各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：

　　現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局 《關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《通知》） 和 《關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》（國(guó)稅發(fā)[2003]120號(hào)） 轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市征收管理的實(shí)際情況，補(bǔ)充規(guī)定如下，請(qǐng)一并按照?qǐng)?zhí)行。

　　一、自開(kāi)票、代開(kāi)票納稅人的認(rèn)定和年審

　?。ㄒ唬┱J(rèn)定范圍：本市提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的貨

　　物運(yùn)輸業(yè)納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。

　?。ǘ┱J(rèn)定時(shí)間：自11月17日起至11月30日結(jié)束。

　?。ㄈ┘{稅人必須攜帶《通知》中所附的《貨物運(yùn)輸業(yè)

　　營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《認(rèn)定辦法》）規(guī)定提供的證件和資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)按《認(rèn)定辦法》給予認(rèn)定。

　　（四）從11月17日起凡經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為自開(kāi)票、代開(kāi)票納稅人的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)放《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》）和《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱《代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》）?！蹲蚤_(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》和《代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》上的有效期應(yīng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)之日起至2004年的12月31日止。

　　征收部門(mén)將認(rèn)定結(jié)果在CTAIS納稅申報(bào)系統(tǒng)中設(shè)置標(biāo)識(shí)。

　?。ㄎ澹?duì)認(rèn)定具有自開(kāi)票資格的納稅人，一旦發(fā)現(xiàn)有《認(rèn)定辦法》第十七條規(guī)定的情形或經(jīng)年審被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為不合格的，取消其自開(kāi)票納稅人的資格，收回《自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》和停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。對(duì)取消自開(kāi)票納稅人資格的納稅人，符合代開(kāi)票納稅人資格的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其進(jìn)行代開(kāi)票納稅人資格的認(rèn)定，并按代開(kāi)票納稅人的有關(guān)規(guī)定辦理涉稅事宜。對(duì)取消自開(kāi)票納稅人資格的納稅人，又不符合代開(kāi)票納稅人資格的，則按稅法的有關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)涉稅事宜。

　?。?duì)認(rèn)定具有代開(kāi)票資格的納稅人，一旦發(fā)現(xiàn)有《認(rèn)定辦法》第十八條規(guī)定的情形或經(jīng)年審被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)為不合格的，取消其代開(kāi)票納稅人的資格，收回《代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》，并按稅法的有關(guān)規(guī)定辦理涉稅事宜。（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)滬地稅流[2009]18號(hào)文件規(guī)定，灰色字體部分失效。）

　?。ㄆ撸┘{稅人的認(rèn)定和年審工作由各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施，

　　《貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定表》、《貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)票納稅人認(rèn)定表》、《自開(kāi)票、代開(kāi)票納稅人年審申請(qǐng)審核表》和《運(yùn)輸工具狀況明細(xì)表》由市局提供標(biāo)準(zhǔn)與樣式。

　　《自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》一份，由自開(kāi)票納稅人歸檔?！洞_(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》正副本各一份，正本由代開(kāi)票納稅人歸檔，副本作為代開(kāi)票納稅人申請(qǐng)代開(kāi)票的證件。

　　年審合格標(biāo)識(shí)，“自開(kāi)票納稅人”、“已取消自開(kāi)票納稅人資格”專用章由市局統(tǒng)一印制和刻制。

　　二、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的清繳

　?。ㄒ唬┴浳镞\(yùn)輸業(yè)發(fā)票的清繳與自開(kāi)票、代開(kāi)票納稅人的認(rèn)定工作原則上應(yīng)同步進(jìn)行，納稅人在辦理認(rèn)定的同時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交原運(yùn)輸管理部門(mén)核發(fā)的《上海市交通運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購(gòu)用卡》（以下簡(jiǎn)稱《發(fā)票購(gòu)用卡》）。

　?。ǘ?duì)認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人的，按《認(rèn)定辦法》的規(guī)定繼續(xù)使用留存的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，同時(shí)返回《發(fā)票購(gòu)用卡》。當(dāng)自開(kāi)票納稅人用完留存的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核對(duì)《發(fā)票購(gòu)用卡》上領(lǐng)購(gòu)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，對(duì)已開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，對(duì)少量未使用的空白貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)按清理繳銷發(fā)票的有關(guān)規(guī)定作剪角處理，并在《發(fā)票購(gòu)用卡》上做好核銷記錄。發(fā)票繳銷后和《發(fā)票購(gòu)用卡》一并退回納稅人保管，同時(shí)核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《發(fā)票購(gòu)用印制簿》，并按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)運(yùn)輸發(fā)票。

　?。ㄈ?duì)認(rèn)定為代開(kāi)票納稅人的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫扣《發(fā)票購(gòu)用卡》，核對(duì)、清理納稅人最后二次領(lǐng)購(gòu)的可用于抵扣的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，將尚未開(kāi)具的整本和零星空白發(fā)票按清理繳銷發(fā)票的有關(guān)規(guī)定作剪角核銷處理，并在《發(fā)票購(gòu)用卡》上做好核銷記錄，繳銷的發(fā)票與《發(fā)票購(gòu)用卡》一并退回代開(kāi)票納稅人保管。對(duì)不作增值稅抵扣之用的其他運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票，可繼續(xù)使用。當(dāng)納稅人下次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先核銷不可抵扣的其他運(yùn)輸發(fā)票和《發(fā)票購(gòu)用卡》，按清理繳銷發(fā)票的有關(guān)規(guī)定將少量未使用完的空白發(fā)票作剪角核銷處理，并在《發(fā)票購(gòu)用卡》上做好核銷記錄，繳銷的發(fā)票與《發(fā)票購(gòu)用卡》一并退回代開(kāi)票納稅人保管，同時(shí)核發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)的《發(fā)票購(gòu)用印制簿》，并按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)其他非貨物運(yùn)輸發(fā)票及不作增值稅抵扣之用的《上海市公路、內(nèi)河運(yùn)輸服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》（新增，票樣附后）。

　　三、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票發(fā)售工作

　?。ㄒ唬└鲄^(qū)縣稅務(wù)分局應(yīng)及時(shí)與各陸管所、汽修所聯(lián)系，落實(shí)發(fā)票收回工作，將貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的有關(guān)信息輸入CTAIS系統(tǒng)，做好貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票發(fā)售的準(zhǔn)備工作，如數(shù)量不足應(yīng)及時(shí)與市財(cái)稅票據(jù)管理中心聯(lián)系，確保對(duì)自開(kāi)票納稅人和代開(kāi)票納稅人的正常發(fā)售發(fā)票。

　　（二）市財(cái)稅票據(jù)管理中心應(yīng)及時(shí)與城市交通管理局和市港口管理局聯(lián)系，落實(shí)發(fā)票收回工作。在接收貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票后，做好發(fā)票發(fā)放準(zhǔn)備工作，滿足各區(qū)縣稅務(wù)分局，各財(cái)稅分局的需要。

　?。ㄈ┌l(fā)票管理部門(mén)憑《自開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》，在自開(kāi)票納稅人《發(fā)票購(gòu)用印制簿》上加蓋“自開(kāi)票納稅人”確認(rèn)專用章，同時(shí)，在CTAIS系統(tǒng)中做好標(biāo)識(shí)。

　　（四）發(fā)票管理部門(mén)憑《代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》，可向代開(kāi)票納稅人酌量發(fā)售《上海市公路、內(nèi)河運(yùn)輸服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，該票不作增值稅抵扣憑證。

　　四、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的開(kāi)具、比對(duì)

　?。ㄒ唬┳蚤_(kāi)票納稅人和代開(kāi)票單位必須按照《通知》中所附的《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《征收辦法》）的規(guī)定逐欄、如實(shí)填開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，在貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票下方正中央加蓋“開(kāi)票人專章”。“開(kāi)票人專章”由自開(kāi)票納稅人識(shí)別號(hào)、自開(kāi)票納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及代碼組成。對(duì)目前使用的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，凡開(kāi)具給增值稅一般納稅人的，必須及時(shí)登記受票方的名稱及納稅人識(shí)別號(hào)。如不及時(shí)登記受票方名稱及納稅人識(shí)別號(hào)，造成比對(duì)不符，導(dǎo)致受票方不能抵扣的，由開(kāi)票方承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　?。ǘ┴浳镞\(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理采取“手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對(duì)”。本市貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的信息從2003年12月1日起開(kāi)始采集，從2004年1月1日起申報(bào)比對(duì)。

　?。ㄈ┱J(rèn)定為自開(kāi)票的納稅人，應(yīng)按《征收辦法》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和式樣到經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的印章刻制單位刻制“開(kāi)票人專章”，以便在開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)使用。“開(kāi)票人專章”只能在下列四類七種發(fā)票上加蓋：上海市公路運(yùn)輸發(fā)票（滬甲、滬乙、滬丙）、上海市汽車零擔(dān)（快件）運(yùn)輸貨票（滬甲、滬乙）、全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票、上海市水路貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票。其他發(fā)票一律不得加蓋。

　　五、稅務(wù)機(jī)關(guān)的代開(kāi)票事項(xiàng)

　?。ㄒ唬?duì)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的代開(kāi)票納稅人，凡需開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的，必須攜帶《代開(kāi)票納稅人認(rèn)定證書(shū)》（副本）及其他相關(guān)資料，提供受票方納稅人的名稱及識(shí)別號(hào)等信息，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票前，必須先將代開(kāi)票納稅人的相應(yīng)稅款征收入庫(kù)。

　?。ㄈ?duì)實(shí)行定期定額征收方法的代開(kāi)票納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)和其他價(jià)外費(fèi)用計(jì)征營(yíng)業(yè)稅、所得稅及附加。對(duì)不實(shí)行定期定額征收方法的代開(kāi)票納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)和其他價(jià)外費(fèi)用計(jì)征營(yíng)業(yè)稅及附加。

　?。ㄋ模└髦鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)增強(qiáng)納稅服務(wù)意識(shí)，從方便納稅人的角度合理設(shè)置代開(kāi)票點(diǎn)，并指定專人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，做好記錄。

　　六、承包人、承租人、人的資格認(rèn)定

　　自開(kāi)票納稅人如將運(yùn)輸工具提供給他人承包、承租或接受他人的，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供承包、承租、合同、協(xié)議等書(shū)面材料。

　　（一）凡符合《征收辦法》第三條規(guī)定的，應(yīng)以出包人、出租人和人為營(yíng)業(yè)稅納稅人。

　?。ǘ┓膊环稀墩魇辙k法》第三條規(guī)定的，應(yīng)以承包人、承租人和人為營(yíng)業(yè)稅納稅人，并由出包人、出租人和被人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開(kāi)票納稅人的資格認(rèn)定。

　　對(duì)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為代開(kāi)票納稅人的承包人、承租人和人，應(yīng)實(shí)行定期定額的征收管理，并委托出包人、出租人和被人統(tǒng)一代征。

　　出包人、出租人和被人不得為被認(rèn)定為代開(kāi)票納稅人的承包人、承租人和人開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

　　（三）由于承包人、承租人和人統(tǒng)一使用出包人、出租人和被人的單位名稱和納稅人識(shí)別號(hào)，因此，承包人、承租人和人在申請(qǐng)認(rèn)定代開(kāi)票納稅人資格時(shí)應(yīng)提供出包人、出租人和被人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

　　七、納稅申報(bào)

　?。ㄒ唬┳蚤_(kāi)票納稅人應(yīng)自2004年1月納稅申報(bào)期開(kāi)始，在申報(bào)時(shí)報(bào)送《自開(kāi)票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》的紙質(zhì)文件和電子信息。

　?。ǘ?duì)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的代開(kāi)票納稅人，應(yīng)按期將不屬代開(kāi)票部分的營(yíng)業(yè)收入向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)，并出具代開(kāi)票部分的完稅憑證。

　　八、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票匯總數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)傳輸

　　各區(qū)（縣）稅務(wù)局和財(cái)稅分局應(yīng)在每月22日前將匯總貨物運(yùn)輸發(fā)票清單和增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單的電子信息通過(guò)MQ或FTP上傳到市局，市局對(duì)本市發(fā)票進(jìn)行比對(duì)后，將比對(duì)相符和不相符的發(fā)票情況下傳給各分局，由分局傳給征管和稽查部門(mén)，同時(shí)市局將跨省的發(fā)票信息以及比對(duì)相符和不相符信息全部上傳到國(guó)家稅務(wù)總局。另外，總局還將把外省市沒(méi)有比對(duì)到和比對(duì)到的本市運(yùn)輸發(fā)票下傳給市局，由市局再下傳給各分局。具體上傳辦法和時(shí)間另行制定。

　　九、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票電子信息采集軟件的下載

　　納稅人使用的《自開(kāi)票納稅人貨物運(yùn)輸發(fā)票清單》和《增

　　值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息采集軟件，可以通過(guò)以下四種辦法免費(fèi)獲?。?/p>

　　（一）從國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（）下載；

　?。ǘ纳虾Ｘ?cái)稅網(wǎng)站（）下載；

　?。ㄈ碾娮由陥?bào)網(wǎng)站下載；

　　（四）對(duì)上網(wǎng)下載信息采集軟件有困難的納稅人，自帶軟盤(pán)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝采集軟件。

　　十、電子信息的安全措施及系統(tǒng)的設(shè)備要求

　　由于接受納稅人的電子信息要通過(guò)各分局的局域網(wǎng)以及稅務(wù)的廣域網(wǎng)到市局，因此對(duì)計(jì)算機(jī)病毒要嚴(yán)格預(yù)防把關(guān)。市局要求對(duì)接受納稅人軟盤(pán)的PC機(jī)必須要安裝防病毒軟件，在數(shù)據(jù)匯總上傳市局前必須再次殺病毒，確保上傳的數(shù)據(jù)無(wú)病毒。

　　運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)的設(shè)備要求：

　　硬件環(huán)境的最低配置，CPU：賽揚(yáng)300、內(nèi)存：64M、硬盤(pán)根據(jù)采集的發(fā)票信息量定。建議配置：CPU：PentiumIII以上，內(nèi)存：128M.

　　操作系統(tǒng)WIN98/NT/ME/2000/XP平臺(tái)。

　　十一、電子申報(bào)用戶運(yùn)輸發(fā)票信息的報(bào)送方法

　　凡是參加電子報(bào)稅的納稅人原則上不報(bào)送軟盤(pán)，而是通過(guò)網(wǎng)站把采集的發(fā)票信息傳送到分局，由分局統(tǒng)一匯總并進(jìn)行殺毒后上傳到市局。

　　加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理是當(dāng)前一項(xiàng)重要工作，各分局應(yīng)抓緊組織學(xué)習(xí)國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的有關(guān)文件的內(nèi)容及本市的實(shí)施意見(jiàn)，結(jié)合各自的實(shí)際研究制定具體的操作實(shí)施辦法。對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與市局有關(guān)處室溝通，研究制定解決辦法。在12月7日前將認(rèn)定和發(fā)票清理工作等情況以書(shū)面形式報(bào)告市局，市局將對(duì)各分局的執(zhí)行情況組織檢查和考核。

　　各分局要召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議布置此項(xiàng)工作，加緊對(duì)有關(guān)稅務(wù)人員和納稅人進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)，將國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)文件的內(nèi)容及本市實(shí)施意見(jiàn)的精神和要求落實(shí)到位，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

　　附件：1.國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)） (略)

　　          2.關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》（國(guó)稅發(fā)[2003]120號(hào)）(略)

　　          3.上海市國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)本市貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理及運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的通告 (略)

　　         4.表證單書(shū)（11張）(略)

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局

　　上海市地方稅務(wù)局

　　二OO三年十一月十三日