各盟市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

　　根據(jù)全區(qū)國稅系統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅工作會(huì)議精神，針對(duì)各地在執(zhí)行《內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票管理核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱《核算辦法》）過程中反映的有關(guān)問題，經(jīng)研究，明確如下：

　　一、增設(shè)會(huì)計(jì)科目根據(jù)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票周轉(zhuǎn)基金管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《周轉(zhuǎn)基金管理辦法》）的有關(guān)規(guī)定，各級(jí)國稅局在會(huì)計(jì)核算方面需設(shè)置“發(fā)票周轉(zhuǎn)基金”科目，列入《核算辦法》會(huì)計(jì)科目“所有者權(quán)益類”增列為“302項(xiàng)”。發(fā)票周轉(zhuǎn)基金科目核算按規(guī)定取得的專用發(fā)票周轉(zhuǎn)基金的增減變化金額，撥入周轉(zhuǎn)基金記貸方，撥出記借方，貸方余額反映累計(jì)結(jié)存在周轉(zhuǎn)基金。

　　二、結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行《核算辦法》的期初會(huì)計(jì)科目余額根據(jù)全區(qū)流轉(zhuǎn)稅工作會(huì)議期間區(qū)局與各盟市就1994年以來專用發(fā)票數(shù)額對(duì)帳的結(jié)果，各盟市國稅局首先要做好與本系統(tǒng)對(duì)帳工作，并按區(qū)局核準(zhǔn)的數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)期初會(huì)計(jì)科目余額（專用發(fā)票結(jié)算表附后）。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)截止1998年11月30日已配售的專用發(fā)票數(shù)額借：應(yīng)收發(fā)票款（或現(xiàn)金等）—××旗貸：應(yīng)付發(fā)票款—區(qū)局（工本費(fèi)＋管理費(fèi)）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)截止1998年11月30日庫存發(fā)票數(shù)額借：庫存發(fā)票—手工版（或電腦版）××貸：應(yīng)付發(fā)票款—區(qū)局（工本費(fèi)＋管理費(fèi)）

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)1998年11月30日之后發(fā)生的向區(qū)局領(lǐng)購的專用發(fā)票數(shù)額借：庫存發(fā)票-手工版（或電腦版）××貸：應(yīng)付發(fā)票款—區(qū)局（工本費(fèi)＋管理費(fèi)）

　　三、會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)口徑《核算辦法》所列《資產(chǎn)負(fù)債表》、《增值稅專用發(fā)票配售月報(bào)表》、《增值稅專用發(fā)票收、發(fā)、存情況表》，各盟市匯總上報(bào)區(qū)局需填列的各項(xiàng)數(shù)額均為本盟市全系統(tǒng)實(shí)際發(fā)生數(shù)和實(shí)際庫存數(shù)，不是僅指本級(jí)數(shù)。

　　四、發(fā)票周轉(zhuǎn)基金核定限額根據(jù)各盟市上報(bào)的1998年度專用發(fā)票實(shí)際使用數(shù)量，并適當(dāng)考慮各地的庫存情況，根據(jù)《周轉(zhuǎn)基金管理辦法》核定你盟市的周轉(zhuǎn)金最高限額，對(duì)核準(zhǔn)的周轉(zhuǎn)基金全區(qū)將從欠交區(qū)局專用發(fā)票金額中坐扣，不足抵欠部分下?lián)芙?jīng)費(fèi)中扣收，要求做好帳務(wù)處理工作。

　　附：

　　1、全區(qū)增值稅專用發(fā)票票款結(jié)算表（表一）（略）

　　2、全區(qū)增值稅專用發(fā)票票款結(jié)算表（表二）（略）

　　3、全區(qū)增值稅專用發(fā)票票款結(jié)算表（表三）（略）

內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局