各市、地、縣國家稅務(wù)局：

　　根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法>的通知》（國稅發(fā)[1999]29號(hào)）規(guī)定，省局結(jié)合我省實(shí)際制訂了《安徽省增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：

　　一、新的增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法是為了適應(yīng)增值稅稅收政策的調(diào)整和征管工作的需要而修訂的，它的實(shí)施將便于納稅人正確履行納稅申報(bào)義務(wù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料的使用管理，對(duì)于稅務(wù)部門掌握納稅信息，規(guī)范資料檔案，加強(qiáng)稅收征管有著重要的意義。各地要高度重視，制定具體貫徹計(jì)劃，采取措施，確保其順利施行。

　　二、各地要在廣泛宣傳的基礎(chǔ)上做好培訓(xùn)工作。各級(jí)國稅部門對(duì)新申報(bào)辦法要認(rèn)真學(xué)習(xí)，深入理解，全面掌握，并組織開展對(duì)企業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)，使其正確掌握納稅申報(bào)資料的填報(bào)和備查資料的裝訂等要求。

　　三、《安徽省增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》自1999年7月1日起執(zhí)行。各地在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

安徽省增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及國家稅務(wù)總局《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本辦法。

　　一、凡安徽省境內(nèi)的增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)資料

　?。ㄒ唬对鲋刀惣{稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》、《銷售貨物清單》和《電力企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》。

　?。ǘ﹤洳橘Y料

　　1.已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)；

　　2.已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　3.符合抵扣條件并在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　4.收購發(fā)票的存根聯(lián)或抵扣聯(lián)；

　　5.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票復(fù)印件；

　　6.符合抵扣條件并在本期申報(bào)扣稅的運(yùn)輸發(fā)票復(fù)印件；

　　7.進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證復(fù)印件；

　　8.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

　　9.《生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物免、抵、退稅申報(bào)表》復(fù)印件；

　　10.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單》復(fù)印件；

　　11.《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》復(fù)印件；

　　12.來料加工貿(mào)易免稅證明單復(fù)印件；

　　13.出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明；

　　14.主管國稅機(jī)關(guān)明確混合銷售或兼營非應(yīng)稅勞務(wù)適用稅種的批復(fù)；

　　15.主管國稅機(jī)關(guān)確定的其他備查資料。

　?。ㄈ┲鞴車悪C(jī)關(guān)規(guī)定的其他申報(bào)資料。

　　三、增值稅納稅申報(bào)資料的填報(bào)要求

　?。ㄒ唬┥陥?bào)表及附表的填報(bào)納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》。生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物品種超過三項(xiàng)的，必須同時(shí)填報(bào)《銷售貨物清單》；在異地設(shè)有統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的，必須同時(shí)填報(bào)《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》。

　　實(shí)行預(yù)征稅款的電廠（機(jī)組、電站）、供電局，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，除應(yīng)按要求填報(bào)上述各表外，還應(yīng)填報(bào)《電力企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額統(tǒng)計(jì)表》。

　　納稅申報(bào)表及附表應(yīng)按填表說明的要求填寫，報(bào)送一式三份，國稅機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存。

　　（二）備查資料的裝訂與報(bào)送

　　1.納稅人月度終了后應(yīng)對(duì)備查資料認(rèn)真整理，分類裝訂成冊(cè)，每冊(cè)25份。每張票面的右下角應(yīng)依次編號(hào)，號(hào)碼為1至25，不足25份時(shí)，按實(shí)際份數(shù)裝訂編號(hào)。其中：開具的電腦發(fā)票，按開具順序依次編號(hào)；其他單證，按取得的時(shí)間順序編號(hào)。備查資料（除開具的手工版專用發(fā)票和普通發(fā)票外）裝訂時(shí)應(yīng)加封全省統(tǒng)一式樣的《征稅/扣稅單證匯總封面》，并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容。

　　2.納稅人在分類裝訂時(shí)，備查資料的1、2、4、5、6、8項(xiàng)應(yīng)分別裝訂成冊(cè)，3、7兩項(xiàng)及9、10、11、12、13、14、15項(xiàng)可合并裝訂成冊(cè)。

　　3.納稅人在裝訂備查資料時(shí)，工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在其右上角逐份注明入庫時(shí)間、入庫憑證所在的記賬憑證號(hào)碼；商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及工業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在其右上角逐份注明付款時(shí)間、付款憑證所在的記賬憑證號(hào)碼；納稅人用于扣稅的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)在其右上角逐份注明該筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)所涉及的貨物購銷發(fā)票所在的記賬憑證號(hào)碼。

　　4.備查資料由納稅人保管備查，在辦理納稅申報(bào)時(shí)可不報(bào)送。對(duì)連續(xù)三個(gè)月以上異常申報(bào)的納稅人，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，主管國稅機(jī)關(guān)可要求其加報(bào)有關(guān)的備查資料。

　　四、《增值稅納稅申報(bào)表》及相關(guān)附表、《征稅/扣稅單證匯總封面》由國稅機(jī)關(guān)按統(tǒng)一式樣、規(guī)格印制，納稅人到主管國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購。（附表略）