及經(jīng)驗(yàn)；匯繳過程中出現(xiàn)的問題及完善措施（重點(diǎn)）；虧損、減免稅企業(yè)的審查、核實(shí)情況等。

　　（二）企業(yè)所得稅稅源分析報(bào)告。按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅源報(bào)表考核評(píng)比暫行辦法〉的通知》（國稅函[1996]460號(hào)）要求擬寫，分析報(bào)告要全面深刻，內(nèi)容翔實(shí)。

　　（三）政策性減免稅情況匯總表。數(shù)字要真實(shí)，減免稅的審查、存在問題、建議等要在總結(jié)報(bào)告中反映。

　　（四）企業(yè)所得稅稅源報(bào)表（軟盤、表格）。

　?。ㄎ澹┖硕ㄕ魇諔羝髽I(yè)所得稅稅源年度匯總表。

　?。┑湫桶咐胺治鏊睦?。

　　（七）匯算清繳進(jìn)度表。分重點(diǎn)檢查、案頭審計(jì)、稅務(wù)代理、匯總。

　　（八）技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表，附送各企業(yè)《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》。

　　各基層局要高度重視匯繳的表報(bào)報(bào)送工作，改變重匯算、輕總結(jié)分析的做法，市局將把各基層局開展企業(yè)所得稅匯算清繳工作和報(bào)送材料是否及時(shí)、總結(jié)分析質(zhì)量情況列入單位績效考評(píng)。

　　在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，各基層局要結(jié)合新《征管法》的貫徹實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)法程序，加強(qiáng)依法治稅工作，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真收集稅收政策在具體實(shí)際操作中存在的問題，并及時(shí)向市局反映，提出建議和意見。

　　其他未盡事宜依照《廈門市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳管理暫行辦法》（廈地稅發(fā)[2001]7號(hào)）執(zhí)行。