各地、州、市國家稅務(wù)局：

　　《國家計(jì)委關(guān)于調(diào)整云南省電網(wǎng)銷售電價(jià)有關(guān)問題的通知》（計(jì)價(jià)格［2002］2707號(hào)）要求，從2002年12月15日起，我省電網(wǎng)銷售電價(jià)每千瓦時(shí)提高1.23分錢，用于解決城鄉(xiāng)用電同價(jià)、農(nóng)網(wǎng)改造投資還本付息及提取中央直屬水庫建設(shè)基金問題。按照《國家計(jì)委關(guān)于加快實(shí)施城鄉(xiāng)用電同價(jià)工作的通知》（計(jì)價(jià)格［2002］65號(hào)）規(guī)定，農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)管理費(fèi)由低壓線路損耗、農(nóng)網(wǎng)運(yùn)行費(fèi)用和電工經(jīng)費(fèi)三部分組成。其中，低壓線路損耗指農(nóng)村低壓電網(wǎng)的供電變線損；農(nóng)網(wǎng)運(yùn)行費(fèi)用指按國家規(guī)定計(jì)提的農(nóng)網(wǎng)折舊、大修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及農(nóng)村供電所發(fā)生的運(yùn)行管理費(fèi)用；電工合理報(bào)酬指農(nóng)村供電所電工的工資及相關(guān)費(fèi)用。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問題的通知》（財(cái)稅字［1998］47號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村電力體制改革中農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅問題的批復(fù)》（國稅函［2002］421號(hào)）精神，對(duì)云南省電力集團(tuán)有限公司下屬單位收取的每千瓦時(shí)提高的電價(jià)費(fèi)用中所含的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的收入，按規(guī)定應(yīng)給予免征增值稅，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、電網(wǎng)銷售價(jià)格是由國家計(jì)委核定，而銷售價(jià)格中既有農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免稅銷售收入又含增值稅應(yīng)稅銷售收入，免稅部分不能開具增值稅專用發(fā)票。因此，對(duì)各地、州、市電業(yè)局（供電局）免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，按照《云南省電力集團(tuán)有限公司各地、州、市電業(yè)局（供電局）農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)用表》（附件）中核定的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額（不含稅），在其開具的普通發(fā)票銷售額中預(yù)免征增值稅。預(yù)免增值稅銷售額總額，最高不能超過開具的普通發(fā)票銷售額。對(duì)年度內(nèi)普通發(fā)票銷售總額超過預(yù)免稅總額的部分，按規(guī)定計(jì)征增值稅。

　　二、2003年度核定免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用總額21393.67萬元，2002年度省電網(wǎng)全口徑供電量2550893.01萬千瓦時(shí)，每萬千瓦時(shí)銷售電量應(yīng)分?jǐn)側(cè)?xiàng)費(fèi)用83.86元。2003年度核定預(yù)免增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)在今年11－12月內(nèi)無法完成部分結(jié)轉(zhuǎn)到明年上半年。

　　三、每年6月30日以前，企業(yè)必須對(duì)上年度預(yù)免增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額進(jìn)行清算。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)所屬電業(yè)局（供電局）清算工作進(jìn)行幫助和指導(dǎo)。清算時(shí)采取封頂不保底的原則，根據(jù)每萬千瓦時(shí)銷售電量應(yīng)分?jǐn)側(cè)?xiàng)費(fèi)用（見附表）、各地、州、市電業(yè)局（供電局）免稅年度預(yù)免增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額（見附表），分別計(jì)算免稅年度各地、州、市電業(yè)局（供電局）實(shí)際供電量應(yīng)分?jǐn)偟霓r(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額和應(yīng)補(bǔ)繳稅款。

　　（一）清算時(shí)免稅年度各地、州、市電業(yè)局（供電局）實(shí)際供電量應(yīng)分?jǐn)偟霓r(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額=每萬千瓦時(shí)銷售電量應(yīng)分?jǐn)側(cè)?xiàng)費(fèi)用×免稅年度各地、州、市電業(yè)局（供電局）城鄉(xiāng)實(shí)際供電總量。

　?。ǘ┊?dāng)免稅年度預(yù)免增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額<清算時(shí)免稅年度各地、州、市電業(yè)局（供電局）實(shí)際供電量應(yīng)分?jǐn)偟霓r(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額，則清算時(shí)不再調(diào)整免稅銷售額；當(dāng)免稅年度預(yù)免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額>清算時(shí)免稅年度各地、州、市電業(yè)局（供電局）實(shí)際供電量應(yīng)分?jǐn)偟霓r(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額，則清算時(shí)企業(yè)應(yīng)將多免稅款補(bǔ)繳入庫。

　　補(bǔ)繳稅額=（免稅年度已預(yù)免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額-免稅年度實(shí)際應(yīng)免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額）×17％。（注：免稅年度及清算年度的確定：以2003年為例，免稅年度：2003年清算年度：2004年）

　　五、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)清算時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)免稅年度開具的普通發(fā)票銷售額總額、預(yù)免增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額和免稅年度各地實(shí)際供電量應(yīng)分?jǐn)偯庹髟鲋刀惖霓r(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額進(jìn)行比較，就低不就高，以其中最小數(shù)為實(shí)際應(yīng)免增值稅的免稅銷售額（農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)）。清算結(jié)束后，各地、州、市國家稅務(wù)局于7月30日以前將企業(yè)實(shí)際免征增值稅的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)總額及免征稅款報(bào)省局（流轉(zhuǎn)稅處）。

　　六、增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　七、原云國稅明發(fā)［2003］54號(hào)停止執(zhí)行。

　　八、本通知從二○○三年十一月一日起執(zhí)行。

　　附件：2003年度《云南省電力集團(tuán)有限公司業(yè)局（供電局）農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)用表》（略）