各地、州、市國(guó)家稅務(wù)局，大理、個(gè)舊市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為保證金稅工程稽核系統(tǒng)的順利運(yùn)行，省局根據(jù)近一時(shí)期金稅工程的運(yùn)行情況歸納整理了《抄報(bào)稅操作要點(diǎn)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)研究執(zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋省局流轉(zhuǎn)稅處。

　　附件：抄報(bào)稅操作要點(diǎn)

　　附件：

　　抄報(bào)稅操作要點(diǎn)

　　第一條 防偽稅控企業(yè)必須做到專機(jī)專用，按照規(guī)定配置專用設(shè)備和通用設(shè)備（電腦，打印機(jī)，UPS），防偽稅控開(kāi)票設(shè)備不允許安裝規(guī)定以外的其他運(yùn)用程序。

　　第二條 防偽稅控企業(yè)對(duì)使用的防偽稅控開(kāi)票設(shè)備必須做到專人專管，使用開(kāi)票子系統(tǒng)的人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，不允許對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修改、刪除，不得擅自拆卸金稅卡和更換通用設(shè)備，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與服務(wù)單位聯(lián)系。

　　第三條 必須用專門的軟盤（兩張新盤或格式化過(guò)）進(jìn)行銷項(xiàng)發(fā)票的拷貝，不允許與其他軟盤混用。

　　第四條 防偽稅控企業(yè)在使用開(kāi)票子系統(tǒng)時(shí)必須實(shí)時(shí)備份、雙重備份（軟盤和硬盤），如果發(fā)生數(shù)據(jù)丟失，應(yīng)與服務(wù)單位聯(lián)系。

　　第五條 防偽稅控企業(yè)每月必須根據(jù)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)的提示，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行抄稅。

　　第六條 防偽稅控企業(yè)抄稅必須進(jìn)行寫IC卡、銷項(xiàng)備份軟盤、打印銷項(xiàng)報(bào)表等三項(xiàng)工作。對(duì)于有主、分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)，分機(jī)執(zhí)行以上三項(xiàng)工作后，到主機(jī)進(jìn)行匯總，匯總后的主機(jī)分別執(zhí)行寫IC卡、打印銷項(xiàng)報(bào)表、匯總數(shù)據(jù)輸出到軟盤等三項(xiàng)工作。

　　第七條 企業(yè)在進(jìn)行抄稅時(shí)，應(yīng)在防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)IC卡管理模塊中的"抄稅"子目錄中進(jìn)行。

　　第八條 企業(yè)在申報(bào)前應(yīng)將打印出的銷項(xiàng)報(bào)表與紙質(zhì)發(fā)票核對(duì)一致，并要求經(jīng)辦人和單位簽章。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)做到以下幾個(gè)一致。

　　1、銷項(xiàng)報(bào)表與開(kāi)票份數(shù)（紙質(zhì)）一致。

　　2、銷項(xiàng)報(bào)表與磁盤明細(xì)一致。

　　3、銷項(xiàng)報(bào)表與IC卡數(shù)據(jù)一致。

　　4、IC卡數(shù)據(jù)與磁盤數(shù)據(jù)一致。

　　第九條 企業(yè)報(bào)送的軟盤數(shù)據(jù)與IC卡數(shù)據(jù)核對(duì)不一致的，無(wú)論軟盤數(shù)據(jù)大于或小于IC卡數(shù)據(jù)，都必須在當(dāng)月查明原因并根據(jù)不同情況分別處理：

　　1、企業(yè)因更換金稅卡造成磁盤專用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡數(shù)據(jù)的或企業(yè)因計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配，造成IC卡專用發(fā)票數(shù)據(jù)為零的，首先確定企業(yè)填報(bào)的"銷項(xiàng)報(bào)表"與實(shí)際開(kāi)具的發(fā)票份數(shù)（紙質(zhì)）一致，然后再與磁盤上的專用發(fā)票明細(xì)對(duì)比，如相符，即可將磁盤數(shù)據(jù)讀入報(bào)稅系統(tǒng)。如果不相符，企業(yè)應(yīng)持發(fā)票存根聯(lián)到征稅機(jī)關(guān)，在認(rèn)證子系統(tǒng)中進(jìn)行補(bǔ)錄，并傳至報(bào)稅子系統(tǒng)。

　　2、企業(yè)因硬盤損壞等原因，造成磁盤專用發(fā)票數(shù)據(jù)份數(shù)小于IC卡數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)持發(fā)票存根聯(lián)至征稅機(jī)關(guān)，在認(rèn)證子系統(tǒng)中進(jìn)行補(bǔ)錄，并傳至報(bào)稅子系統(tǒng)。

　　第十條 因IC卡數(shù)據(jù)不正確，磁盤數(shù)據(jù)正確且大于IC卡數(shù)據(jù)，導(dǎo)致報(bào)稅不成功時(shí)，應(yīng)在做好數(shù)據(jù)備份的同時(shí)在本機(jī)另外目錄下重新安裝一套報(bào)稅系統(tǒng)，在新裝的報(bào)稅系統(tǒng)中作磁盤數(shù)據(jù)稽核，然后通過(guò)"本機(jī)數(shù)據(jù)傳出"功能，將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳出到指定目錄下，并在原系統(tǒng)中通過(guò)"他機(jī)數(shù)據(jù)傳入"將報(bào)稅數(shù)據(jù)合并。

　　第十一條 不允許企業(yè)在抄稅后，未報(bào)稅前，購(gòu)買發(fā)票，否則會(huì)造成IC卡上數(shù)據(jù)無(wú)法讀出。發(fā)票發(fā)售崗位應(yīng)通過(guò)"IC卡輔助工具"中"顯示IC卡內(nèi)信息"，查看IC卡上是否有報(bào)稅信息，如提示IC卡上有稅額，必須要求企業(yè)先進(jìn)行報(bào)稅工作，再購(gòu)買發(fā)票。

　　第十二條 對(duì)于同一個(gè)征收機(jī)關(guān)有多臺(tái)報(bào)稅機(jī)的，在向稽核系統(tǒng)傳出數(shù)據(jù)前，必須將多臺(tái)報(bào)稅機(jī)的數(shù)據(jù)合并到同一臺(tái)報(bào)稅機(jī)（簡(jiǎn)稱匯總主機(jī)）上。數(shù)據(jù)合并之前，應(yīng)在各臺(tái)報(bào)稅機(jī)（包括匯總主機(jī)）硬盤上做發(fā)票數(shù)據(jù)備份，同時(shí)統(tǒng)計(jì)打印各臺(tái)報(bào)稅機(jī)（包括匯總主機(jī)）的存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表。存根聯(lián)數(shù)據(jù)合并后，將合并后的存根聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，同時(shí)打印匯總主機(jī)的存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表，與各報(bào)稅機(jī)的采集情況統(tǒng)計(jì)表核對(duì)無(wú)誤后，再向稽核系統(tǒng)傳出數(shù)據(jù)。

　　第十三條 對(duì)于同一個(gè)征收機(jī)關(guān)只有一臺(tái)報(bào)稅機(jī)的，在向稽核系統(tǒng)傳出數(shù)據(jù)前，應(yīng)在報(bào)稅機(jī)硬盤上做發(fā)票數(shù)據(jù)備份，同時(shí)統(tǒng)計(jì)打印報(bào)稅機(jī)存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表，核對(duì)無(wú)誤后再向稽核系統(tǒng)傳出數(shù)據(jù)。

　　第十四條？征收機(jī)關(guān)必須于每月13日（特殊情況除外）及時(shí)匯集企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)，打印《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》，兩者核對(duì)無(wú)誤后，于14日向區(qū)縣局稽核系統(tǒng)傳出存根聯(lián)數(shù)據(jù)和《增值稅專用發(fā)存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)，并將打印的《增值稅發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》上報(bào)區(qū)縣局增值稅管理部門。

　　第十五條 征收機(jī)關(guān)每月必須將當(dāng)月企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)新發(fā)行和變更稅號(hào)的防偽稅控企業(yè)信息及時(shí)錄入報(bào)稅子系統(tǒng)。報(bào)稅子系統(tǒng)中的舊稅號(hào)企業(yè)信息和廢業(yè)企業(yè)信息在完成報(bào)稅和稽核數(shù)據(jù)傳出之后必須刪除，以保證報(bào)稅子系統(tǒng)中防偽稅控企業(yè)信息的準(zhǔn)確和完整。

　　第十六條 由于企業(yè)更換金稅卡、金稅卡重新初始發(fā)行、更改納稅號(hào)等原因造成企業(yè)金稅卡記錄的開(kāi)票信息不是整月的，對(duì)此類企業(yè)，報(bào)稅時(shí)必須列為特殊報(bào)稅企業(yè)。進(jìn)行人工審核存根聯(lián)，確定企業(yè)整月的實(shí)際開(kāi)票份數(shù)。每月征收期報(bào)稅之前報(bào)稅崗位人員須接收發(fā)行崗位人員傳遞的特殊報(bào)稅企業(yè)名單。

　　第十七條 報(bào)稅人員人工審核企業(yè)是否為特殊報(bào)稅企業(yè)時(shí)，應(yīng)詢問(wèn)企業(yè)報(bào)稅人員專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表是否準(zhǔn)確（統(tǒng)計(jì)表的起止時(shí)間、發(fā)票領(lǐng)用存情況）、企業(yè)抄稅時(shí)IC卡和磁盤比對(duì)是否一致。如果屬于特殊報(bào)稅企業(yè)，磁盤中的發(fā)票份數(shù)應(yīng)為企業(yè)實(shí)際開(kāi)票份數(shù)；如果專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)表不正確，磁盤中的發(fā)票份數(shù)應(yīng)為企業(yè)實(shí)際開(kāi)票份數(shù)，按報(bào)稅審核流程進(jìn)行技術(shù)分析，正確處理，并進(jìn)行記錄。如果IC卡和磁盤比對(duì)不一致，應(yīng)查明原因，正確處理，并進(jìn)行記錄。

　　第十八條 報(bào)稅系統(tǒng)在報(bào)稅審核時(shí)，對(duì)于特殊報(bào)稅企業(yè)，傳入發(fā)票份數(shù)應(yīng)和企業(yè)實(shí)際開(kāi)票份數(shù)一致。如出現(xiàn)報(bào)稅不成功、數(shù)據(jù)傳入出現(xiàn)錯(cuò)誤或異常、IC卡稅額不能正常讀出、IC卡損壞或丟失、報(bào)稅系統(tǒng)異常等現(xiàn)象，應(yīng)請(qǐng)服務(wù)單位技術(shù)人員分析處理，確保企業(yè)實(shí)際開(kāi)出發(fā)票正確傳入報(bào)稅系統(tǒng)，并進(jìn)行記錄。

　　第十九條 要充分利用報(bào)稅系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)功能進(jìn)行數(shù)據(jù)審核：報(bào)稅情況、報(bào)盤情況統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確并進(jìn)行分析；報(bào)稅時(shí)間段統(tǒng)計(jì)、發(fā)票所屬月份統(tǒng)計(jì)是否準(zhǔn)確并進(jìn)行分析；本月應(yīng)傳出存根聯(lián)總份數(shù)是多少。如有問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，正確處理。