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北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表》等報表的通知

京地稅企[2008]37號

頒布時間：2008-02-25 13:23:31.000　發(fā)文單位：北京市地方稅務(wù)局

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：正保會計網(wǎng)校

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕44號，以下簡稱“預(yù)繳納稅申報表”）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補充如下內(nèi)容，請一并依照執(zhí)行。

　　一、關(guān)于預(yù)繳納稅申報表格式及填報口徑為了使納稅人方便、快捷、準(zhǔn)確地完成預(yù)繳納稅申報表填報工作，在預(yù)繳納稅申報表表頭部分增加納稅人地稅計算機代碼，填報地稅機關(guān)核發(fā)的征收管理碼。

　　另增設(shè)了匯總納稅的總、分機構(gòu)和獨立納稅等三個選項。在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)選擇“匯總納稅——總機構(gòu)”，其不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)選擇“匯總納稅——分支機構(gòu)”。除上述以外的納稅人選擇“獨立納稅”。

　　二、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）需要填報的有關(guān)項目選擇“匯總納稅——總機構(gòu)”選項的納稅人，只需填報“ 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）”第2至9行，18至20行的“累計金額”列。

　　選擇“匯總納稅——分支機構(gòu)” 選項的納稅人，只需填報“ 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）”第21、22行的“累計金額”列。

　　選擇“獨立納稅”選項的納稅人，只需填報“ 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）”第2至9行的“累計金額”列。

　　三、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）“需要填報的有關(guān)項目凡實行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報”中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）“第1至3行，11至15行。

　　凡實行定額征收的納稅人，只需填報“中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）”第12至15行。

二ОО八年二月二十五日

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