各市國家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充規(guī)定如下，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、自2003年8月份征期開始，全省增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）應(yīng)按本通知規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。在CTAIS完成升級之前，淮南、蕪湖兩市可暫不實行新的增值稅納稅申報辦法。

　　二、尚未實行電子申報的一般納稅人，可暫不報送《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》，但應(yīng)報送以下資料：（一）《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》；（二）《增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表——專用發(fā)票情況》和《增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計表——增值稅專用發(fā)票銷項情況表》。

　　三、實行預(yù)征結(jié)算辦法的發(fā)、供電企業(yè)和中石化安徽省石油分公司所屬企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時，還應(yīng)報送《電力企業(yè)增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額統(tǒng)計表》或《中石化股份市級分公司本級及下屬支公司成品油銷售情況表》、《中石化股份市級分公司本級及下屬支公司應(yīng)繳增值稅分配表》。

　　四、一般納稅人辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)報送的必報資料份數(shù)為：《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》均為一式三份，主管國稅機(jī)關(guān)受理納稅申報后，留存兩份，退還納稅人一份；其他必報資料的報送份數(shù)，由主管國稅機(jī)關(guān)自行確定。

　　五、《增值稅納稅申報表》、《增值稅納稅申報表附列資料》及《征稅／扣稅單證匯總封面》由各地自行印制，一般納稅人向主管國稅機(jī)關(guān)購領(lǐng)。申報資料的印制規(guī)格為：（一）《增值稅納稅申報表》：A3紙豎式；（二）《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》：A4紙橫式；（三）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》：A4紙豎式；（四）《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》：A4紙橫式；（五）《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》：A4紙橫式；

　　六、一般納稅人電子申報的推行工作，待國家稅務(wù)總局明確后另行部署。

　　實行新的增值稅一般納稅人納稅申報辦法，對于一般納稅人正確履行納稅義務(wù)，以及主管國稅機(jī)關(guān)全面掌握納稅申報信息、加強(qiáng)稅收征管，具有十分重要的意義。對此，各地務(wù)必高度重視，并在認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，制定具體貫徹實施計劃，采取有效措施，確保該辦法的順利施行。

國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知
2003年5月13日 國稅發(fā)〔2003〕53號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

　　為滿足現(xiàn)行增值稅稅收政策的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅的征收管理，在廣泛征求各地意見的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局對現(xiàn)行的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》做了必要的修訂，現(xiàn)將修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》印發(fā)給你們。自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照本辦法進(jìn)行增值稅納稅申報，其他增值稅一般納稅人仍按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1999〕29號）的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報。

　　增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　一、 凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報。

　　二、 納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。

　　三、 納稅申報資料

　?。ㄒ唬?必報資料

　　1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；

　　2.使用防偽控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；

　　3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；

　　4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）；

　　5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。

　　納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。

　?。ǘ?備查資料

　　1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；

　　2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；

　　3.海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；

　　4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

　　5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；

　　6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。

　　四、 增值稅納稅申報必報資料

　?。ㄒ唬┘{稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時間由各省級國家稅務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。

　?。ǘ┰鲋刀惣{稅申報備查資料

　　納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。

　　1、屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。

　　2、對屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。

　　3、裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。

　　4、納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》。

　　5、《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。

　　五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。

　　六、申報期限

　　納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

　　七、罰則

　　（一） 納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。

　?。ǘ?納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。

　?。ㄈ?納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。

　　附件：1、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（略）

　　2、增值稅納稅申報表附列資料（表一）（略）

　　3、增值稅納稅申報表附列資料（表二）（略）

　　4、增值稅納稅申報表附列資料（表三）（略）

　　5、稅納稅申報表附列資料（表四）（略）

　　6、增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）及其附表填表說明（略）

　　7、納稅申報表邏輯關(guān)系審核表（略）

　　8、資產(chǎn)負(fù)債表（略）

　　9、損益表（略）

　　10、成品油購銷存情況明細(xì)表及填表說明（略）