為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步完善我局企業(yè)所得稅匯算清繳工作，按照國(guó)家稅務(wù)總局“明確主體，規(guī)范程序，優(yōu)化服務(wù)，提高質(zhì)量”的工作要求，現(xiàn)將2005年度內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)事項(xiàng)通告如下：

　　一、匯算清繳范圍

　　凡屬深圳市國(guó)家稅務(wù)局征管范圍內(nèi)的實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，包括銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，2002年1月1日起新辦的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、律師事務(wù)所、醫(yī)院、學(xué)校以及有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)依法就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得（包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得）進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)及匯算清繳。

　　二、匯算清繳方法

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，由納稅人在納稅年度終了后4 個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。

　　為了方便納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)和匯算清繳，提高匯算清繳工作效率，我局決定于2005年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳時(shí)全面推行企業(yè)所得稅的網(wǎng)上申報(bào)。

　　企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度納稅申報(bào)、匯算清繳有關(guān)政策規(guī)定及具體操作事宜請(qǐng)登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（www.szgs.gov.cn）查詢。

　　三、匯算清繳時(shí)限

　　2005年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳起止時(shí)間為2006年3月1日至4月30日。

　　經(jīng)營(yíng)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)企業(yè)，申報(bào)及匯算清繳期限可延至年度終了后6個(gè)月內(nèi)。

　　四、納稅申報(bào)資料

　　納稅人（包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè)）辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)和報(bào)送下列資料：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；

　　（二）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；

　?。ㄊ聵I(yè)單位為各類(lèi)收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門(mén)規(guī)定的年度會(huì)計(jì)決算應(yīng)上報(bào)的其他內(nèi)容）

　?。ㄈ┩瑫r(shí)，納稅人如發(fā)生下列情形或事項(xiàng)，應(yīng)附報(bào)以下相關(guān)資料或說(shuō)明：

　　1.連續(xù)兩年虧損的商貿(mào)業(yè)、餐飲業(yè)納稅人需提供虧損原因分析報(bào)告。

　　2.交納營(yíng)業(yè)稅的納稅人需提供營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表復(fù)印件（全年各月份）。

　　3.涉及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的納稅人需提供關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況說(shuō)明。

　　4.改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法的納稅人需提供改變計(jì)算方法的情況，說(shuō)明改變計(jì)算方法的原因，并附股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議等類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。

　　5.享受企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的納稅人需提供技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃（立項(xiàng)書(shū)）和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；技術(shù)研發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；上年及當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑據(jù)。

　　6.壞帳損失、呆帳損失采取直接核銷(xiāo)法還是備抵法的說(shuō)明。

　　7.非貨幣性資產(chǎn)投資、債務(wù)重組、捐贈(zèng)收入等交易及各年度分?jǐn)偸杖肭闆r的說(shuō)明。

　　五、匯算清繳程序及要求

　　納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時(shí)限內(nèi)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（整套），并結(jié)清稅款。網(wǎng)上申報(bào)成功后，納稅人應(yīng)于2006年4月30日前將本通知第四條所列明的資料（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表及附表從網(wǎng)上打印，并加蓋單位公章）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科。

　　為了提高納稅人自行申報(bào)納稅的準(zhǔn)確率，規(guī)范征納行為，我局在2005年度內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳工作中繼續(xù)積極倡導(dǎo)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅鑒證業(yè)務(wù)。對(duì)提交了經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)成立的中介機(jī)構(gòu)出具的匯算清繳審核報(bào)告的納稅人可免予提交本通告第四條第（三）項(xiàng)列舉的資料。

　　六、違章處理

　　納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料、未按規(guī)定期限進(jìn)行匯算清繳以及偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》予以處罰。

　　特此通告。