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重慶市國家稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知

渝國稅發(fā)[2004]268號

頒布時間：2004-12-24 00:00:00.000　發(fā)文單位：重慶市國家稅務局

各區(qū)縣（自治縣、市）國家稅務局，各直屬單位：

　　現(xiàn)將《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》（國稅發(fā)[2004]148號）轉發(fā)給你們，并補充如下意見，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、凡符合條件的納稅人，請于2005年1月11日（即：2004年12月申報期和2005年1月申報期）前通過總局公布的《通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）》（即逾期抵扣版）對當期的“海關完稅憑證抵扣清單”（包括當期和逾期所有需抵扣的海關完稅憑證數(shù)據(jù)）、“廢舊物資發(fā)票開具清單”、“廢舊物資發(fā)票抵扣清單”、“運輸發(fā)票抵扣清單”、“代開增值稅發(fā)票抵扣清單”以軟盤方式采集申報。

　　由于現(xiàn)行的電子申報軟件集成了以上各類數(shù)據(jù)的采集功能，為避免在使用電子申報時產(chǎn)生以上各類數(shù)據(jù)報表，請上述納稅人在電子申報軟件“報表維護”模塊中暫取消四小票報表功能。

　　稅務機關將這部分納稅人申報的數(shù)據(jù)利用《采集軟件申報文件檢查程序》檢查后，然后分別拷貝到稅網(wǎng)小票比對目錄指定的子目錄中去。本軟件于2005年1月11日后不得再行使用（本軟件請使用全新目錄安裝，不得覆蓋以前的安裝目錄）。

　　對《國家稅務總局關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號）執(zhí)行以后新認定的納入輔導期的商貿(mào)企業(yè)，仍按照“先比對、后抵扣”的辦法執(zhí)行。

　　二、請各單位按照本通知的有關規(guī)定，及時做好向納稅人進行宣傳、輔導和軟件的發(fā)放工作，確保軟件的正常使用。對沒有超期未抵扣的納稅人，仍使用現(xiàn)行的軟件采集。

　　三、各單位的數(shù)據(jù)采集、匯總仍按照現(xiàn)行的匯總軟件及辦法進行采集和匯總，應確保數(shù)據(jù)完整、準確的采集、匯總。

　　四、采集軟件請各單位在市局FTP服務器上

　?。?8.16.16.2＼＼xxzx＼public＼金稅工程＼四小票＼通用數(shù)據(jù)匯總軟件20040510＼2004_11_25_2.rar）下載。

　　五、本通知中第三條關于“對納稅人丟失的海關完稅憑證，納稅人應當憑海關出具的相關證明，向主管稅務機關提出抵扣申請”中所指的“相關證明”，是指由納稅人出具的加蓋有海關部門公章的海關完稅憑證存根聯(lián)復印件作為相關證明。

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