各市、縣國家稅務(wù)局（不發(fā)寧波）：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2004〕132號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省2003年度清算管理工作實(shí)際，提出如下補(bǔ)充意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2003〕238號(hào)）第四條、第五條所述國內(nèi)銷售或采購、視同出口準(zhǔn)予退（免）稅貨物的企業(yè)進(jìn)行清理，凡銷售方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應(yīng)退（免）稅額，須列入2003年度清算范圍，有關(guān)清算內(nèi)容及截止時(shí)間等要求比照總局國稅函〔2003〕1303號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　二、對(duì)已列入2003年度清算出口貨物并按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔1998〕406號(hào)）規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，或還需通過發(fā)函進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)其稅收有關(guān)情況的，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)退稅部門均可通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查系統(tǒng)）進(jìn)行函調(diào)。具體要求如下：

　?。ㄒ唬└骷?jí)國稅機(jī)關(guān)退稅部門應(yīng)在2004年3月5日前將需函調(diào)的出口貨物增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料歸集后，于2004年3月8日前移交到同級(jí)稽查部門，由稽查部門于2004年3月10日前錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。

　　（二）稽查部門應(yīng)指定專人接收同級(jí)退稅部門移送的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料，并填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)賬》一式兩份，雙方各留一份。

　?。ㄈ┩硕惒块T須及時(shí)關(guān)注稽查部門回函情況，收到回函簽字后，回函原件由退稅部門用于辦理退稅，復(fù)印件留稽查局備查。

　　（四）各地務(wù)必要做好發(fā)函、回函工作，相關(guān)的統(tǒng)計(jì)情況請(qǐng)于2004年4月10日前上報(bào)省局（路徑：省國稅/進(jìn)出口處/上傳區(qū)/各地工作上報(bào)欄/03年清算回函情況）。

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補(bǔ)充通知

2004年1月20日　國稅函[2004]132號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

　　為做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就2003年度出口貨物退（免）稅清算工作有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

　　一、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅〔2003〕238號(hào)）第四條、第五條所述國內(nèi)銷售或采購、視同出口準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，凡銷貨方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應(yīng)退（免）未退（免）稅款，作為2003年底前的陳欠退（免）稅款處理。

　　二、對(duì)已按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函〔1998〕406號(hào)）等規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，各地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱協(xié)查系統(tǒng)）再次進(jìn)行函調(diào)。具體辦法如下：

　　（一）出口企業(yè)（購貨企業(yè)）主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，并按照協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查的電子文件格式要求（附件1）制作成電子文件，經(jīng)核對(duì)無誤后，連同增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料移交同級(jí)或?qū)?yīng)稽查局。

　?。ǘ┗榫衷诮邮罩鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)移交來的專用發(fā)票復(fù)印件和電子文件后，應(yīng)立即導(dǎo)入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，而后由移交人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)賬》；若電子文件無法導(dǎo)入，則不予接收。

　　（三）受托方稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)接收到受托協(xié)查信息后，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)賬》，有關(guān)稽查人員填具《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》和《增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單》。

　　（四）受托方稽查局應(yīng)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作，并按照調(diào)查結(jié)果填寫《協(xié)查表》，《發(fā)票核查報(bào)告》（附件2）、《協(xié)查處理單》、《增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單》。協(xié)查結(jié)果應(yīng)及時(shí)通過協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出回函。紙質(zhì)證明材料由受托方稽查局寄送至委托方（出口企業(yè)）主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　?。ㄎ澹┌l(fā)起委托協(xié)查的稽查局在收到對(duì)方回函信息后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知委托方主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺(tái)賬》后，移交《增值稅專用發(fā)票調(diào)查結(jié)果清單》。

　?。┙?jīng)核查后，對(duì)其中涉嫌騙取出口退稅的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機(jī)外工作規(guī)程（試行）》要求的程序，移交稽查局立案查處。

　?。ㄆ撸┲鞴艹隹谕硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于2004年3月10日前完成再次函調(diào)工作；受托方稽查局應(yīng)本著負(fù)責(zé)任的態(tài)度，據(jù)實(shí)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作。對(duì)2004年4月15日前仍未收到回函的，主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的，由征稅機(jī)關(guān)按內(nèi)銷貨物征稅。

　　附件（略）