各市、縣國家稅務局（不發(fā)寧波）：

　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國稅函〔2002〕1303號）（以下簡稱《清算通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省出口退（免）稅管理實際，提出以下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、各級國稅機關必須高度重視2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的重要性和緊迫性，要切實加強對清算工作的組織領導，各市、縣國稅局要成立出口退（免）清算工作小組，由分管局長負責，層層把關，層層落實，確保按時、高質(zhì)量的完成清算工作任務。

　　二、2003年出口貨物退（免）稅清算工作涉及我省陳欠退（免）稅款的確定和中央財政貼息等工作，各級國稅機關必須組織人員進行認真審核確認。對上報清算數(shù)據(jù)弄虛作假、敷衍了事的單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，省局將追究有關人員和單位的責任，同時相應扣減該單位工作目標責任制考核分（進出口管理）。

　　三、根據(jù)《清算通知》第四條關于遠期結(jié)匯的退（免）稅規(guī)定，省局作如下明確：對2003年報關出口的遠期結(jié)匯（180天以上）出口貨物，在其他紙質(zhì)單證齊全并且電子信息核對通過的前提下，出口企業(yè)可憑外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的《遠期結(jié)匯證明》視同出口收匯核銷單憑證，一并于2004年3月底前向國稅機關申報退稅（須單獨申報并注明遠期結(jié)匯日期），國稅機關據(jù)此進行審核，凡經(jīng)審核通過的即視為審核通過應退（免）未退（免）稅額。但出口企業(yè)必須在規(guī)定的遠期結(jié)匯時間內(nèi)辦結(jié)結(jié)匯核銷并向國稅機關辦理補齊遠期結(jié)匯核銷單申報手續(xù)，逾期不辦理的，國稅機關將扣減其視同已審核通過的退（免）稅款。

　　四、清算報表填報要求

　?。ㄒ唬榧訌娚a(chǎn)性出口企業(yè)“免、抵、退”稅管理，明確國稅機關相關部門的工作職責，根據(jù)省局浙國稅進〔2001〕7號通知的第四條規(guī)定，要求各級國稅機關管理部門認真、及時、準確地填報《“免、抵、退”稅企業(yè)征稅及抵扣情況核查表》（清算附表12）。

　　（二）為確保2003年度出口退（免）稅清算報表上報數(shù)據(jù)的及時性和準確性，省局增制了要求出口企業(yè)于2004年4月15日前填報并經(jīng)稅務機關核實的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅清算核實表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口退（免）稅清算核實表》（詳見附件13、14），此表核實的結(jié)轉(zhuǎn)2004年應退未退稅額原則上就是最終核定的企業(yè)“陳欠應退稅額”。同時，省局編制了2003年度出口貨物退（免）稅清算報表填表說明，對清算報表的填報指標作了明確的要求。

　　五、清算報表及清算報告上報時間要求

　?。ㄒ唬冻隹谪浳锿耍猓┒惽逅憧靾蟊怼罚ǜ郊?）上報時間為：各縣（市）國稅局于2004年1月17日前上報市地局，各市地國稅局核實匯總后，于2004年1月18日前上報省局（路徑：省局通訊網(wǎng)/省國稅局/進出口處/各地工作上報欄/2003年度出口退（免）稅清算快報表）。

　　（二）2004年4月15日清算審核工作結(jié)束后，各縣（市）國稅機關將本地區(qū)清算報表（附件2-附件6）及清算報告于2004年4月17日前上報市地局，各市地局進行核實匯總后于2004年4月18日前上報省局。屆時，省局將組織人員對各地上報的2003年度清算報表數(shù)據(jù)的準確性和邏輯性，進行集中核查。

　?。ㄈπ杵髽I(yè)填報的清算報表，特別是生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅清算報表，各市地國稅局可在符合總局、省局有關清算規(guī)定的原則下，根據(jù)本地區(qū)出口退（免）稅管理實際，自行決定是否使用或增改相關報表內(nèi)容。另外，上述各式清算附表，由各地自行印發(fā)。

　　附件：1、清算報表附件12、13、14、15（略）

　　2、《清算填表說明》（略）

　　3、《國家稅務總局關于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》

國家稅務總局關于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知

2003年12月8日　國稅函[2003]1303號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

　　為貫徹落實國務院出口退稅機制改革，加強出口貨物退（免）稅管理，做好2003年度出口貨物退（免）稅工作，經(jīng)研究，決定自2004年1月1日至2004年3月31日期間，開展2003年度出口貨物退（免）稅清算工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：

　　一、2003年度出口貨物退（免）稅清算工作恰逢出口退稅機制改革的關鍵時期，做好此項工作是貫徹落實《國務院關于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定》（國發(fā)〔2003〕24號）的重要前提和保障，關系到出口退稅機制改革的順利進行。各級稅務機關必須高度重視，充分認識到做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的重要意義，切實加強對清算工作的組織領導，確保按時、高質(zhì)量地完成清算任務。

　　二、2003年度出口貨物退（免）稅清算工作涉及到陳欠退（免）稅款的確定以及貼息等工作。各級稅務機關必須認真把關，層層負責，確保清算上報數(shù)字的準確性，要堅決杜絕弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生。對上報數(shù)據(jù)不實的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，總局將追究有關單位及人員的責任。

　　三、2003年結(jié)轉(zhuǎn)2004年的應退（免）未退（免）稅款即截至2003年底累計陳欠退（免）稅款，是指：出口企業(yè)2003年12月31日前（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上所注明的出口日期為準）報關出口貨物中應退（免）未退（免）稅款。

　　2003年底累計陳欠退（免）稅款需經(jīng)退稅部門審核通過。已審核通過的“陳欠退（免）稅款”暫不辦理退庫、調(diào)庫手續(xù)，具體辦理辦法另行通知。

　　四、出口企業(yè)應于2004年3月31日之前將收齊退稅單證（含暫未收齊出口收匯核銷單部分）的2003年度出口貨物向所轄退稅部門申報，逾期退稅部門不再受理申報。

　　各級退稅部門應在2004年4月15日以前完成2003年度出口貨物退（免）稅的審核、審批工作。對出口企業(yè)在2004年3月31日前暫未收齊2003年當年出口貨物的出口收匯核銷單（不含遠期結(jié)匯證明，下同）的，退稅部門可在其他紙質(zhì)單證和電子信息審核無誤的情況下，將該筆出口貨物退（免）稅款列入“已審核暫不辦理退（免）稅額”，待補齊單證審核通過后按本通知第三條第二款的規(guī)定處理。2004年6月30日出口企業(yè)仍未補齊出口收匯核銷單的，一律不再辦理退（免）稅。

　　五、對2003年度生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的清算實行以下辦法：

　　（一）2004年1月15日前，生產(chǎn)企業(yè)應將其2003年退（免）稅單證收齊部分但未申報“免、抵、退”稅的出口貨物，向退稅部門申報“免、抵、退”稅，稅務機關按照現(xiàn)行規(guī)定的程序辦理“免、抵、退”稅的審核、審批。

　?。ǘ?004年1月15日前，生產(chǎn)企業(yè)應將2003年所有退（免）稅單證不齊部分的貨物，填具《生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅清算備案明細表》（附件6），由主管出口退稅的稅務機關審核確認后予以備案。對未按規(guī)定備案的上年出口貨物，征稅機關按內(nèi)銷貨物予以補稅。

　?。ㄈιa(chǎn)企業(yè)已備案的、2004年3月31日前收齊單證的出口貨物，稅務機關按免抵退稅總額審批免抵稅額。計算公式如下：應免抵稅額＝免抵退稅總額；免抵退稅總額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口退稅率-免稅進口料件組成計稅價格×出口退稅率。

　　對在2004年3月31日前仍未收齊單證及有關電子信息核對不上的出口貨物，征稅機關按內(nèi)銷貨物予以補稅。

　　對生產(chǎn)企業(yè)到2004年3月31日未收齊出口收匯核銷單的，按照本通知第四條第二款的規(guī)定辦理，2004年6月30日出口企業(yè)仍未補齊出口收匯核銷單的，按內(nèi)銷貨物補稅。

　　六、各級稅務機關應對出口企業(yè)申報的結(jié)轉(zhuǎn)2004年的應退（免）未退（免）稅款和2004年1月1日以后出口貨物發(fā)生的退（免）稅款分別審核、審批，分別統(tǒng)計，不得混淆。

　　七、清算報表及清算報告上報要求：

　?。ㄒ唬榧皶r掌握2003年的出口退（免）稅情況，出口企業(yè)應認真填具《外貿(mào)企業(yè)出口退稅清算表》（附件8）或《生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅清算表》（附件9），于2004年1月15日前上報主管稅務機關。各地主管出口退稅的稅務機關在經(jīng)過初步邏輯分析、匯總后，應在盡可能保證數(shù)據(jù)準確性的基礎上，于2004年1月20日前將本地區(qū)的《出口貨物退（免）稅清算快報表》（附件1）上報國家稅務總局（路徑：總局進出口稅司通訊服務器/各地上傳/總局布置工作欄/2003年度清算快報）。

　　（二）2004年3月31日清算工作結(jié)束后，各省級稅務機關應于2004年4月20前，將本地區(qū)《截至2003年底累計陳欠退（免）稅情況統(tǒng)計表》（附件2）、清算報表（附件3至附件6）及清算報告正式上報國家稅務總局（進出口稅收管理司）。

　?。ㄈ└郊?至附件11所列各表僅供各地退稅部門參考。在清算工作中，各地可根據(jù)本地區(qū)實際情況自行決定是否使用或?qū)?nèi)容進行增改。

　　附件：1.出口貨物退（免）稅清算快報表（略）

　　2.截至2003年底累計陳欠退（免）稅情況統(tǒng)計表（略）

　　3.出口貨物退（免）稅清算匯總表（略）

　　4.特定企業(yè)退（免）稅清算表（略）

　　5.出口卷煙免稅情況統(tǒng)計年報表（略）

　　6.進料加工復出口業(yè)務清算匯總表（略）

　　7.生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅清算備案明細表（略）

　　8.外（工）貿(mào)企業(yè)出口退稅清算表（略）

　　9.生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅清算表（略）

　　10.卷煙出口企業(yè)清算表（略）

　　11.出口企業(yè)進料加工復出口業(yè)務清算表（略）