各區(qū)縣（自治縣、市）國(guó)家稅務(wù)局，各直屬單位：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、清算的組織領(lǐng)導(dǎo)

　?。ㄒ唬└鲉挝灰叨戎匾?003年度出口貨物退（免）稅清算工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)清算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，保證清算工作按時(shí)、高質(zhì)量完成。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，確保清算報(bào)送數(shù)字特別是結(jié)轉(zhuǎn)到2004年應(yīng)退（免）未退（免）稅款的準(zhǔn)確性，要堅(jiān)決杜絕弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)報(bào)送數(shù)據(jù)不實(shí)和清算工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將予以通報(bào)批評(píng)。

　?。ǘ┣逅愕穆氊?zé)分工：市進(jìn)出口稅收管理分局負(fù)責(zé)全市外（工）貿(mào)企業(yè)（萬州、涪陵、黔江除外）出口貨物退稅清算工作。各單位負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅清算工作。萬州、涪陵、黔江區(qū)國(guó)家稅務(wù)局同時(shí)還要負(fù)責(zé)本轄區(qū)外（工）貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅清算工作。

　　二、清算的主要內(nèi)容在清算工作中除總局規(guī)定的核查內(nèi)容外，還應(yīng)重點(diǎn)核查以下幾方面內(nèi)容。

　?。ㄒ唬└鲉挝辉谑盏健吧a(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單”的當(dāng)月是否及時(shí)辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)。

　?。ǘ┥a(chǎn)企業(yè)出口貨物是否全部計(jì)入銷售，其離岸價(jià)是否按規(guī)定計(jì)算正確。對(duì)其經(jīng)查實(shí)已出口未進(jìn)行免抵備案申報(bào)的出口貨物，是否技內(nèi)銷貨物予以補(bǔ)稅；或雖已進(jìn)行免抵備案申報(bào)，但超過規(guī)定期限仍未取得有關(guān)單證的出口貨物，是否按規(guī)定補(bǔ)稅。

　?。ㄈ┥a(chǎn)企業(yè)非自產(chǎn)出口貨物是否辦理了退（免）稅。

　?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)免抵退稅中的退稅額是否已在期末留抵稅額中予以扣除。

　?。ㄎ澹┏隹谄髽I(yè)以“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口原材料、零部件時(shí)，是否辦理“進(jìn)料加工”的登記及證明手續(xù)。其“進(jìn)料加工”應(yīng)扣稅額是否已在應(yīng)退（免）稅中抵扣。

　?。┥a(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，是否是由生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行了清算。

　　三、清算的要求

　?。ㄒ唬┏隹谄髽I(yè)2003年度退（免）稅申報(bào)的截止日期為2004年3月31日。出口企業(yè)應(yīng)在2004年3月31日之前將收齊退稅單證（含暫未收齊出口收匯核銷單部分）的2003年出口貨物向所轄退稅部門申報(bào)。逾期，退稅部門不再受理申報(bào)。

　　各單位應(yīng)在2004年4月5日以前完成2003年度出口貨物退（免）稅（含暫未收齊出口收匯核銷單部分）的審核工作并上報(bào)市進(jìn)出口稅收管理處。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)在2004年3月31日前暫未收齊2003年當(dāng)年出口貨物的出口收匯核銷單的，可在其他紙質(zhì)單證和電子信息審核無誤的情況下，將該筆出口貨物退（免）

　　稅款列入“已審核暫不辦理退（免）稅額”，待補(bǔ)齊單證、信息審核通過后，按總局的統(tǒng)一規(guī)定辦理退稅。截止2004年6月30日出口企業(yè)仍未補(bǔ)齊出口收匯核銷單的，一律不再辦理退（免）稅。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)已備案但單證或電子信息不齊的部分按內(nèi)銷貨物征稅。

　?。ǘ?duì)未列入“備案表”的出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再受理企業(yè)退（免）稅申報(bào)（三）企業(yè)出口日期以出口貨物報(bào)關(guān)單上的“出口時(shí)間”為準(zhǔn)。

　?。ㄋ模└鞒隹谄髽I(yè)必須將2003年度和2004年度的出口貨物退（免）稅款分別進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)也分別進(jìn)行審核、審批和統(tǒng)計(jì)，不得混淆。

　?。ㄎ澹┏隹谄髽I(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算資料應(yīng)由企業(yè)法人審核簽字（章 ）并加蓋企業(yè)公章 .凡發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)上報(bào)的清算資料不全、清算資料印章 不全、清算表項(xiàng)漏填、錯(cuò)填等情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將清算資料退回企業(yè)，并要求企業(yè)按規(guī)定重新填寫后上報(bào)。

　?。┰谇逅阒?，凡出口企業(yè)不提供有關(guān)財(cái)務(wù)帳冊(cè)、清算資料，不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)清算工作，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法按時(shí)完成清算任務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫緩辦理該企業(yè)2003年度的出口貨物退（免）稅。

　　四、清算報(bào)表

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)企業(yè)應(yīng)報(bào)送的清算報(bào)表：1.《生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅清算表》，2.《出口企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)清算表》，3.《特殊政策退（免）稅清算表》，4.《卷煙出口企業(yè)清算表》。

　?。ǘ┣逅銏?bào)表報(bào)送時(shí)間：生產(chǎn)企業(yè)于2004年1月15日前，向各自主管退稅部門報(bào)送清算報(bào)表。

　　（三）清算報(bào)表審核及匯總上報(bào)：各單位負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)企業(yè)清算報(bào)表的審核、匯總工作。審核前，在市局ftp服務(wù)器tsfj下的各區(qū)縣局目錄下載《生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅申報(bào)和辦理情況統(tǒng)計(jì)表》，將此表和各單位的退（免）稅登記臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)。有問題的請(qǐng)及時(shí)與進(jìn)出口處聯(lián)系，找出原因，確（免）稅申報(bào)和辦理數(shù)據(jù)的正確性。審核中，要確保企業(yè)、各區(qū)縣主管退稅數(shù)據(jù)的一致性。在2004年1月18日前，各單位將《生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅清算表》匯總，并填具《出口貨物退（免）稅清算快報(bào)表》，蓋章 后連同企業(yè)報(bào)送的清算表（一份）上報(bào)市局（進(jìn)出口處）?！冻隹谪浳锿耍猓┒惽逅憧靾?bào)表》在上報(bào)紙質(zhì)報(bào)表的同時(shí)，還要以電子數(shù)據(jù)方式上報(bào)。上報(bào)路徑為：市局ftp服務(wù)器tsfj\public\up\2003清算數(shù)據(jù)上報(bào)。上報(bào)文件名規(guī)則：?jiǎn)挝幻?003清算上報(bào)。如渝中區(qū)的文件名為渝中區(qū)2003清算上報(bào)。

　　萬州、涪陵、黔江區(qū)國(guó)家稅務(wù)局在2004年1月18日前將《外（工）貿(mào)企業(yè)出口退稅清算表》和生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送的《生產(chǎn)企業(yè)退（免）稅清算表》進(jìn)行審核并匯總，填具《出口貨物退（免）稅清算快報(bào)表》，經(jīng)蓋章 后上報(bào)市局（進(jìn)出口處，上報(bào)方式與上條 相同）。另外，于2004年4月10日前，將清算報(bào)告及清算報(bào)表（附件2至6）以電子文檔形式上報(bào)市局（進(jìn)出口處）。上報(bào)路徑為：市局ftp服務(wù)器tsfj\public\up\2003清算報(bào)告上報(bào)。上報(bào)文件名規(guī)則：?jiǎn)挝幻?003清算報(bào)告。如萬州區(qū)的文件名為萬州區(qū)2003清算報(bào)告五、清算通知書清算結(jié)束后，各單位要按照職責(zé)分工向出口企業(yè)發(fā)出《清算情況通知書》（表樣可參考《2002年度的出口貨物退（免）稅清算審批表》）。

　　在執(zhí)行中有問題或不清楚的地方請(qǐng)及時(shí)向市局反映。