各地、州、市國家稅務(wù)局，大理、個(gè)舊市國家稅務(wù)局：

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)和完善專用發(fā)票內(nèi)部管理工作的制約機(jī)制，落實(shí)各項(xiàng)管理制度，規(guī)范內(nèi)部管理工作規(guī)程，今年5至7月，全省國稅系統(tǒng)開展了一次專用發(fā)票內(nèi)部管理工作的交叉檢查。通過檢查，統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)，交流了經(jīng)驗(yàn)，落實(shí)了制度，促進(jìn)了工作，達(dá)到了預(yù)期目的。主要特點(diǎn)：一是領(lǐng)導(dǎo)重視，組織保障有力，使檢查工作得以順利實(shí)施。二是保證重點(diǎn)，針對性較強(qiáng)。確定了昆明、玉溪、曲靖、昭通、紅河、文山、楚雄、大理、保山、德宏10個(gè)地、州、市局為省局重點(diǎn)檢查單位和專用發(fā)票業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)歸口管理、專用發(fā)票核算及庫房管理、專用發(fā)票發(fā)售或?yàn)槠髽I(yè)代開管理等8個(gè)方面的重點(diǎn)內(nèi)容。三是組織工作組交叉檢查，工作認(rèn)真扎實(shí)，不走過場。四是效果顯著，掌握了情況，交流了經(jīng)驗(yàn)，揭示了矛盾，推動(dòng)了工作。

　　通過交叉檢查，總體來看，增值稅專用發(fā)票及增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理的各項(xiàng)制度得到了較好的落實(shí)；但是也發(fā)現(xiàn)專用發(fā)票管理工作中還存在不少的問題，歸納起來，主要有以下7個(gè)方面：

　　1、代開發(fā)票方面的問題。主要表現(xiàn)是：

　?。?）為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的制度落實(shí)不到位。如昭通市規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為實(shí)行4％征收率的小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票；騰沖縣有為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票未蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用章，未按規(guī)定執(zhí)行代開準(zhǔn)許卡制度等情況。

　?。?）代開專用發(fā)票操作不規(guī)范。代開13％、17％稅率部份存在既蓋小規(guī)模企業(yè)財(cái)務(wù)章，又蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用章，且存在企業(yè)申請代開發(fā)票無代開申請表，或有代開申請表但又未附完稅憑證復(fù)印件等，昆明、楚雄、大理、德宏等地，都不同程度地存在這方面的問題。如昆明市的晉寧縣有三份代開13％或17％的專用發(fā)票，只有申請表，無完稅證復(fù)印件。

　　（3）代開發(fā)票未征稅問題。

　　如昭通地區(qū)鹽津縣國稅局牛寨分局1998年為個(gè)體代開專用發(fā)票未征稅款2.3萬元。

　?。?）代開發(fā)票存在全部聯(lián)次未一次性填開的問題，如曲靖市師宗縣。

　?。?）代開發(fā)票未設(shè)置代開臺(tái)帳，如個(gè)舊市沙甸分局。

　　（6）誤填作廢未注明字樣等。

　　2、收取發(fā)票工本費(fèi)存在的問題。主要是：

　?。?）工本費(fèi)收據(jù)使用不規(guī)范、不統(tǒng)一，五花八門。

　?。?）將發(fā)票工本費(fèi)收據(jù)的工本費(fèi)并入了專用發(fā)票工本費(fèi)一并收取，造成專用發(fā)票工本費(fèi)超出了省定標(biāo)準(zhǔn)的錯(cuò)覺，如德宏州梁河縣遮島分局、保山地區(qū)騰沖縣縣城郊分局等。

　?。?）部份縣（市）、分局存在未設(shè)置專用發(fā)票工本費(fèi)專帳，或帳本設(shè)置不齊全的情況。

　　3、普遍存在專用發(fā)票使用期滿未按規(guī)定剪角作廢的問題。如檢查發(fā)現(xiàn)瑞麗市長城商號1999年領(lǐng)購的專用發(fā)票，到2000年6月9日才繳銷，該市電力公司有一本專用發(fā)票，從去年結(jié)轉(zhuǎn)下來，到現(xiàn)在還在使用。有的地區(qū)存在企業(yè)已經(jīng)消失，但所發(fā)售的專用發(fā)票沒有清理收回。

　　4、發(fā)票發(fā)售環(huán)節(jié)方面。主要有：

　?。?）發(fā)票發(fā)售審核手續(xù)不完備，如大理州除大理市外，其余縣局在發(fā)售電腦專用發(fā)票時(shí)，由防偽稅控企業(yè)直接向縣局稅政股領(lǐng)購，無任何審批手續(xù)，發(fā)售手寫專用發(fā)票，申請表無購票單位印章，也無審批單位印章。

　　（2）未堅(jiān)持當(dāng)面加蓋銷貨單位欄戳記，如玉溪市紅塔區(qū)征收分局由于管戶較多，發(fā)售工作人員少，將專用發(fā)票交由企業(yè)帶回自行加蓋，再由專管員跟蹤督查。羅平縣石油公司的庫存的專用發(fā)票銷貨單位欄戳記沒有全部蓋完等。

　?。?）有的地區(qū)存在專用發(fā)票發(fā)售工作區(qū)未與其他工作區(qū)隔離的情況。

　　5、專用發(fā)票庫房管理方面的問題。主要是：

　　（1）庫房安全存在隱患，達(dá)不到“三專六防”要求，如保山地區(qū)騰沖縣固東分局有專柜，但無防盜門窗，無消防設(shè)施。

　?。?）庫房管理混亂，存在專票、普票混庫存放，如個(gè)舊市國稅局專票和普票共用一個(gè)倉庫，鑰匙由兩個(gè)票管人員分別保管，魯?shù)榭h的專用發(fā)票和增值稅防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)放在一起，文山州的文山、硯山縣局也存在混庫問題。

　　6、防偽稅控工作方面。主要是：

　?。?）防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證給予抵扣，如大理州巍山縣局、個(gè)舊市沙局分局、文山州文山縣局等。

　　（2）防偽稅控專用設(shè)備未設(shè)置收、發(fā)、存臺(tái)帳，如昆明市晉寧縣局。

　　7、專用發(fā)票運(yùn)輸管理問題。主要是：

　　（1）雙人押運(yùn)制度堅(jiān)持不夠好。

　　（2）專用發(fā)票運(yùn)、送車輛不符合安全要求等。

　　省局認(rèn)為，上述問題，有的是屬于個(gè)別存在，但有的確帶有一定的普遍性。存在上述問題的原因，一是近幾年來，由于國家稅務(wù)總局和省局相應(yīng)采取了不少的措施，加強(qiáng)了對增值稅專用發(fā)票的管理，取消了大面額專用發(fā)票，惡性案件有所減少，因此，許多地區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)和票管人員對增值稅專用發(fā)票管理工作重視程度有所減弱，放松了管理；二是由于專用發(fā)票業(yè)務(wù)由征管部門劃轉(zhuǎn)到稅政部門管理，接收人員業(yè)務(wù)政策不熟悉，工作產(chǎn)生了脫節(jié)；三是布置工作多，檢查督促少。因此，省局要求各地對自查和交叉檢查出的問題，特別是上述所列舉的7個(gè)方面的問題，要認(rèn)真研究，對照整改，把隱患消除在萌芽狀態(tài)；省局將進(jìn)行跟蹤督查。對一些好的經(jīng)驗(yàn)和做法，要結(jié)合本地實(shí)際，積極推廣，不斷提高管理水平。