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河南省國家稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》的通知

豫國稅函[2008]140號

頒布時間：2008-04-03 13:48:44.000　發(fā)文單位：河南省國家稅務(wù)局

各省轄市國家稅務(wù)局，省稅務(wù)干部學(xué)校，鞏義、項城、永城、固始、鄧州、中牟縣（市）國家稅務(wù)局：正保會計網(wǎng)校

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我省實際補充如下，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、鑒于新企業(yè)所得稅法執(zhí)行第一年，加之我省對小型微利企業(yè)適用優(yōu)惠稅率，已按照“申報軟件機內(nèi)自動控制，年度匯算清繳一并確認調(diào)整”辦法在納稅申報軟件進行了處理，因此，在企業(yè)2008年首次預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可暫不向主管國稅機關(guān)提供上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。

　　二、對實行電子申報的小型微利企業(yè)，優(yōu)惠稅率確定辦法仍暫按豫國稅函[2008]63號第三條規(guī)定執(zhí)行。

　　三、對未實行電子申報的小型微利企業(yè)，手工填報當期所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）或所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）時，當“利潤總額”累計金額欄或“應(yīng)納稅所得額”累計金額欄小于或等于30萬元時，按25%的稅率計算填列“應(yīng)納所得稅額”欄，按5%的稅率計算填列“減免所得稅額”欄；大于30萬元時，按25%的稅率計算填列“應(yīng)納所得稅額”欄，不計算填列“減免所得稅額”欄；以后申報期“利潤總額”累計金額欄或“應(yīng)納稅所得額”累計金額欄復(fù)又小于或等于30萬元時，一律按25%稅率計算填列“應(yīng)納所得稅額”欄，不計算填列“減免所得稅額”欄。

　　在年度申報時，企業(yè)依據(jù)小型微利企業(yè)三項條件確認適用應(yīng)稅稅率，進行匯算清繳，多退少補。具體操作辦法按照總局匯算清繳有關(guān)規(guī)定等進行。

　　四、主管國稅機關(guān)稅政、稅源管理部門，應(yīng)有針對性做好小型微利企業(yè)預(yù)繳申報表填報輔導(dǎo)工作，幫助企業(yè)準確進行預(yù)繳申報。對未實行電子申報的小型微利企業(yè)，辦稅服務(wù)大廳人員在受理其紙質(zhì)申報資料時，應(yīng)按本通知第三條填報要求進行人工審核，對填報無誤的錄入綜合征管系統(tǒng)，對填報有問題的，退回企業(yè)重新申報。

　　二OO八年四月三日

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