當(dāng)涂縣地方稅務(wù)局、市區(qū)各分局（局）：

　　現(xiàn)將省地方稅務(wù)局《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（皖地稅函［2005］185號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、省局此次新修訂的《企業(yè)所得稅月度（季度）納稅申報表》（以下簡稱“新申報表”）適用于納稅人月度或季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報，年度申報繼續(xù)使用《企業(yè)所得稅年度納稅中報表》及附表（即一張主表，十張附表）。“新申報表”適用范圍包括執(zhí)行企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度的企業(yè)所得稅納稅人和已實行企業(yè)化管理，并執(zhí)行企業(yè)會計制度或小企業(yè)會計制度的事業(yè)單位、社會團體及民辦非企業(yè)單位。

　　二、納稅人月度或季度申報時，如果涉及與年度發(fā)放數(shù)有關(guān)的支出，如工資總額等三項支出；或者與年度收入有關(guān)的限額支出，如招待費等，一般不進行“新申報表”第三行“納稅調(diào)整增加額”或第四行“納稅調(diào)整減少額”的填報；如果納稅人有國債利息收入或技術(shù)開發(fā)費力口計扣除額等項目，可在日常預(yù)繳申報時，進行第四行“納稅調(diào)整減少額”的填報。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)［2003］83號）的規(guī)定，實行查帳征收的房地產(chǎn)企業(yè)在預(yù)售階段取得的“預(yù)計營業(yè)利潤額”在月度（季度）申報時應(yīng)填列在“新申報表”第三行“納稅調(diào)整增加額”欄目，預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品完工后確認(rèn)銷售收入時，前期的“預(yù)計營業(yè)利潤額”應(yīng)填列在“新申報表”第四行“納稅調(diào)整減少額”。

　　三、“新申報表”的修訂，簡化了企業(yè)所得稅申報程序，減輕了納稅人企業(yè)所得稅月度（季度）申報填報工作量，切實提高了辦稅效率。縣局、市區(qū)各分局要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，全面掌握“新申報表”的填報方法，并根據(jù)我局《稅收政策輔導(dǎo)制度》，采取多種形式，加強對“新申報表”的宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)，并以此為契機，強化企業(yè)所得稅日常管理，了解掌握企業(yè)預(yù)繳申報情況，不斷提高申報表填報質(zhì)量。

　　四、“新申報表”從2005年7月1日起實施。原《企業(yè)所得稅納稅申報表》停止使用。

　　附件：企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表填表說明：

　　1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”及第2行“利潤總額”分別取自企業(yè)“損益表”中相應(yīng)指標(biāo)。

　　2、第3行“納稅調(diào)整增加額”及第4行“納稅調(diào)整減少額”與皖地稅［2003］198號文件印發(fā)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》基本保持一致。對于需要補稅的投資收益，其投資收益還原修正額（如：被投資方所得稅稅率為15％，則投資方100萬元的投資收益的還原修正額等于100X［1／（1—15％）一1］萬元也計入“納稅調(diào)整增加額”中。企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除額計入“納稅調(diào)整減少額”中。

　　3、將原《企業(yè)所得稅納稅申報表》  “納稅調(diào)整減少額”中包括的“彌補以前年度虧損”及“免稅所得”項目，作為《新申報表》的第5行及第6行，進行單獨反映。

　　4、第11行“減免抵所得稅額”包括企業(yè)減免所得稅額、投資抵免所得稅額和需要補稅的投資收益在被投資方已納稅額。

　　5、新增加第12行“查補以前年度稅額”，將查補以前年度稅額，進行單獨反映。

　　6、第15行“本期應(yīng)補（退）繳所得稅額”為已扣除新增加的第14行“批準(zhǔn)緩交所得稅額”后，企業(yè)本期實際應(yīng)補繳（應(yīng)退還）的所得稅額。