一、關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收問(wèn)題

　　1、市局印發(fā)的《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》中，第三條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)中的“增值稅一般納稅人”僅指從事生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)；第4點(diǎn)中的“房地產(chǎn)企業(yè)”僅指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

　　2、市局印發(fā)的《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》中所附的《石家莊市國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率》表，是依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》制定，各局在實(shí)際執(zhí)行中不得超越權(quán)限，降低或提高所得率幅度。

　　3、目前核定征收所得稅只能手工申報(bào)，暫不適用網(wǎng)上申報(bào)與電話報(bào)稅。

　　二、有關(guān)政策問(wèn)題

　　1、《河北省工傷保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（河北省人民政府令［2004］第7號(hào)）已開(kāi)始實(shí)施，經(jīng)向省局請(qǐng)示，企業(yè)按省人民政府標(biāo)準(zhǔn)上繳的職工工傷保險(xiǎn)可以在稅前扣除。

　　2、農(nóng)村信用社發(fā)放的專項(xiàng)獎(jiǎng)金，按照中國(guó)人民銀行和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合簽發(fā)的銀發(fā)［2001］395號(hào)規(guī)定，盈余社按照不超過(guò)計(jì)提專項(xiàng)獎(jiǎng)金前的稅前利潤(rùn)的8％、虧損社按照不超過(guò)計(jì)提專項(xiàng)獎(jiǎng)金前的減虧金額5% 的比例在稅前計(jì)提。

　　3、企業(yè)帶商品參加展銷會(huì)發(fā)生的參展費(fèi)，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)［2000］84號(hào)）文件第十四條規(guī)定，可作為企業(yè)的銷售費(fèi)用在稅前扣除。

　　4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)放的拆遷補(bǔ)償款、青苗補(bǔ)償費(fèi)及高層建筑遮蔭費(fèi)等，可依據(jù)相關(guān)協(xié)議及被補(bǔ)償人領(lǐng)取補(bǔ)償款的憑據(jù)在稅前扣除。

　　5、關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的列支問(wèn)題，按照國(guó)稅發(fā)［2003］45號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　具體規(guī)定如下：（1）企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以在稅前扣除。

　?。?）企業(yè)為全體雇員按國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)繳的基本或補(bǔ)充養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)，可在補(bǔ)繳當(dāng)期直接扣除；金額較大的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求企業(yè)在不低于三年的期間內(nèi)分期均勻扣除。

　　6、租用房屋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或幾家共用水、電表的企業(yè)，其分?jǐn)偟乃娰M(fèi)應(yīng)憑合法、有效的發(fā)票稅前扣除。