各區(qū)縣（自治縣、市）國家稅務(wù)局，各直屬單位：

　　現(xiàn)將國家稅務(wù)總局《關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司繳納企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函[2000]559號）轉(zhuǎn)發(fā)你們，并結(jié)合我市情況，補充意見如下，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、關(guān)于企業(yè)所得稅的繳納方式

　?。ㄒ唬┲袊吞烊粴夤煞萦邢薰局貞c銷售分公司（以下簡稱匯繳單位）及其所屬區(qū)縣（市）公司（以下簡稱成員企業(yè)）（見附件1）企業(yè)所得稅的繳納方式，從2000年1月1日起，采取以匯繳單位合并成員企業(yè)報表后就地預(yù)繳，然后再匯總（合并）到北京集中清算的方式。

　?。ǘ┲貞c石油（集團）有限公司及其所屬區(qū)縣（市）公司（見附件2）企業(yè)所得稅的繳納方式，采取按其市公司本部和所屬區(qū)縣（市）公司分別就地征收入庫的方式。

　　二、關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅問題

        匯繳單位應(yīng)按月（季）就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，預(yù)繳比例為應(yīng)納所得稅額的50％，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算公式如下：按月（季）預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝[按月（季）應(yīng)納稅所得額×33％]×50％年終應(yīng)由匯繳單位合并匯算全年應(yīng)就地預(yù)繳的企業(yè)所稅，就地預(yù)繳比例為應(yīng)繳納所得稅額的70％，其計算公式如下：年終匯算應(yīng)就地預(yù)繳稅額＝（年度應(yīng)納稅所得額×33％）×70％

    三、關(guān)于虧損的彌補

　?。ㄒ唬┲袊吞烊粴夤煞萦邢薰局貞c銷售分公司及其所屬區(qū)縣（市）公司合并納稅以前年度未彌補完的虧損，可在稅法規(guī)定的虧損彌補剩余年限內(nèi)，用本企業(yè)以后年度的所得予以彌補，不得并入?yún)R繳單位的虧損額，也不得沖抵其他成員企業(yè)的所得額；匯繳單位和成員企業(yè)合并納稅后發(fā)生的虧損，應(yīng)由匯繳單位用以后年度實現(xiàn)的所得統(tǒng)一彌補，發(fā)生虧損的成員企業(yè)不得用以后年度實現(xiàn)的所得彌補。

　　（二）重慶石油（集團）有限公司及其所屬區(qū)縣（市）公司以前年度未彌補完的虧損和以后年度發(fā)生的虧損，一律用本企業(yè)以后年度的所得就地予以彌補，不得并入市公司的虧損額。

　　四、關(guān)于監(jiān)管問題

　?。ㄒ唬﹨R繳單位和成員企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收管理法》及其實施細則和有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記或注冊稅務(wù)登記。

　?。ǘ﹨R繳單位和成員企業(yè)按《企業(yè)所得稅暫行條 例》的規(guī)定，在季度終了后1 5日內(nèi)向所在地國稅機關(guān)報送《企業(yè)所得稅申報表》和財務(wù)會計報表；成員企業(yè)應(yīng)在年度終了后45日內(nèi)，向所在地國稅機關(guān)報送《企業(yè)所得稅申報表》和會計決算報表，成員企業(yè)的年度《企業(yè)所得稅申報表》應(yīng)一式三份，一份報匯繳單位匯總，一份送所在地國稅機關(guān)留存，一份由成員企業(yè)留存。

　　（三）年度終了后2個月內(nèi)，匯繳單位應(yīng)將成員企業(yè)的年度《企業(yè)所得稅申報表》與自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的年度《企業(yè)所得稅申報表》合并成統(tǒng)一的年度《企業(yè)所得稅申報表》并一式三份，一份報所在地國稅機關(guān)，一份報北京匯總清算，一份由匯繳單位留存。

　?。ㄋ模┰趨R繳單位辦理納稅申報時，對來經(jīng)成員企業(yè)所在地國稅機關(guān)審核簽章 的成員企業(yè)納稅申報表，匯繳單位所在地國稅機關(guān)可不予受理，并報告市局，取消該成員企業(yè)當年合并納稅資格，由成員企業(yè)所在地國稅機關(guān)就地征收。

　　五、匯繳單位和成員企業(yè)其他有關(guān)涉稅事項，由所在地國稅機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定負責管理。

　　重慶市國家稅務(wù)局
二OO一年二月二日