各區(qū)縣（自治縣、市）國家稅務局，各直屬單位：

    現(xiàn)將《增值稅專用發(fā)票抵扣信息企業(yè)采集方式管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中有何問題請及時向市局書面報告。

    附件：1.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式登記表

    2.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式變更登記表

    3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式注銷登記表

    二○○五年八月二十二日

    增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式管理暫行辦法

    第一章    總則

    第一條  為進一步提高金稅工程認證環(huán)節(jié)的工作效率，及時高效地為增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）提供認證服務，以及確保增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式的順利推行和正常運行，根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式管理規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2003〕71號）、《國家稅務總局關于推廣應用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式的通知》（國稅函〔2003〕327號）和《國家稅務總局關于重新修訂〈增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2003〕97號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式是指由納稅人通過掃描識別或鍵盤錄入方式將取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（以下簡稱抵扣聯(lián)）票面上的明文信息和密文信息轉化為電子信息，將電子信息通過互聯(lián)網(wǎng)絡或介質(zhì)傳輸給國稅機關，經(jīng)國稅機關防偽稅控認證系統(tǒng)進行解密、認證，并將認證結果通過互聯(lián)網(wǎng)絡或介質(zhì)及時回傳給納稅人的一種認證方式。

    第三條  增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式分為網(wǎng)上認證方式和介質(zhì)認證方式。本辦法適用于采用網(wǎng)上認證方式的所有增值稅一般納稅人。

    網(wǎng)上認證的具體方式包括實時認證和批量認證兩種。

    實時認證，即對每份發(fā)票的數(shù)據(jù)掃描識別或手工錄入后，立即提交網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行認證。

    批量認證，即完成多份發(fā)票掃描識別或手工錄入后，一次性批量提交網(wǎng)上認證系統(tǒng)進行認證。

    第四條  網(wǎng)上認證方式的推行工作由重慶市國家稅務局統(tǒng)一領導，各區(qū)縣（市）局有計劃、有步驟地分步組織實施。

    流轉稅管理部門負責組織實施網(wǎng)上認證方式的推廣和日常管理；計算機信息中心負責認證方式相關技術管理、數(shù)據(jù)管理及日常維護管理。

    流轉稅管理部門與信息中心應加強協(xié)作配合，共同搞好網(wǎng)上認證系統(tǒng)的推廣應用工作。

    第五條  重慶市增值稅一般納稅人使用的網(wǎng)上認證方式軟件及其技術服務單位，由重慶市國家稅務局在國家稅務總局測評合格的“增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集軟件”開發(fā)商范圍內(nèi)選定，負責對納稅人網(wǎng)上認證系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、培訓和日常技術維護工作。

    第二章    登記管理

    第六條  申請采用網(wǎng)上認證方式的納稅人，首先應與所選擇的技術服務單位簽訂技術服務合同，并進行培訓，在培訓合格的當月持下列資料到主管稅務機關辦理登記手續(xù)：

    （一）稅務登記證副本（原件及復印件）；

    （二）技術服務單位與納稅人簽訂的技術服務合同（復印件）；

    （三）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式登記表》（以下簡稱《登記表》，見附件1）；

    （四）用于儲存密鑰的介質(zhì)，如軟盤、U盤等。

    納稅人經(jīng)網(wǎng)上認證方式技術服務單位培訓合格，并在主管稅務機關登記手續(xù)辦理完畢之日起，方可使用網(wǎng)上認證方式對抵扣聯(lián)進行認證。

    第七條  使用網(wǎng)上認證方式的納稅人，由各區(qū)縣（市）局憑《登記表》在網(wǎng)上認證系統(tǒng)中進行開戶登記。

    納稅人在辦理開戶登記時，首先由主管稅源管理部門對納稅人報送的有關資料進行審核，審核無誤并在《登記表》上簽注意見后將有關資料交稅政部門；稅政部門審核無誤在《登記表》上簽注意見后，將《登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室），由所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室）辦理網(wǎng)上認證開戶登記。

    納稅人所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室）認證崗位人員根據(jù)《登記表》資料在認證子系統(tǒng)“網(wǎng)上認證管理”菜單下對企業(yè)進行網(wǎng)上認證開戶，并將開戶生成的網(wǎng)絡傳輸密鑰文件（key.dat）下載并保存到納稅人介質(zhì)中，由納稅人自行導入到客戶端軟件。納稅人對網(wǎng)絡傳輸密鑰必須妥善、安全保管。

    第八條  變更登記。納稅人的納稅識別號、企業(yè)名稱發(fā)生變更或丟失網(wǎng)絡傳輸密鑰時，應及時到主管稅源管理部門辦理變更登記手續(xù)。

    納稅人在辦理變更登記時，應持稅務登記證副本（原件及復印件）、《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式變更登記表》（以下簡稱《變更登記表》，見附件2），首先由主管稅源管理部門對報送的有關資料進行審核，審核無誤并在《變更登記表》上簽注意見后將有關資料交稅政部門；稅政部門審核無誤，在《變更登記表》上簽注意見后，將《變更登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室），由所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室）辦理網(wǎng)上認證變更登記。

    納稅人原稅務登記證號、企業(yè)名稱變更或丟失網(wǎng)絡傳輸密鑰的，認證崗位應將原納稅人開戶登記信息在系統(tǒng)中注銷后重新予以辦理。

    第九條  注銷登記。納稅人如發(fā)生下列情形之一，主管稅源管理部門應及時辦理注銷登記手續(xù)：

    （一）依法注銷稅務登記，終止納稅義務；

    （二）被取消增值稅一般納稅人資格；

    （三）跨區(qū)縣遷移；

    （四）非正常戶（包括走逃、失蹤戶）。

    凡納稅人發(fā)生上述情形之一的，主管稅源管理部門應填制《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式注銷登記表》（以下簡稱《注銷登記表》，見附件3）報稅政部門，稅政部門審核無誤簽署意見后，將《注銷登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室），由所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室）于2個工作日內(nèi)注銷企業(yè)開戶信息及傳輸密鑰。

    第三章    抵扣聯(lián)認證

    第十條  實行網(wǎng)上認證方式的納稅人取得的抵扣聯(lián)，應通過網(wǎng)上認證軟件自行掃描，并將掃描形成的電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡直接傳輸給國稅機關服務器進行認證并返回認證結果。

    納稅人由于抵扣聯(lián)票面字跡清晰可辨但難以掃描識別，或者在掃描設備發(fā)生損壞的情況下，也可采用鍵盤錄入方式，將抵扣聯(lián)票面有關明文信息及84位密文信息在系統(tǒng)中進行手工錄入，形成相應電子數(shù)據(jù)傳輸給稅務機關服務器進行認證并返回認證結果。

    第十一條  納稅人對第一次報送認證未通過的抵扣聯(lián)，應根據(jù)抵扣聯(lián)票面信息核對修改正確后重新報送認證。納稅人對認證未通過的抵扣聯(lián)只能核對修改2次。

    經(jīng)2次修正重新報送的抵扣聯(lián)電子數(shù)據(jù)仍未通過認證的，納稅人必須于2個工作日內(nèi)攜帶抵扣聯(lián)原件到所屬認證發(fā)票的辦稅服務廳（室）認證。納稅人不得隨意處置未通過認證發(fā)票抵扣聯(lián)原件。

    第十二條  如遇以下情況，納稅人持抵扣聯(lián)原件到主管稅務機關認證：

    （一）由于網(wǎng)上認證軟件或硬件設備損壞，在當月無法恢復使用網(wǎng)上認證方式對抵扣聯(lián)進行認證的；

    （二）因網(wǎng)絡故障等原因無法正常傳輸數(shù)據(jù)的；

    （三）稅務機關服務器系統(tǒng)故障無法進行網(wǎng)上認證的；

    （四）納稅人網(wǎng)上認證未通過或?qū)儆诘挚勐?lián)丟失的發(fā)票；

    （五）稅務機關要求持指定專用發(fā)票到稅務機關認證的。

    第十三條  采用網(wǎng)上認證方式的納稅人，必須自增值稅防偽稅控專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)將抵扣聯(lián)電子數(shù)據(jù)報送稅務機關認證，逾期不予認證，并且不得抵扣進項稅額。納稅人當月認證結果相符的抵扣聯(lián)只能在當月申報抵扣。

    納稅人當月未經(jīng)認證、認證未通過或不符合抵扣規(guī)定的抵扣聯(lián)，不得申報抵扣。

    第十四條  認證崗位人員應每天對使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)的納稅人的認證情況進行查詢、監(jiān)控，對認證未通過的發(fā)票，應及時通知納稅人在2個工作日內(nèi)將抵扣聯(lián)原件報送稅務機關進行確認。

    如納稅人未在規(guī)定時間內(nèi)將有問題抵扣聯(lián)送交的，由認證管理部門報區(qū)縣（市）局稅政部門同意后，暫停該納稅人使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)。

    對經(jīng)確認屬“認證不符”、“密文有誤”、“失控發(fā)票”和“重復認證”的發(fā)票，由認證崗位人員按相關規(guī)定及時處理。

    第十五條   認證崗位人員應于次月1日前為網(wǎng)上認證納稅人打印所屬期認證的《認證結果通知書》。

    納稅人每月完成網(wǎng)上認證工作后，應打印所屬月份的《認證結果清單》留存?zhèn)洳?，并按照打印的《認證結果清單》順序與稅務機關打印的《認證結果通知書》合并裝訂成冊備查。

    第四章    認證結果處理

    第十六條  抵扣聯(lián)認證結果分為：認證相符、認證不符（包括納稅人識別號認證不符）、重復認證、失控發(fā)票、密文有誤和無法認證等。

    第十七條  對認證結果的處理

    （一）屬于“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”和“認證不符”中的“發(fā)票代碼、號碼認證不符（指密文與明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）”的發(fā)票，可按有關規(guī)定要求銷貨方重新開具。

    （二）屬于“密文有誤”、“認證不符（不包括發(fā)票代碼號碼認證不符）”、“失控發(fā)票”和“重復認證”的發(fā)票，認證崗位人員應及時按規(guī)定送交稽查部門查處。

    第五章    技術服務管理

    第十八條  技術服務單位應與納稅人簽訂技術服務合同，明確各自的權利和義務以及服務內(nèi)容、違約責任等事項，并負責采用網(wǎng)上認證方式納稅人的培訓、咨詢和維護工作。

    第十九條  技術服務單位應做好納稅人網(wǎng)上認證軟件的操作、應用培訓、安裝、調(diào)試及技術維護工作。

    第二十條  技術服務單位的服務行為規(guī)范應比照《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務監(jiān)督管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。

    第二十一條  各區(qū)縣（市）局應做好對技術服務單位的監(jiān)督工作，督促其不斷提高培訓、維護質(zhì)量和水平。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)技術服務單位存在嚴重的違規(guī)行為，應及時向市局書面報告。

    第六章    附則

    第二十二條  本辦法由重慶市國家稅務局負責解釋。

    第二十三條  本辦法自2005年8月1日起試行。