各市國家稅務局：

　　為了提高我省增值稅其他抵扣憑證（以下簡稱四小票）電子信息的采集質(zhì)量，降低人工錄入的差錯率，減少審核檢查的異常信息數(shù)量，省局根據(jù)調(diào)研和審核檢查情況，對四小票異常信息進行了原因分析，出臺了電子信息采集規(guī)范，并提出了相應的管理措施，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　一、異常信息原因分析目前，四小票中參與稽核比對發(fā)票主要包括廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征進口增值稅繳款書（以下簡稱海關(guān)完稅憑證）和公路、內(nèi)河貨物運輸發(fā)票，異常信息主要分為比對不符、存根聯(lián)缺聯(lián)和重號三類，原因分析如下：（一）比對不符原因；主要是開票日期錄入錯誤（統(tǒng)一錄入為系統(tǒng)默認日期）；納稅人識別號或納稅人主管稅務機關(guān)代碼錄入錯誤；金額四舍五入后錄入，造成金額不符等。

　?。ǘ┐娓?lián)缺聯(lián)原因：主要是銷貨方漏報存根聯(lián)信息（多為廢舊物資企業(yè)）；發(fā)票代碼或發(fā)票號碼錄入錯誤（數(shù)字順序顛倒、錯錄號碼、多錄或少錄一位數(shù)字等）；進口口岸代碼錄入錯誤；將廢舊物資收購發(fā)票作為廢舊物資銷售發(fā)票采集；稅務機關(guān)漏匯總企業(yè)上報數(shù)據(jù)；匯總軟件的稅務機關(guān)代碼設置錯誤等。

　?。ㄈ┲靥栐颍喊l(fā)票代碼、發(fā)票號碼錄入錯誤；信息重復上傳；全國發(fā)票代碼、號碼重復等。

　　二、管理措施（一）做好納稅人輔導，加大培訓力度省局根據(jù)相關(guān)文件整理了四小票電子信息采集規(guī)范（見附件），各級國稅機關(guān)要對相關(guān)納稅人進行多渠道的宣傳和多方位的輔導，對重點企業(yè)要加強培訓，認真講解信息采集規(guī)范，讓納稅人了解和掌握國家相關(guān)的稅收政策，減少納稅人由于沒有掌握填報電子信息的各種政策上和技術(shù)上的規(guī)定而造成的差錯，進一步增強納稅人的責任意識，切實提高納稅人錄入數(shù)據(jù)的準確性。

　?。ǘ┘訌娚陥笄暗臄?shù)據(jù)審核，落實崗位責任制納稅人申報四小票信息前，首先到稅源管理部門進行四小票數(shù)據(jù)審核工作，由稅收管理員對納稅人申報的四小票《清單》與原始票證進行核對，著重審核《清單》與票面信息是否一致，項目填寫是否規(guī)范，內(nèi)容是否齊全、正確。審核無誤，在《清單》上簽署“填寫未發(fā)現(xiàn)問題”

　　意見后，納稅人方可辦理后續(xù)申報和發(fā)票電子信息的接收工作。

　　申報征收崗位人員接收納稅人報送的簽署“填寫未發(fā)現(xiàn)問題”意見的《清單》和電子數(shù)據(jù)，嚴格按照《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”

　　管理操作規(guī)程》的要求對納稅人的四小票《清單》進行“一窗式”比對，按相關(guān)規(guī)定使用通用數(shù)據(jù)審核軟件進行數(shù)據(jù)審核，對于審核無誤的電子信息方可讀入?yún)R總軟件。

　?。ㄈ┫嚓P(guān)處罰措施對于納稅人報送的四小票清單填寫錯誤的，應要求其對相關(guān)數(shù)據(jù)修改后重新報送。對于未按照規(guī)定要求填寫抵扣清單或者填寫不全，情節(jié)嚴重的，相關(guān)填寫錯誤的抵扣憑證不得抵扣進項稅額。

　?。ㄋ模└骷墖悪C關(guān)要對當前使用的通用數(shù)據(jù)匯總軟件中設置的稅務機關(guān)代碼和稅務機關(guān)名稱進行重新核對。稅務機關(guān)代碼為7位或9位數(shù)字，第1—3位數(shù)字必須為“11 3”。稅務機關(guān)名稱要填寫全稱。

　　三、四小票的采集工作是加強四小票管理，實施“人工采集、網(wǎng)絡比對”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)采集質(zhì)量差將嚴重影響后續(xù)的各項管理工作。

　　各級國稅機關(guān)要高度重視此項工作，結(jié)合本地實際情況出臺具體有效的管理措施，堅決杜絕諸如將收購發(fā)票作為廢舊物資銷售發(fā)票采集、漏匯總納稅人信息等情況的再次發(fā)生。

　　省局每月將結(jié)合增值稅重要數(shù)據(jù)分析情況，對采集質(zhì)量差的市、縣（市、區(qū)）局，進行排名通報。

　　附件：四小票電子信息采集規(guī)范一、海關(guān)完稅憑證采集規(guī)范1、增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣清單錄入項包括：專用繳款書號碼、進口口岸代碼、填發(fā)日期、稅款金額、備注。除備注外各數(shù)據(jù)項不能為空。

　　2、在進行專用繳款書號碼錄入時，號碼中的數(shù)字、字母和字符須采用半角輸入狀態(tài)進行輸入，倒數(shù)第四位不得出現(xiàn)下劃線；3、專用繳款書號碼在輸入過程中不得有空格，號碼位數(shù)不得超位、缺位；4、專用繳款書號碼倒數(shù)第三位字母“L ”必須為大寫字母；5、海關(guān)完稅憑證專用繳款書號碼格式及正確填寫方法：（1）海關(guān)H 883系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號碼格式為：繳款書號碼在H 883直達系統(tǒng)中共有19位，格式為（XXXX）XXXXXXXXX-LXX ，其中“X ”表示0- 9的阿拉伯數(shù)字。

　　各位含義是：號碼前6位（包括括號）代表進口報關(guān)的年份和月份；第7到15位數(shù)字為報關(guān)單編號；第16個字符為征稅標志，其中“- ”為正常征稅標志，“/ ”為補稅標志，“# ”為退稅標志，“D ”為刪除標志，“@ ”為違規(guī)補滯納金標志；第17位字母為稅種標志，其中“A ”為關(guān)稅標志，“L ”為增值稅標志，“Y ”為消費稅標志，“I ”為特別關(guān)稅標志；第18、19位數(shù)字為報送單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號。

　　填寫規(guī)則：第1位和第6位的括號，必須在輸入法的半角狀態(tài)下輸入；2- 3位為年份，須按照票面實際內(nèi)容填寫，例如：2005年須填寫05，4- 5位為月份，須按照票面實際內(nèi)容填寫，例如：1月份須填寫01；7- 15位須填寫數(shù)字；第16位只能填寫“- （橫杠）、/ （反斜杠）、* （星號）”

　　當中的一種；第17位須填寫大寫的英文字母L ；18- 19位只能填寫數(shù)字。

　　如：繳款書號碼為“（0407）024114793-L02”，納稅人填制抵扣清單時，繳款書號碼應包括括號及括號內(nèi)四位數(shù)字和“- ”在內(nèi)的19位均需填寫，應填寫為“（0407）024114793-L02”。

　?。?）海關(guān)H 2000系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號碼格式為：繳款書號碼在H 2000直達系統(tǒng)中共有22位，XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，其中“X ”表示0- 9的阿拉伯數(shù)字。

　　各位含義是：號碼前4位為各海關(guān)代碼；第5至8位為年份；第9位為進出口標志，其中“1”為進口標志，“0”為出口標志；第10至18位為報關(guān)單編號；第19位為征稅標志（含義同H 883系統(tǒng)）；第20位為稅種標志（含義同H 883系統(tǒng)）；第2 1位至22位為報關(guān)單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號（含義同H 883直達系統(tǒng)）。

　　填寫規(guī)則：1- 4位須填寫口岸代碼：5- 8位須按票面實際內(nèi)容填寫四位年份，如2005年，須填寫2005；第9位必須為數(shù)字“1”；10- 18位須填寫數(shù)字；第19位只能填寫“- （橫杠）、/ （反斜杠）、* （星號）”當中的一種；第20位須填寫大寫的英文字母L ；21- 22位只能填寫數(shù)字。

　　如：繳款書號碼為“020720041074517694-L02”，納稅人填制抵扣清單時（包括“- ”在內(nèi)）的22位均需填寫，應填寫為“02072004107 4517694-L02”。H 2000直達系統(tǒng)開具的繳款書中號碼上一行打印的四位日期如：“（0311）”不屬于繳款書號碼，不應當填寫。

　　6、進口口岸代碼納稅人一律在清單“進口口岸”欄填“征稅口岸代碼”，進口口岸代碼為4位數(shù)字組成。H 2000直達系統(tǒng)開具的繳款書號碼前4位即為海關(guān)征稅口岸代碼，如：繳款書號碼為“020720041074517694-L02”，“0207”即為海關(guān)征稅口岸代碼；H 883直達系統(tǒng)開具的繳款書號碼需根據(jù)繳款書左上方打印的海關(guān)口岸名稱或繳款書上加蓋的海關(guān)口岸名稱戳記對照《海關(guān)關(guān)區(qū)代碼表》正確填寫。

　　7、填寫日期納稅人應填寫繳款書上打印的“填發(fā)日期”所列內(nèi)容，不應填寫納稅人“實際申報日期”。

　　二、貨物運輸發(fā)票信息采集規(guī)范1、增值稅貨物運輸發(fā)票抵扣清單錄入項包括：發(fā)票種類、發(fā)票號碼、開票日期、承運單位名稱、承運單位納稅人識別號、承運單位主管地方稅務局名稱、承運單位主管地方稅務局代碼、開票金額、允許計算抵扣的運費金額、計算抵扣的進項稅額。

　　2、發(fā)票種類項輸入內(nèi)容為：海洋運輸、航空運輸、管道運輸、鐵路運輸、公路運輸、內(nèi)河運輸、聯(lián)運，不能是其他內(nèi)容。

　　3、當發(fā)票種類項為海洋運輸、航空運輸、管道運輸、鐵路運輸時，用戶輸入的開票金額、允許計算抵扣的運費金額、計算抵扣的進項稅額為其合計數(shù)，不能輸入發(fā)票號碼、承運單位名稱、承運單位納稅人識別號、承運單位主管地方稅務局名稱、承運單位主管地方稅務局代碼。其中開票日期為系統(tǒng)默認的錄入日期。

　　4、當發(fā)票種類項為公路運輸、內(nèi)河運輸、聯(lián)運時，各項數(shù)據(jù)不能為空。

　　5、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號碼為8位數(shù)字；6、承運單位納稅人識別號長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實際票面內(nèi)容一致。

　　7、承運單位主管地方稅務局代碼長度等于7或9位數(shù)字，由數(shù)字（0- 9）組成，第1位數(shù)字為“2”。

　　8、當發(fā)票種類項為公路運輸、內(nèi)河運輸、聯(lián)運時，開票日期不能超過申報所屬日期；開票日期距離申報日期不得超過120，否則系統(tǒng)提示超期發(fā)票不能抵扣。

　　9、允許計算抵扣的運費金額不能超過開票金額。

　　10、系統(tǒng)根據(jù)允許計算抵扣的運費金額，按7% 稅率自動計算計算抵扣的進項稅額。

　　用戶可以調(diào)整計算抵扣的進項稅額，但整個申報表的允許計算抵扣的運費金額合計數(shù)乘7 % 與計算抵扣的進項稅額合計數(shù)的差額不得超過1元。

　　三、廢舊物資發(fā)票開具清單采集規(guī)范1、廢舊物資發(fā)票開具清單錄入項包括：購貨方納稅人類別、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購貨方納稅人識別號、發(fā)票金額。各數(shù)據(jù)項不能為空。

　　2、購貨方納稅人類別數(shù)據(jù)項只能是數(shù)字“1”或“2”，不能填其他數(shù)據(jù)，“1”

　　代表一般納稅人，“2”代表非一般納稅人。

　　3、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號碼為8位數(shù)字；4、開票日期不能超過申報所屬時期，如所屬時期為200503（2005年3月份），則開票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。

　　5、購貨方納稅人識別號長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實際票面內(nèi)容一致。

　　四、廢舊物資發(fā)票抵扣清單采集規(guī)范1、廢舊物資發(fā)票抵扣清單錄入項包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷貨方納稅人識別號、銷貨方納稅人主管稅務機關(guān)代碼、發(fā)票金額、計算抵扣稅額。各數(shù)據(jù)項不能為空。

　　2、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號碼為8位數(shù)字；3、開票日期不能超過申報所屬日期，如所屬時期為200503（2005年3月份），則開票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。

　　4、銷貨方納稅人識別號長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實際票面內(nèi)容一致。

　　5、銷貨方納稅人主管稅務機關(guān)代碼長度為7或9位數(shù)字，由數(shù)字（0- 9）組成，第1位數(shù)字為“1”。

　　6、系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票金額，按10% 稅率自動計算抵扣稅額。

　　五、通用采集申報文件匯總軟件使用注意事項1、通用采集申報文件匯總軟件（國稅A 版）的系統(tǒng)配置中“稅務機關(guān)代碼”為9位數(shù)字，第1位為“1”，代表國稅機關(guān)，第2- 7位為縣（市、區(qū)）局稅務機關(guān)編碼，第8- 9位可自行設置。例如：石家莊市長安區(qū)國稅局辦稅服務廳的某臺接收數(shù)字計算機的稅務機關(guān)代碼應設置為“113010201”。

　　注意：由于廢舊物資發(fā)票信息比對的主關(guān)鍵字是由稅務機關(guān)代碼（9位）+ 發(fā)票號碼（8位）組成，系統(tǒng)根據(jù)主關(guān)鍵字進行比對，所以稅務機關(guān)代碼設置正確，至關(guān)重要。

　　2、通用采集申報文件匯總軟件（國稅B 版）的系統(tǒng)配置中“稅務機關(guān)代碼”為7位數(shù)字，第1位為“1”，代表“國稅機關(guān)”，第2- 7位為本局稅務機關(guān)編碼。例如：石家莊市長安區(qū)國稅局的稅務機關(guān)代碼應設置為“1130102”。