遼寧省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知

遼地稅發(fā)[2006]81號

頒布時(shí)間：2006-06-06 19:13:42.000　發(fā)文單位：遼寧省地方稅務(wù)局

各市地方稅務(wù)局、省局直屬分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國稅發(fā)[2006]56號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際情況作如下補(bǔ)充規(guī)定和要求，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、各級地稅機(jī)關(guān)必須認(rèn)真按照《通知》精神，結(jié)合總局2006年5月23日-26日視頻培訓(xùn)內(nèi)容，做好新修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的推廣應(yīng)用、宣傳培訓(xùn)等各項(xiàng)工作，確保我省7月1日全面運(yùn)用新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

　　二、為全面提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)質(zhì)量，省局將在6月中旬進(jìn)行新修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的培訓(xùn)工作，請各地認(rèn)真挑選、安排參訓(xùn)人員，培訓(xùn)具體時(shí)間另行通知。

　　三、做好新修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表運(yùn)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保新修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表與我省金稅三期信息化工程緊密融合。

　　四、需要說明的幾個(gè)問題：

　　（一）由于需要細(xì)化一些內(nèi)容，因此，新修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說明以省局修改后的填報(bào)說明為準(zhǔn)（見附件，其中電子文檔中對總局的說明修改和增加內(nèi)容部分是以紅字標(biāo)注的）。

　?。ǘ└鶕?jù)總局2006年5月23日-26日視頻培訓(xùn)精神，《通知》中“四、需要明確的有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算口徑”的第“（六）”項(xiàng)規(guī)定不再執(zhí)行，因此，工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為“企業(yè)本年交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)收據(jù)金額之和”。

　?。ㄈ┲鳡I業(yè)務(wù)稅金及附加稅前扣除額為納稅人實(shí)際繳納的稅金及附加，即應(yīng)交稅金及附加的借方數(shù)額。

　?。ㄋ模硕ㄕ魇占{稅人發(fā)生的“土地、房屋轉(zhuǎn)讓收入、非免稅的財(cái)政補(bǔ)貼收入”要單獨(dú)計(jì)算所得，并作為“其他所得”并入到核定征收納稅人的所得稅額中，具體計(jì)算方法見填表說明。

　　五、《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)試行新修訂的<企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表>的通知》（遼地稅所[1998]364號）從2006年7月1日起廢止執(zhí)行。

　　附件：1、修改后的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

　　　　　2、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知。

　　二○○六年六月六日