云南省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知

云國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào)

頒布時(shí)間：2004-06-29 00:00:00.000　發(fā)文單位：云南省國(guó)家稅務(wù)局

各地、州、市國(guó)家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知》（國(guó)稅發(fā)［2004］68號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充明確如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、自7月申報(bào)期起，代開增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱"專用發(fā)票"）的稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱代開機(jī)關(guān)）應(yīng)將上月所代開的專用發(fā)票利用"代開票匯總采集軟件"形成《代開發(fā)票開具清單》（以下簡(jiǎn)稱《開具清單》）電子文檔。5月份代開的專用發(fā)票，代開機(jī)關(guān)逐票填寫《開具清單》，以紙質(zhì)資料保存。

　　二、自7月申報(bào)期起，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）使用代開專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)將上月取得并申報(bào)抵扣的代開機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票抵扣清單》（以下簡(jiǎn)稱《抵扣清單》），并利用"代開票采集軟件"形成《抵扣清單》電子數(shù)據(jù)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)將《抵扣清單》紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)（用軟盤或其他存儲(chǔ)介質(zhì)）一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　納稅人報(bào)送6月份《抵扣清單》的時(shí)限可延至7月17日，5月份《抵扣清單》的紙質(zhì)資料與6月份《抵扣清單》一并報(bào)送。

　　三、自7月份起，各地于每月18日前將當(dāng)月采集的《開具清單》、《抵扣清單》電子數(shù)據(jù)（不需要轉(zhuǎn)換成ZIP文件）通過FTP上報(bào)省局，上報(bào)流程及路徑與"四張票"相關(guān)規(guī)定一致。

　　四、《開具清單》和《抵扣清單》信息采集軟件，請(qǐng)各地到總局網(wǎng)站上下載。