當涂縣地方稅務局、市區(qū)各分局（局）：

　　為適應企業(yè)所得稅規(guī)范化管理和改革的需要，國家稅務總局《關于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)［1998］190號，以下簡稱《通知》）對現行申報表進行了修訂，下發(fā)了新的年度納稅申報表。根據《通知》精神及省局要求，我局將新的年度納稅申報表印發(fā)給你們，并提出如下要求，請貫徹執(zhí)行。

　　一、使用范圍和時間

　　根據省局要求，市局決定，縣局、市區(qū)各分局管理的查帳征收戶中，使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表進行2003年度納稅申報的納稅戶不得少于10％，并且凡是年銷售（營業(yè)）收入在500萬元（含）以上的查帳征收戶，必須使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表。

　　房地產企業(yè)在進行2003年度企業(yè)所得稅納稅申報時，暫不使用新的申報表。

　　2004年起，地稅機關征管的查帳征收戶，全面使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表。

　　二、使用要求

　　（一）新的年度納稅申報表包括1張主表和10張附表，企業(yè)在進行年度納稅申報時，必須同時報送主表和所有附表。

　　（二）年度納稅申報表的報送時間為次年的2月15日前。

　　由于新納稅申報表在總體結構和具體項目上與現行納稅申報表差異較大，推廣使用的時間較緊，請結合辦稅人員的培訓，抓緊做好相關的宣傳培訓工作，使用中如發(fā)現問題，請及時向市局反映。

　　附件：1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

　　2、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表填報說明

　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報說明

　　一、使用對象及報送時間：

　　使用對象：2003年度，屬地方稅務局征管的實行查帳征收的年銷售（營業(yè)）收入超過500萬元的企業(yè)。自2004年度起屬于地方稅務局征管的查帳征收的所有企業(yè)。

　　報送時間要求：年度終了后45日內。

　　二、表頭項目

　　“稅款所屬期間”：一般填報公歷某年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日。

　　1、“納稅人代碼”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。

　　2、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

　　3、“納稅人地址”：填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。

　　4、“納稅人所屬經濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、其它企業(yè)”等分類填報。

　　5、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、對外經濟合作業(yè)、電影、新聞出版業(yè)、農業(yè)和其它行業(yè)”等分類選擇填報。

　　6、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。

　　三、收入總額項目

　　1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的主營業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，無形資產出租收入，技術轉讓收入，固定資產出租收入，出租、出借包裝物的收入（包括逾期的押金收入），自產、委托加工產品視同銷售的收入。

　　2、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。

　　3、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現金折扣與折讓，銷售折扣?，F金折扣應通過分析“財務費用”科目填報：銷售折扣必須是因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓，而發(fā)生在銷售（營業(yè)）收入確認之前的銷售折讓視同為促銷的商業(yè)折扣，直接沖減銷售（營業(yè)）收入，不在此行填報。

　　4、第5行“其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工業(yè)所得，機關后勤服務中心為機關內部提供的后勤保障服務取得的收入等。

　　5、第6行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入，債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其它金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息（根據“財務費用”科目分析填報）；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報股權性投資取得的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得。

　　6、第7行“投資轉讓收入”：填報投資資產轉讓、出售取得的收入，包括現金資產和非現金資產（公正價值）之和。

　　7、第8行“匯兌收入”：填報計入當期財務費用的匯兌收入。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。

　　8、第9行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免，返還的流轉稅等。免稅補貼收入也在此行填報。

　　9、第10行“其它收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其它收入。包括固定資產盤盈和轉讓收益，從下屬企業(yè)或單位取得的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，罰款收入，處理債務的收入，以前年度收益調整，在“資本公積金”中反映的債務重組收益、捐贈資產或資產評估增值等。

　　四、扣除項目

　　1、第12行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關成本，無形資產轉讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費用，出租和出借包裝物的成本，自產、委托加工產品視同銷售結轉的相關成本。

　　2、第13行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報企業(yè)銷售（營業(yè)）收入業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。

　　3、第14行“管理費用及銷售費用”：填報本期發(fā)生的管理費用和銷售費用。已計入“銷售（營業(yè)）成本”的有關費用不得重復扣除。

　　4、第15行“利息支出”、第16行“匯兌損失”：分析“財務費用”科目填列。

　　5、第17行“投資轉讓成本”：填報轉讓投資資產的成本，按權益法核算的長期股權投資必須按規(guī)定調整投資成本。

　　6、第18行“公益、救濟性捐贈支出”：填報納稅人通過境內非營利的社會團體、國家機關進行的公益、救濟性捐贈支出。

　　7、第19行“其它扣除費用項目”：填報除第12至18行以外的其它扣除費用項目，包括在“財務費用”中核算的金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資產發(fā)生的其他費用，固定資產盤虧、轉讓發(fā)生的凈損失，資產評估減值，債務重組損失，罰款支出，非常損失，非公益救濟性捐贈、贊助支出，以前年度損失調整等，企業(yè)應附明細表加以說明。

　　五、應納稅所得額的計算

　　1、第2l行“納稅調整增加額”：填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致，進行納稅調整增加所得的金額。

　　2、第33行“本期增提的各項準備金”：填報計入本年損益的存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備等各項準備金提取數。

　　3、第34行“其它納稅調整增加項目”：填報除第22行至33行以外的其它可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括采用直接沖銷法的存貨跌價損失，企業(yè)會計核算中尚未確認為收入、而按稅法規(guī)定應確認為本期收入的項目，與收入無關的支出，財產損失等稅前扣除項目未經稅務機關審核或審核批準數小于企業(yè)申報數的部分等，企業(yè)應附明細表說明。

　　4、第35行“納稅調整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結余”發(fā)放的工資，以前年度結轉在本年度扣除的廣告費支出、投資轉讓凈損失，在以前年度進行了納稅調整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項不予稅前列支的準備金，等等，企業(yè)應附明細表說明。

　　5、第36行“納稅調整后所得”：本行如為負數，是企業(yè)當期申報的可向以后年度結轉的年度虧損額。

　　6、第38～45行填彌補虧損后剩余的免稅所得。

　　7、第42行“免于補稅的投資收益”是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。

　　8、第46行“應補稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補虧損后剩余的應補稅的投資收益（“應補稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。

　　9、第47行“研究開發(fā)費用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際增長10％（含10％）以上的，經稅務機關審核批準，可再按技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50％抵扣應納稅所得額。本表中，36-37-38＋46后的余額如為正數，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費。

　　10、第51行“境外所得應納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據《財政部、國家稅務總局關于發(fā)布〈境外所得計征所得稅暫行辦法〉（修訂）的通知》（財稅字［1997］116號）計算的“境外所得應納稅額”、“境外所得抵免稅額”。

　　11、第52行“應補稅的境內投資收益的抵免稅額”：填分回的應補稅的投資收益在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。

　　12、第55行“經批準減免的所得稅額”：填列經有權稅務機關審批減免的企業(yè)所得稅，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應繳稅款減征10％，用于補助社會性開支的費用。

　　13、第56行“國產設備投資抵免所得稅額”：填企業(yè)國產設備投資額經主管稅務機關核準的抵免所得稅的金額。

　　附表一《銷售（營業(yè)）收人明細表》填報說明

　　1、本表按銷售（營業(yè)）收入具體構成項目填報。企業(yè)應根據“主營（基本）業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等會計科目和業(yè)務性質分析后填列，并據此填列主表第1行。

　　2、第2行“工業(yè)制造業(yè)務收入”：包括直接銷售產品的收入；自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；委托他人代銷產品收入；受托加工業(yè)務和工業(yè)性勞務作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產企業(yè)銷售收入和礦產資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填的。

　　3、第3行“商品流通業(yè)務收入”：包括商品流通企業(yè)的國內貿易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務收入；儲運業(yè)務收入等。

　　4、第4行“施工業(yè)務收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務作業(yè)收入；設備租賃收入。

　　5、第5行“房地產開發(fā)業(yè)務收入”：包括建設場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務收入；出租房租金收入。

　　6、第6行“旅游、飲食、服務收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務收入；理發(fā)、浴室、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。

　　7、第7行“運輸業(yè)務收入”：包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內河航運、港口、裝卸等交通運輸業(yè)務的收入。

　　8、第8行“郵政通信業(yè)務收入”：郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、機要通信收入、報刊發(fā)行收入、儲蓄業(yè)務收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、市內電話收入和其他電信收入。

　　9、第9行“金融保險業(yè)務收入”：包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業(yè)收入。

　　10、第10行“對外經濟合作業(yè)務收入”：包括承包工程、技術服務、提供勞務、房地產開發(fā)及開展其他業(yè)務取得的收入。

　　11、第11行“電影新聞出版業(yè)務收入”：包括產品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場地出租收入及提供勞務等取得的收入。

　　12、第12行“農業(yè)業(yè)務收入”和第13行“其他基本業(yè)務收入”應附說明。

　　對不同的納稅人所從事的業(yè)務要作具體分析，如果某納稅人專門或主要從事技術轉讓業(yè)務的，則技術轉讓收入就是該納稅人的主營業(yè)務收入，這部分收入應該填寫在基本業(yè)務收入的第13行“其他基本業(yè)務收入”中，不填列第17行“技術轉讓收入”。

　　13、第15行“材料銷售收入、代購代銷、受托代銷手續(xù)費等收入”，應通過分析企業(yè)的“其他業(yè)務收入”及其明細科目填報。

　　14、第16行“無形資產出租收入”：填報企業(yè)出租無形資產“使用權”而取得的出租收入。納稅人應根據“其他業(yè)務收入”明細科目分析填列，但不能與“技術轉讓收入”重復填報或者不報。

　　15、第17行“技術轉讓收入”，只填報企業(yè)在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入。納稅人應根據“其他業(yè)務收入”科目分析填寫。

　　16、第8行“固定資產出租收入”：填報企業(yè)出租固定資產“使用權”而取得的出租收入。納稅人應根據“其他業(yè)務收入”等帳戶明細科目分析填列。

　　17、第19行“出租、出借包裝物的收入”：填報企業(yè)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應分析“其他業(yè)務收入”等科目分析填列。其中：①出租、出借包裝物的租金收入應分析“其他業(yè)務收入”帳戶的明細科目填報；②逾期末退包裝物沒收的押金應分析“其他業(yè)務收入”帳戶的明細科目填報。

　　18、第20行“其他”：填報上述收入以外的其他應在“其他業(yè)務收入”核算的收入。

　　19、第21行“自產、委托加工產品視同銷售的收入”：是指納稅人將自產產品用于在建工程、管理部門、非生產機構、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面以及將外購的原材料、固定資產、無形資產和有價證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈，應視同對外銷售處理。納稅人應分析“應付福利費”、“在建王程”、“原材料”、“庫存商品”、“產成品”等帳戶的明細科目填報。其產品的銷售價格，參照同期同類產品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應按成本加合理利潤的方法組成計稅價格。

　　20、第22行“銷售（營業(yè)）收入合計”填入主表第1行

　　附表二《（投資所得（損失）明細表）填報說明

　　本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料。企業(yè)應按投資性質、投資期限進行歸類。企業(yè)必須先根據短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據以填報主表的第6、7、17、31行。

　　附表三《其他收入明細表》填報說明

　　1、本附表填報上述收入以外的當期應予確認的其他收入。企業(yè)應根據“資本公積”、“應付帳款”等帳戶的明細科目以及投資合同、協(xié)議分析填列。

　　2、第1行“債務重組收益”填報債務人重組債務的計稅成本與支付的現金金額或者非現金資產、股權公允價值的差額。

　　3、第2行“非貨幣性資產對外投資凈收益”填寫企業(yè)用非貨幣性資產對外投資時公允價值與帳面價值的差額。如一次計入當期應納稅所得額計算繳納稅款確有困難的，可均勻計入5個納稅年度內（報主管地稅機關備案）。

　　4、第3行“收取的總機構管理費收入”填寫企業(yè)經有權稅務機關批準向下屬企業(yè)收?。ǚ謹偅┑墓芾碣M（不包括未經批準收取的或超過標準收取的已在下屬企業(yè)納稅調整的管理費）。納稅人收取的“總機構管理費收入”已作“營業(yè)外收入”處理或直接沖減“管理費用”的，不再填列。

　　5、第4行“取得的各種價內外基金、收費及附加”填寫企業(yè)收取的各種價內外基金、收費及附加。納稅人應根據“其他應付款”、“專項應付款”等帳戶的明細科目分析填報（已納入收入核算的，不再填報）。

　　6、第5行“三年以上確實無法支付的應付款項”填寫企業(yè)應付未付的三年以上應付帳款及已在成本費用中列支的其他應付款。納稅人可根據“其他應付款”帳戶的明細科目分析填報。

　　7、第6行“轉讓非現金資產收益”填寫企業(yè)“轉讓非現金資產收益”（包括債務重組中債務方以抵債方式轉讓的非現金資產）按納稅人轉讓的非現金資產的公允價值與帳面價值的差額填列。

　　8、第7行“收回已在稅前核銷的壞帳”填列采用直接核銷法的企業(yè)本期收回的已在以前年度稅前核銷的壞帳損失。

　　9、第8行“接受捐贈的資產”是指企業(yè)2003年1月1日以后納稅人接受捐贈的貨幣性資產及非貨幣性資產。

　　10、其余行次，企業(yè)可根據實際情況，按項目逐行填列。

　　11、第11行“合計”填入主表第10行“其他收入”。

　　附表四《銷售（營業(yè)）成本明細表》填報說明

　　1、本附表填報與《銷售（營業(yè)）收入明細表》（附表一）“基本業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”相配比的“基本業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”。企業(yè)應根據“主營（基本）業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”、“固定資產清理”、“無形資產”等帳戶的明細科目和銷售（營業(yè)）成本結轉明細表（或計算單）分析填列本附表，并據以填報主表第12行。

　　2、企業(yè)必須嚴格區(qū)分銷售（營業(yè)）成本（支出）與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。

　　3、企業(yè)存貨計價方法、間接成本分配方法以及成本結轉方法一經確定，不得隨意改變，如果納稅人確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關核準。凡未經稅務機關核準，納稅人擅自改變上述核算方法，對應納稅所得額造成影響的，稅務機關有權進行調整。

　　4、“其他業(yè)務收入”的稅金及附加填入本表第20行。

　　附表五《管理費用、銷售費用明細表》填報說明

　　一、本附表填報企業(yè)當年發(fā)生的管理費用和銷售費用。企業(yè)應根據有關會計帳戶的明細科目分析填列本表。

　　二、有關項目填報說明：

　　1、第2行“無形資產攤銷”：填報計入管理費用的無形資產攤銷額。

　　2、第3行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術研究開發(fā)支出。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10％以上，按規(guī)定附加扣除的研究開發(fā)費用，在主表第47行填報。

　　3、第6行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

　　4、第7行“壞帳損失”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。

　　5、第8行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準備。

　　6、第10行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險等基本保險和補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險繳款。

　　7、第19行“其他”：填報所有未在第2～18行反映的管理費用、銷售費用合計金額。

　　附表六《工資薪金和職工福利等三項經費明細表》填報說明

　　一、附表填報應付工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費及其分配。

　　二、本附表邏輯關系：

　?。ㄒ唬╆P于第3列：

　　1、第2～11行應根據“應付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。

　　2、第7、8、9行中人員工資應分別在在建工程、福利費、工會經費中列支，不得在所得稅前扣除。

　　3、第10行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計。

　　4、第11行＝第10行－第7行－第8行－第9行。

　　5、第12行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應根據“應付工資”借方發(fā)生額的合計填報。

　　6、第13行反映在建工程人員、福利人員、工會人員實際發(fā)放的工資。

　　7、第14、第15行填報工效掛鉤企業(yè)用老、新基金結余發(fā)放的工資。

　　8、關于第16行

　　（1）采用計稅工資辦法的企業(yè)

　　a、計稅工資標準<第12行－第13行<第11行

　　第16行＝計稅工資標準

　　主表第22行＝第11行－計稅工資標準

　　b、第12行－13行<計稅工資標準

　　第16行＝第12行－第13行

　　主表第22行＝第11行－（第12行－第13行）

　?。?）工效掛鉤企業(yè)

　　a、第12行－第13行<第11行

　　第16行＝第12行－第13行

　　主表第22行＝第11行－（第12行－第13行）

　　b、第12行－第13行>第11行

　　第15行＝（第12行－第13行）－第11行－第14行；

　　第16行＝第11行十第15行

　　第15行金額為納稅調整減少額，在主表第35行的明細表中列明。

　?。ǘ╆P于第4、5、6列

　　第4列“職工福利費”是指稅前按工資薪金的規(guī)定比例提取的福利費，不包括從稅后利潤中提取的職工福利費。

　　1、第4列第2～11行應根據“應付福利費”貸方發(fā)生額及福利費分配匯總表等憑證分析填報；

　　2、第4列＝第3列×14％；

　　3、第5列第5行＝第3列第11行×2％，第6列第5行＝第3列第11行×1.5％；

　　4、第10行第5、6列分別等于第5行第5、6列；第11行第5、6列分別等于第5行第5、6列；

　　5、第15行第5列＝第15行第3列× 2％，第15行第6列＝第15行第3列×1.5％；

　　6、第16行第5列≤第16行第3列×2％，第16行第6列＝第16行第3列×1.5％

　?。ㄈ╆P于三項費用的納稅調整問題。

　　1、第3列第11行>第3列第16行

　　主表第23行＝第4列（第11行－第16行）＋第5列（第11行－第16行）＋第6列（第11行－第16行）

　　2、第3列第11行<第3列第16行（即實行工效掛鉤辦法，并用新基金結余發(fā)放工資的企業(yè)）

　　第15行第4、5、6列合計數為納稅調整減少額，在主表第35行的明細表中列明。

　　附表七《資產折舊、攤銷明細表》填報說明

　　一、本附表填報納稅人經營活動中使用的固定資產、無形資產、遞延資產的折舊或攤銷額。企業(yè)應根據固定資產、無形資產和遞延資產分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當分類。

　　二、企業(yè)應根據有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應按資產分類填報合計的折舊、攤銷數額。

　　“上年資產本年折舊或攤銷額”是指根據上年年底資產原價或攤余價值計算的本年應攤銷的折舊或攤銷額。

　　本附表的邏輯關系式為：

　　第7列＝第2列＋第4列－第6列；

　　第7列＝第9列＋第10列＋第11列＋第12列；

　　企業(yè)合計的折舊、攤銷額減除第13列合計允許扣除的折舊、攤銷額，如大于O，填入主表的第24行。

　　附表八《壞帳損失明細表》填報說明

　　一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。

　　二、本附表的表頭項目的填報；

　　1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期帳面核銷壞帳損失”欄，“本期收回已核銷的壞帳”應作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第34行填報。

　　“本期帳面核銷壞帳損失”＝附表五第7行。

　　2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關系為：

　　附表五第8行“本期增提的壞帳準備”＝期末應收帳款余額×企業(yè)實際壞帳準備的提取比例－［期初壞帳準備帳戶余額（保留數）－本期實際發(fā)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳）》如為負數表示減提的壞帳準備。

　　“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準備”＝期末應收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例－（期初應收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例－本期實際發(fā)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳）。

　　企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（附表五第8行）大于按稅法規(guī)定應增提的壞帳準備，或者企業(yè)實際減提的壞帳準備（附表五第8行用負數表示）小于按稅法規(guī)定應減提的壞帳準備，均應調整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調整額”中用正數填報，并填人主表的第30行。

　　三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數。

　　附表九《公益救濟性捐贈明細表》填報說明

　　一、本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有的公益救濟性捐贈支出；

　　二、“用途”欄填報公益救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；

　　三、在一個納稅年度內，對同一受贈人的捐贈應將合計數在“捐贈支出”中填報；

　　四、主表第18行＝“公益、救濟性捐贈支出”合計

　　五、“扣除限額”＝主表第20行“納稅調整前所得”×稅法規(guī)定的比例；

　　六、“納稅調整金額”＝“公益救濟性捐贈支出”－“可稅前扣除金額”

　　七、主表第32行＝“納稅調整金額”合計。

　　附表十《稅前彌補虧損明細表》填報說明

　　一、本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年經核定的虧損情況。

　　二“虧損或所得”分別填報前五年每一納稅年度納稅申報表主表第36行“納稅調整后所得”數，虧損為負數，所得為正數。

　　三“以前年度已彌補虧損”分別填報前五年每一納稅年度的虧損已彌補的數額。

　　四、“本年度申請彌補虧損”填報申請用本年度主表中第36行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數。