各市、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局：

　　為加強對中國石油化工股份有限公司江西石油分公司（以下簡稱省公司）及其所屬機構(gòu)（以下簡稱市、縣公司）的增值稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《成品油加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第2號）等規(guī)定，經(jīng)研究，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、納稅方式

　　省公司及市、縣公司的增值稅實行“省公司匯總核算，市、縣公司按銷售額比例分配稅款，就地繳納，年終后統(tǒng)一結(jié)算”的納稅方式。

　　省公司和市、縣公司的稅務(wù)登記和增值稅一般納稅人資格保留不變，仍由所在地主管理稅務(wù)機關(guān)管理。

　　二、增值稅稅款的計算

　?。ㄒ唬?省公司和市、縣公司經(jīng)營的所有商品（包括成品油、潤滑油、燃料油和化工產(chǎn)品）由省公司統(tǒng)一采購和統(tǒng)一配送，進(jìn)項稅額由省公司統(tǒng)一申報抵扣。其中：市、縣公司與經(jīng)營活動有關(guān)的水電費、運費和辦公用品進(jìn)項稅額可以市、縣公司名義取得抵扣憑證，以市、縣公司為單位進(jìn)行歸集，由省公司統(tǒng)一申報抵扣，市、縣分公司不得直接抵扣進(jìn)項稅額。

　?。ǘ┦」景丛聟R總省公司本部和市、縣公司的當(dāng)期銷售額并計算出當(dāng)期銷項稅額，減去當(dāng)期進(jìn)項稅額（上期留抵稅額）后得出當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額。省公司每月按匯總應(yīng)納稅額的一定比例扣除（2007年10%、2008年5%，2009年不再扣除）向主管國稅局申報繳納，其余部分按當(dāng)期匯總銷售額計算出一個比例，市、縣公司（含省公司本部）按當(dāng)期銷售額和該比例計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額，分別在當(dāng)?shù)厣陥罄U納入庫。

　　計算公式：

　　全省當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額-上期留抵稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額分配比例=全省當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額×（1—省公司當(dāng)年的扣除比例）÷全省當(dāng)期匯總銷售額；

　　省公司本部當(dāng)期應(yīng)納稅額=全省當(dāng)期匯總應(yīng)納稅額×當(dāng)年的扣除比例+省公司本部當(dāng)期按銷售額分配的應(yīng)納稅額；

　　市、縣公司當(dāng)期應(yīng)納稅額=市、縣公司當(dāng)期銷售額×當(dāng)期應(yīng)納稅額分配比例。

　　三、納稅申報

　?。ㄒ唬┦?、縣公司每月應(yīng)將上月及累計應(yīng)納增值稅等有關(guān)情況編制《中石化江西分公司市、縣公司（經(jīng)營部）增值稅計算情況報告表》（附件1），報當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)審核，4日前上報省公司。

　　（二）省公司根據(jù)市、縣公司上報的《中石化江西分公司市、縣公司（經(jīng)營部）增值稅計算情況報告表》計算出當(dāng)期應(yīng)納稅額，并在省公司本部及市公司按銷售額進(jìn)行分配，并編制《中石化江西分公司所屬經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)交增值稅統(tǒng)一清算表》（附件2）一式兩份報送省公司所在地主管國稅機關(guān)。當(dāng)月6日前，省公司所在地主管國稅機關(guān)對《中石化江西分公司所屬經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)交增值稅統(tǒng)一清算表》審核蓋章留存一份外，另一份由省公司傳真至市公司；8日前市公司根據(jù)省公司分配的當(dāng)期應(yīng)納稅額經(jīng)市公司所在地主管國稅機關(guān)審核后通知縣公司向主管國稅機關(guān)申報入庫。

　?。ㄈ┦」炯笆?、縣公司根據(jù)所在地主管國稅機關(guān)蓋章審核后的《中石化江西分公司所屬經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)交增值稅統(tǒng)一清算表》，編制《增值稅納稅申報表》及其附表，于申報期內(nèi)向各所在地主管國稅機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

　　（四）對納稅申報實行票、表、卡二級審核比對，比對數(shù)據(jù)由主管國稅機關(guān)實行網(wǎng)上傳輸。一是由主管國稅機關(guān)對省公司及市、縣公司有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行“一窗式”比對，比對不符的，退回納稅人重新申報。比對相符的，填制《中石化江西分公司所屬機構(gòu)信息比對情況表》（附件3），并加蓋主管國稅機關(guān)的審核章。二是比對相符的有關(guān)信息，由市公司所在地主管國稅機關(guān)從FTP網(wǎng)上傳至省公司所在地主管國稅機關(guān)。三是省公司所在地主管國稅機關(guān)除對省公司本部經(jīng)營情況進(jìn)行比對外，還應(yīng)對匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行二次比對。

　　四、其他事項

　?。ㄒ唬┠甓冉K了后，由江西省國家稅務(wù)局組織稅款清算。

　?。ǘ┍就ㄖ?007年1月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。贛國稅發(fā)〔2005〕24號文同時廢止。

　　附件：1.中石化江西分公司市、縣公司（經(jīng)營部）增值稅計算情況報告表（略）

　　2.中石化江西分公司所屬經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)交增值稅統(tǒng)一清算表（略）

　　3.中石化江西分公司所屬經(jīng)營機構(gòu)信息比對情況表（略）

　　二○○七年三月二十八日