各國家稅務(wù)分局、市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將省國家稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（粵國稅發(fā)〔2006〕18號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。結(jié)合2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，市局補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、各分局在匯算清繳期間要積極開展各項(xiàng)所得稅政策宣傳，通過集中培訓(xùn)等形式輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行匯繳。在匯算清繳期內(nèi)，各分局不對(duì)納稅人進(jìn)行所得稅納稅檢查，以納稅人自行計(jì)算、調(diào)整或委托中介機(jī)構(gòu)填報(bào)的年度納稅申報(bào)表計(jì)征企業(yè)所得稅。市局統(tǒng)一在后臺(tái)修改征管軟件的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限至4月30日。

　　二、各分局在匯算清繳期間要及時(shí)做好納稅人有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失等稅前扣除申請(qǐng)的受理、審批工作。對(duì)屬于本分局審批權(quán)限的財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)，嚴(yán)格按照市局《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于〈企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法〉的補(bǔ)充意見的通知》（東國稅發(fā)〔2006〕14號(hào)）規(guī)定的條件、時(shí)限在匯算清繳期結(jié)束前處理完畢。

　　三、匯算清繳結(jié)束后，各分局要及時(shí)對(duì)匯繳企業(yè)開展納稅評(píng)估工作。重點(diǎn)對(duì)本地區(qū)的重點(diǎn)稅源戶、虧損戶、利潤總額增減變化異常戶進(jìn)行納稅評(píng)估，并對(duì)經(jīng)納稅評(píng)估為納稅異常及未經(jīng)中介機(jī)構(gòu)出具查賬報(bào)告的納稅人要進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)企業(yè)的檢查面不得少于30%.

　　四、全面執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度后，為正確輔導(dǎo)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整，以及加強(qiáng)已取消行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理，市局制定了有關(guān)稅法與會(huì)計(jì)差異臺(tái)賬管理制度，編制了11個(gè)臺(tái)賬登記表及填表說明（詳見附件）。各分局要將各臺(tái)賬印發(fā)給納稅人或建議納稅人在東莞國稅網(wǎng)頁下載電子表格，由納稅人根據(jù)發(fā)生的事項(xiàng)填報(bào)備案。

　　五、關(guān)于“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅申報(bào)及年度匯算清繳問題。從2006年起，“三來一補(bǔ)”企業(yè)一律按照市局《轉(zhuǎn)發(fā)省國家稅務(wù)局 省地方稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范核定征收企業(yè)所得稅問題的通知》（東國稅發(fā)〔2005〕143號(hào)）規(guī)定征收企業(yè)所得稅，在月份預(yù)繳申報(bào)及年度申報(bào)中均使用《廣東省東莞市企業(yè)所得稅核定征收申報(bào)表》（適用企業(yè)所得稅定率征收的納稅人）。2005年度“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅匯算清繳仍須按進(jìn)出口涉外便函〔2005〕14號(hào)（2005年2月22日以電子郵件下發(fā)）規(guī)定由企業(yè)填報(bào)《“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅自查表》，自行進(jìn)行納稅調(diào)整。各分局在匯算清繳結(jié)束后填寫《“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅檢查表》和《“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅年度申報(bào)情況匯總表》于5月31日前以電子郵件上報(bào)市局所得稅管理科，有關(guān)“三來一補(bǔ)”企業(yè)所得稅的申報(bào)、檢查情況不須單獨(dú)上報(bào)書面總結(jié)，可合并在年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中一并上報(bào)。

　　六、匯算清繳結(jié)束后，各分局要就本地區(qū)管轄的所得稅企業(yè)戶數(shù)、本年度企業(yè)盈虧戶數(shù)、所得稅收入增減變化情況及原因、所得稅清繳、欠繳情況以及在所得稅管理中的存在問題及改進(jìn)建議等相關(guān)內(nèi)容形成書面總結(jié)，聯(lián)同以下表格一并上報(bào)市局所得稅管理科：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅稅源匯總表及各分表。各表可通過市局“決策支持系統(tǒng)”進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（具體操作方法另行下發(fā)郵件）。

　?。ǘ┢髽I(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)充表。

　　（三）企業(yè)所得稅減免統(tǒng)計(jì)表。

　?。ㄋ模┘夹g(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅統(tǒng)計(jì)表。

　　以上各表及書面總結(jié)于5月31日前分別以紙質(zhì)和電子郵件上報(bào)市局所得稅管理科，轄區(qū)內(nèi)有經(jīng)營人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)企業(yè)的基層稅務(wù)分局，報(bào)送時(shí)間可延長至7月5日。

　　附件：1.《非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和接受捐贈(zèng)扣除明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　2.《投資稅法與會(huì)計(jì)差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　3.《收入稅法與會(huì)計(jì)時(shí)間性差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　4.《除呆、壞賬準(zhǔn)備外其他跌價(jià)或減值準(zhǔn)備差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　5.《廣告費(fèi)稅前扣除差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　6.《技術(shù)開發(fā)費(fèi)抵扣明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　7.《開辦費(fèi)時(shí)間性差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　8.《費(fèi)用金額較大支出分期攤銷明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　9.《固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)稅法與會(huì)計(jì)差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　10.《工效掛鉤工資稅前扣除差異明細(xì)表（臺(tái)帳）》（略）

　　　　　11.《存貨稅法與會(huì)計(jì)差異明細(xì)表（臺(tái)賬）》（略）

　　　　　12.《臺(tái)賬填報(bào)指南》（略）