縣市區(qū)地方稅務(wù)局：

　　為認真貫徹落實國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，進一步加強企業(yè)所得稅科學化、精細化管理，現(xiàn)對2005年度企業(yè)所得稅年度納稅申報及數(shù)據(jù)錄入工作規(guī)范如下，請遵照執(zhí)行。

　　一、企業(yè)所得稅申報管理

　　企業(yè)所得稅的12月份或者第四季度預繳納稅申報與年度納稅申報是時間不同、內(nèi)容不同、法律責任不同的兩次申報，二者具有本質(zhì)區(qū)別，應(yīng)按照以下規(guī)定分別進行：

　　納稅人在納稅年度終了后15日內(nèi)，應(yīng)填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，進行12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報；納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)，應(yīng)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及附表，進行年度納稅申報。

　　鑒于《企業(yè)所得稅納稅申報表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》格式完全相同，因此不再單獨印制《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，納稅人在進行企業(yè)所得稅年度納稅申報時仍使用《企業(yè)所得稅納稅申報表》，并自行在表頭名稱中填加“年度”字樣以示區(qū)別。

　　二、納稅申報及申報表數(shù)據(jù)錄入

　　企業(yè)所得稅納稅申報表是對企業(yè)所得稅納稅人財務(wù)會計核算和納稅調(diào)整的綜合反映，其數(shù)據(jù)是有效開展納稅評估、掌控企業(yè)所得稅稅源情況的基礎(chǔ)，各基層局要認真做好納稅申報及年度納稅申報表數(shù)據(jù)錄入工作。具體錄機事宜，可劃分為窗口申報和網(wǎng)上申報兩種類型，分別按不同的流程錄機。

　　1、窗口申報。

　　納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)進行12月份或第四季度預繳申報和年度匯算清繳申報時，需由主管稅務(wù)機關(guān)通過04版軟件錄入企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)及企業(yè)所得稅年度納稅申報表。各基層局2005年《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的錄機工作應(yīng)于2006年5月31日之前結(jié)束。具體流程如下：

　?。?）預繳申報：在“模塊名稱”中選擇“1、直接申報征收”→在“窗口名稱”中點擊進入“直接申報”→錄入企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)→保存退出。

　?。?）年度納稅申報：在“模塊名稱”中選擇“1、直接申報征收”→在“窗口名稱”中點擊進入“企業(yè)所得稅匯算清繳”→錄入企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)→保存退出。

　?。?）年度納稅申報表錄機：在“模塊名稱”中選擇“F財務(wù)報表及所得稅表錄入”→在“窗口名稱”中點擊進入“企業(yè)所得稅申報錄入”→錄入年度納稅申報表（錄機人員須在申報表“錄入人”欄中簽字）→保存退出。

　　2、網(wǎng)上申報。

　　網(wǎng)上申報由納稅人直接登陸大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)站（），通過網(wǎng)上辦稅的納稅申報程序辦理納稅申報及錄入企業(yè)所得稅年度納稅申報表，無需主管稅務(wù)機關(guān)錄機。網(wǎng)上申報的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作由信息中心負責完成。具體流程如下：

　　（1）預繳申報：進入“綜合申報”畫面→錄入企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)→點擊“申報”確認→如有應(yīng)繳稅款自動生成繳款書。

　?。?）年度納稅申報：進入“匯算清繳”畫面→點擊“填寫企業(yè)所得稅報表”→錄入年度納稅申報表→點擊“申報”確認→如有應(yīng)補稅款自動生成繳款書。

　　三、要求

　　1、要高度重視企業(yè)所得稅的納稅申報管理及年度納稅申報表數(shù)據(jù)錄入工作，積極采取各種有針對性的措施，加強對企業(yè)所得稅預繳與年度納稅申報管理規(guī)定的宣傳、培訓和輔導工作，促使納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)如實準確申報，有效提高其自行申報的效率和質(zhì)量。

　　2、要提高認識，合理安排人員，切實保證年度納稅申報表數(shù)據(jù)的完整正確錄入。為加強管理，年度企業(yè)所得稅申報及數(shù)據(jù)錄機情況將納入征管基礎(chǔ)信息考核范圍進行考核。

　　二○○六年二月八日