各市國家稅務(wù)局：

　　最近，各地陸續(xù)反映出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版申報、審核系統(tǒng)運(yùn)行中存在的一些問題，現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策，結(jié)合我省實(shí)際，明確如下：

　　一、關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報及人工初審

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口、當(dāng)月收齊退稅單證，經(jīng)預(yù)審無海關(guān)信息的，視同單證不齊申報，并置單證不齊標(biāo)識，待信息齊全后再按規(guī)定申報“免、抵、退”稅。

　?。ǘ┥a(chǎn)企業(yè)當(dāng)月無出口、無單證齊全的，也應(yīng)按規(guī)定申報，“免、抵、退”

　　稅匯總表由主管征稅的國稅機(jī)關(guān)審批，但申報數(shù)據(jù)應(yīng)報退稅機(jī)關(guān)機(jī)審。

　?。ㄈ┲鞴苷鞫惖膰悪C(jī)關(guān)對生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報數(shù)據(jù)預(yù)審有疑點(diǎn)的，要逐條分析疑點(diǎn)產(chǎn)生的原因，對不可“人工挑過”的疑點(diǎn)要反饋給企業(yè)，由企業(yè)調(diào)整后重新申報。

　?。ㄋ模┲鞴苷鞫惖膰悪C(jī)關(guān)人工審核時，對不影響“免、抵、退”稅計算結(jié)果的申報差錯，可在審核意見欄作修改說明；錯誤較多的，可退回企業(yè)重新申報。

　　二、關(guān)于開具加工貿(mào)易免稅證明問題

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)企業(yè)從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。對進(jìn)口報關(guān)單無信息、信息滯后或有錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可先按紙質(zhì)進(jìn)口報關(guān)單出具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》，并在料件進(jìn)口之日起三個月內(nèi)向海關(guān)發(fā)函核實(shí)有關(guān)情況。

　?。ǘ┥a(chǎn)企業(yè)2002年已申請開具《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》并參與“免、抵、退”稅計算，凡跨年度復(fù)出口的，應(yīng)在申報系統(tǒng)“進(jìn)料加工手冊登記錄入”中辦理補(bǔ)充登記，并對進(jìn)料手冊進(jìn)行人工核銷。

　?。ㄈ┮蛏陥?、審核系統(tǒng)銜接問題，《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿(mào)易免稅證明》暫不實(shí)行計算機(jī)管理。

　　三、關(guān)于審核疑點(diǎn)的處理

　?。ㄒ唬┫铝袑徍艘牲c(diǎn)，在核實(shí)有關(guān)紙質(zhì)單證無誤并作相應(yīng)審核記錄后，可以人工挑過：

　　1.審核生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口數(shù)據(jù)時出現(xiàn)疑點(diǎn)：

　?。?）海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號（XXX）；

　?。?）申報海關(guān)登記冊號與海關(guān)信息中的（XXX）不符；

　?。?）申報美元到岸價（XXX）超過海關(guān)信息（YYY）。

　　2.審核外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料、來料加工進(jìn)口數(shù)據(jù)時出現(xiàn)疑點(diǎn)：

　?。?）海關(guān)登記冊號＋商品代碼未找到；

　?。?）銷售數(shù)量大于手冊料件數(shù)量。

　　3.審核生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期調(diào)整前期申報數(shù)據(jù)時出現(xiàn)疑點(diǎn)：

　?。?）出口報關(guān)單號（XXX）同以前申報記錄發(fā)生重復(fù)；

　?。?）出口報關(guān)單號（XXX）發(fā)生重復(fù)申報；

　?。?）海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過。

　　4.在目前軟件未提供手冊延期功能的情況下，經(jīng)海關(guān)同意的生產(chǎn)企業(yè)展期業(yè)務(wù)，已向退稅機(jī)關(guān)提供有關(guān)證明的，審核時出現(xiàn)的“進(jìn)料加工手冊有效期已逾期”疑點(diǎn)。

　　5.開具《代理出口貨物證明》時出現(xiàn)的“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此核銷單號碼”疑點(diǎn)。

　　6.開具《關(guān)于申請出具（補(bǔ)辦報關(guān)單）證明的報告》時，由于企業(yè)申報的數(shù)量與海關(guān)電子信息中的數(shù)量有小數(shù)點(diǎn)后的尾數(shù)差異而出現(xiàn)的“申報數(shù)量與海關(guān)信息不符”

　　疑點(diǎn)。

　　7.審核外貿(mào)企業(yè)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)時，因總局專用稅票信息中征收率四舍五入造成的“申報征收率（6.80）與總局稅票的（7.00）不符”疑點(diǎn)。

　　8.審核外貿(mào)企業(yè)進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)時，因一張增值稅專用發(fā)票對應(yīng)多張專用稅票而出現(xiàn)的“該發(fā)票（）重復(fù)申報”疑點(diǎn)。

　　9.報關(guān)單上出口國別為中國境內(nèi)，企業(yè)申報時附送海關(guān)出具的出境貨物備案清單等證明，審核退稅及開具代理出口貨物證明時出現(xiàn)的“出口國別為中國境內(nèi)”疑點(diǎn)。

　　10.一張增值稅專用發(fā)票對應(yīng)多張專用稅票，審核出現(xiàn)“該發(fā)票（）重復(fù)申報”疑點(diǎn)。

　　（二）外貿(mào)企業(yè)換匯成本設(shè)置為下限1.00、上限13.80.審核時出現(xiàn)換匯成本確實(shí)低于系統(tǒng)設(shè)定下限的，可以人工挑過。對單票換匯成本超過設(shè)定范圍，經(jīng)審核，有正當(dāng)理由的，可以人工挑過。

　?。ㄈ╆P(guān)于審核疑點(diǎn)處理的要求。

　　審核人員應(yīng)根據(jù)疑點(diǎn)處理的有關(guān)規(guī)定，將人工核實(shí)結(jié)論寫入疑點(diǎn)處理意見，分別采用人工修改數(shù)據(jù)、人工挑過、函調(diào)等不同處理方法。具體“意見代碼”如下：Y1——表示企業(yè)申報錯誤；Y2——表示退稅機(jī)關(guān)錄入或初審調(diào)整錯誤；Y3——表示錯誤級別為空，可以通過；Y4——表示錯誤級別為E、W，經(jīng)核實(shí)可人工挑過；Y5-表示錯誤級別為E，在發(fā)函的同時辦理退稅，在規(guī)定的時間內(nèi)沒有回函或回函證實(shí)有問題的業(yè)務(wù)，扣回已退稅款；Y9——表示其他有錯誤提示，經(jīng)核實(shí)無問題可人工挑過；N1——表示不予退稅等。

　　四、關(guān)于出口貨物退運(yùn)的處理

　?。ㄒ唬?003年1月1日以后出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)與海關(guān)電子信息核對相符后方可出具有關(guān)證明。無海關(guān)電子信息的，退稅部門可以登錄國稅系統(tǒng)內(nèi)部的出口退稅技術(shù)支持網(wǎng)站（）查詢報關(guān)單信息。有相對應(yīng)信息的予以出具，審核中出現(xiàn)“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號”疑點(diǎn)，可以人工挑過。

　?。ǘ┩赓Q(mào)企業(yè)以前年度出口貨物在2003年申請辦理退運(yùn)證明，審核中出現(xiàn)疑點(diǎn)“海關(guān)單號未找到”，經(jīng)核實(shí)海關(guān)信息在以前年度的，可以人工挑過。

　?。ㄈ┩赓Q(mào)企業(yè)辦理退運(yùn)證明時，已申報退稅的，繳回應(yīng)退稅款后予以出具；未申報退稅的，應(yīng)在證明的備注欄注明“未辦退稅也無電子信息”等內(nèi)容。

　?。ㄋ模┥a(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)在退運(yùn)貨物入賬當(dāng)月的出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)中錄入一筆負(fù)數(shù)，出口報關(guān)單號按退運(yùn)貨物的進(jìn)口報關(guān)單號錄入，同時在備注欄注明“退運(yùn)”。

　　五、“加工出口專用鋼材”業(yè)務(wù)的處理生產(chǎn)企業(yè)購入“加工出口專用”鋼材，按“加工出口專用鋼材”監(jiān)管小組出具的監(jiān)管書號碼和發(fā)票號碼，虛擬進(jìn)料加工手冊號和進(jìn)口報關(guān)單號碼，視同進(jìn)料加工業(yè)務(wù)辦理“免、抵、退”稅。其中，進(jìn)料加工手冊號按“C＋年月日（6位數(shù)）＋監(jiān)管書號碼（5位）”錄入，監(jiān)管書號碼不足5位的，前面添0；進(jìn)口報關(guān)單號碼按“普通發(fā)票號碼（9位）＋0＋項(xiàng)號（2位）”錄入，普通發(fā)票號碼不足9位的，前面添0，多于9位的，按后9位錄入；進(jìn)口商品代碼根據(jù)發(fā)票中的商品名稱，由主管征稅機(jī)關(guān)確定。

　　六、關(guān)于申報、審核系統(tǒng)的技術(shù)支持各地國稅機(jī)關(guān)在出口退稅電子化管理軟件升級及應(yīng)用過程中遇到技術(shù)問題，請致電省局信息中心，電話：0551-2831659；運(yùn)行過程中遇到業(yè)務(wù)問題，請致電省局進(jìn)出口稅收管理處，電話：0551-2831720.出口企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)使用過程中遇到問題，除向當(dāng)?shù)赝硕惒块T咨詢外，還可登錄安徽出口退稅互聯(lián)網(wǎng)（）尋求幫助。