長春市地方稅務(wù)局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收征管工作的安排意見

長地稅發(fā)[2003]139號

頒布時間：2003-12-17 00:00:00.000　發(fā)文單位：長春市地方稅務(wù)局

各縣（市）區(qū)地方稅務(wù)局、直屬分局（局、所）：

　　按照全省貨物運輸業(yè)稅收征管工作會議的精神和省局《吉林省貨物運輸業(yè)稅收管理暫行辦法》的有關(guān)要求，結(jié)合我市的具體實際情況，經(jīng)市局研究決定，對我市的加強貨物運輸業(yè)稅收征管工作做如下安排：

　　一、充分認識這次加強貨物運輸業(yè)稅收管理工作的重要性和必要性

　　當前，貨物運輸業(yè)在經(jīng)營和稅收管理方面具有經(jīng)營行為分散，流動性強，經(jīng)營方式多樣與增值稅關(guān)聯(lián)高的特點，稅務(wù)部門在貨物運輸業(yè)稅收管理方面采取了一些措施和辦法，取得了一定成效，但由于貨物運輸業(yè)經(jīng)營管理方面的特殊性，使得稅收征管面臨一些復雜情況，從總體上來說，目前這塊稅收管理相對比較薄弱，貨物運輸業(yè)發(fā)票監(jiān)管、虛開、假開和假票問題比較嚴重，不僅影響地方稅收收入和稅收政策的貫徹落實，同時也侵蝕了增值稅稅基。

　　針對目前貨物運輸業(yè)稅收管理比較混亂的實際情況，認真貫徹國家稅務(wù)總局的"三個辦法"和"一個方案"及省局的《吉林省貨物運輸業(yè)稅收管理試行辦法》，對加強和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理具有十分重要的意義和作用。

　　一是加強和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理是整頓、規(guī)范稅收秩序的需要。

　　二是加強和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理是保證稅收收入的需要。

　　三是加強和規(guī)范貨物運輸業(yè)稅收管理是規(guī)范執(zhí)法行為，加強隊伍建設(shè)的需要。

　　對此，各基層征收單位必須提高認識，高度重視，樹立大局意識，以高度負責的態(tài)度，把總局的"三個辦法"、"一個方案"和省局的《試行辦法》按時執(zhí)行到位。

　　二、組織領(lǐng)導

　　市局設(shè)立長春市加強貨物運輸業(yè)稅收征管工作領(lǐng)導小組。

　　組長：裴德民

　　組員：王向偉杜曉明周啟玉惠志陽任民李守鎮(zhèn) 葉青

　　辦公室設(shè)在市局征管處，電話5278074

　　三、具體工作安排

　?。ㄒ唬┡f版發(fā)票的繳銷和新版發(fā)票的管理

　　1、舊版發(fā)票繳銷

　?。?）從11月26日起至11月30日止為舊版發(fā)票繳銷期。各縣（市）區(qū)局、直屬分局（以下簡稱"各征收單位"）要告知所有已領(lǐng)購"吉林省交通運輸業(yè)貨運發(fā)票"的納稅人，持《發(fā)票領(lǐng)購簿》及《發(fā)票領(lǐng)購簿》記載的最后兩期的發(fā)票進行審驗，對未填開的空白發(fā)票，要將"發(fā)票監(jiān)制章"部分剪掉，并在《發(fā)票領(lǐng)購簿》上加蓋作廢戳記，舊版《發(fā)票領(lǐng)購簿》即行作廢，繳銷后的空白發(fā)票交由用票人保存五年備查。購買新版發(fā)票時啟用新的《發(fā)票購買簿》，收費4.5元/本，使用《發(fā)票購買簿》工本費收據(jù)。

　?。?）各征收單位對審驗責任人的審驗情況要詳細記錄備案，并填寫《發(fā)票檢查報告表》及《發(fā)票繳銷報告表》，詳細登記繳銷發(fā)票的號碼，對繳銷不徹底，12月1日后流入社會使用的要追究有關(guān)人員的責任。

　?。?）12月1日前納稅人需要開具貨運發(fā)票的，由各征收單位用舊版貨運發(fā)票代開，并加蓋省局統(tǒng)一樣式"貨運發(fā)票認定專用章、××地方稅務(wù)局"的戳記先繳稅后開票，（征收率仍按原規(guī)定執(zhí)行），此戳記由各基層單位自行刻制。

　　2、新版發(fā)票的管理

　?。?）自2003年12月1日起，全市一律啟用全省統(tǒng)一的新版二維條碼仿偽"吉林省貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票"和"吉林省貨物運輸業(yè)代開統(tǒng)一發(fā)票"（兩種新版發(fā)票以下統(tǒng)一簡稱"貨物運輸業(yè)發(fā)票"）原吉林省交通運輸業(yè)貨運發(fā)票和個別基層單位使用的交通運輸業(yè)貨運機開發(fā)票，一律作廢。

　?。?）"貨物運輸業(yè)發(fā)票"由省局統(tǒng)一印制，各基層單位不得自行印制"貨物運輸發(fā)票".

　　（3）各基層單位將統(tǒng)一使用省局統(tǒng)一配備的"貨物運輸發(fā)票"防偽條碼識別儀器。

　?。ǘ┳蚤_票納稅人，中介機構(gòu)和代開票納稅人的認定

　　1、自開票納稅人的認定，各征收單位要立即按照省局《辦法》規(guī)定，要從高從嚴開展自開票納稅人的認定工作，要按省局《辦法》第二章第五條第三款的四個條件認真清理承租、承包、靠掛車輛，凡經(jīng)市局審批認定為自開票納稅人的，各單位要發(fā)給《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人認定證書》，并在其稅務(wù)登記證副本首頁上方和《發(fā)票領(lǐng)購簿》上加蓋"自開發(fā)票納稅人"認定專用章，應當盡快向其提供貨物運輸業(yè)發(fā)票，并輔導其填開，要認定一戶提供一戶。要在12月20日之前完成自開票納稅人的階段性認定工作，市局要組織專人對各征收單位的自開票納稅人認定工作進行檢查，并納入目標考核責任制，對于擅自放寬條件的，要進行責任追究。對新辦的貨物運輸業(yè)納稅人，凡申請自開票納稅人的，開業(yè)后前6個月一律試行代開票制度，6個月后符合自開票納稅人條件的，再按自開票納稅人程序認定審批。

　　2、中介機構(gòu)的認定。中介機構(gòu)向各征收單位提出申請，各征收單位初審合格，報市局審核同意，市局上報省局批準，可以委托交通運輸管理部門代開發(fā)票并代征相應稅款。各征收單位不得隨意放寬代開票中介機構(gòu)的條件和范圍。中介機構(gòu)認定的工作完成后，各單位要與中介機構(gòu)簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，并按規(guī)定發(fā)給《委托代征稅款證書》。各征收單位要立即向中介機構(gòu)提供貨物運輸業(yè)發(fā)票，市局批準的接受委托代開發(fā)票的中介機構(gòu)必須按照《辦法》中的規(guī)定開具發(fā)票，代征和清繳稅款并按期向各征收單位報送《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》。

　　3、代開票納稅人的認定：代開票納稅人認定的審批權(quán)限在縣級地方稅務(wù)局。各基層單位對符合代開條件的要發(fā)給《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅代開票納稅人認定證書》，并在《證書》上注明代開票應征收的稅種。

　?。ㄈ┬畔⒉杉蛥R總上報

　　信息采集和匯總上報分兩個階段

　　第一階段，從12月1日起為手工采集信息階段

　　1、各征收單位，自開票納稅人和中介機構(gòu)每開出一張"貨物運輸業(yè)發(fā)票"，都要分別填寫《地稅局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》、《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》和《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》（以下簡稱"三張清單"）。

　　2、12月11日，自開票納稅人和中介機構(gòu)要將12月1日-12月10日期間已開出的"貨物運輸業(yè)發(fā)票存根"和《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》和《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》一并交各征收單位審驗、申報。各單位一定要組織人員認真審驗，對于由于工作疏忽，填寫馬虎造成錯誤發(fā)票的單位，市局將進行通報。

　　3、各征收單位要在12月15日前，在網(wǎng)上下載總局軟件（內(nèi)網(wǎng)網(wǎng)址：130.9.1.248 外網(wǎng)網(wǎng)址：WWW.china tax.gov.cn），用總局軟件將"三張清單"匯總后上報市局，各征收單位在匯總自開票納稅人《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》和中介機構(gòu)《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》過程中，對所有軟盤必須經(jīng)過殺毒程序，先殺毒后匯總。

　　4、各征收單位可以根據(jù)工作需要由征管科在辦稅服務(wù)廳設(shè)置專門辦理"貨物運輸業(yè)發(fā)票"的窗口，要設(shè)專人負責"貨物運輸業(yè)發(fā)票"工作。

　　5、各征收單位的信息部門要為征管部門提供技術(shù)支持和技術(shù)服務(wù)。

　　第二階段：12月25日開始，全市進入計算機開票的信息采集一體階段。

　　1、各征收單位、自開票納稅人和中介機構(gòu)都要配備計算機、打印機、稅控器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件，要確保在全市范圍內(nèi)開出的每一張"貨物運輸業(yè)發(fā)票"，都必須"機器開票".在"機器開票"的同時自動完成了信息采集和"三張清單"的匯總。稅控器解決已開出發(fā)票信息和"三張清單"自動匯總信息加密以及不可更改。

　　2、市局決定，全市稅務(wù)機關(guān)自開票納稅人和中介機構(gòu)使用"稅控器"和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件，統(tǒng)一使用省局指定的四川昊園高科技發(fā)展（集團）有限公司（上市公司：中通昊園）研制出產(chǎn)的稅稅器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件。經(jīng)省局與中通昊園反復談判，稅控器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件及其售后一年的維護費用合并價格確定為每臺2700元。

　　3、各征收單位使用的打印機、稅控器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件由市局統(tǒng)一采購并下發(fā)到各征收單位。

　　4、自開票納稅人和中介機構(gòu)使用的計算機和打印機到市場按市局統(tǒng)一標準自行購買。稅控器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件由中通昊園公司在各地設(shè)置銷售服務(wù)網(wǎng)點，各征收單位統(tǒng)一組織納稅人和中介機構(gòu)到指定地點自行購買。

　　5、自開票納稅人和中介機構(gòu)必須具備用機器開票的條件，凡不具備機器開票條件的自開票納稅人和中介機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)依照《征管法》第23條的規(guī)定，不得認定或者取消認定自開票納稅人和中介機構(gòu)的資格。

　　6、稅控器和"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用軟件的使用培訓工作，由市局統(tǒng)一組織進行，培訓時間另行通知。

　?。ㄋ模┬畔⒔粨Q

　　1、按照采集的處理信息直接集中在省局的模式，每月15日前，由各征收單位、征管部門將"三張清單"匯總后，通過軟盤報市局。

　　2、屬于納稅人或中介機構(gòu)操作失誤造成的不屬于《征管法》規(guī)定偷、逃、抗、騙稅違法犯罪行為的有問題"貨物運輸業(yè)發(fā)票"，由各征收單位的檢查科處理，并在5日內(nèi)將調(diào)查情況反饋給市局。

　　3、納稅人利用"貨物運輸業(yè)發(fā)票"從事《征管法》規(guī)定偷、逃、抗、騙稅違法犯罪行為的，按照《吉林省地方稅務(wù)局案件移送管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，移送稽查局立案查處?；榫指鶕?jù)案情，本著從嚴、從快的原則，盡快將案件查處結(jié)果上報市局。

　　4、各征收單位采集、傳遞和交換的信息必須有紙制存檔文書，保存期限暫定為5年。

　　四、明確幾個業(yè)務(wù)問題

　?。ㄒ唬┚C合征收率

　　綜合征收率是對定期定額納稅人核定營業(yè)額的基礎(chǔ)上，包括營業(yè)稅、所得稅、城建稅、教育費附加在內(nèi)制定的綜合負擔水平。

　　按照總局要求實行新的貨物運輸業(yè)管理辦法后，代開票納稅人一律實行定期定額征收方式。

　　省局決定從12月1日起，貨物運輸業(yè)實行核定征收納稅人的綜合負擔率，我省暫統(tǒng)一確定為6%，其中營業(yè)稅3%，城建稅7%（納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%），教育費附加3%，企業(yè)所得稅和個人所得稅負擔率為2.7%.

　?。ǘ┻\輸聯(lián)合體的管理

　　鑒于目前聯(lián)合體管理比較混亂的現(xiàn)狀，聯(lián)合體暫不能認定為自開票納稅人，待聯(lián)合體管理情況好轉(zhuǎn)后，市局統(tǒng)一決定聯(lián)合體是否認定為自開票納稅人。

　?。ㄈ┲薪闄C構(gòu)的管理

　　1、委托中介機構(gòu)代征的各征收單位，要指定專門管理科和專管員，對中介機構(gòu)實施日常代征工作的指導，監(jiān)督和管理。對代開發(fā)票數(shù)量多，代征代繳稅款額度大的中介機構(gòu)，委托中介機構(gòu)代征的各征收單位，經(jīng)市局批準，可以派駐專門人員實施日常征管。

　　2、中介機構(gòu)必須依法為納稅人開具發(fā)票和提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。凡發(fā)生違法行為或人為故意刁難代開票納稅人行為的中介機構(gòu)，各征收單位要按照程序，上報市局，市局按照省局批準后取消其中介機構(gòu)認定資格。

　?。ㄋ模┖硕ㄕ魇盏墓芾?/p>

　　實行核定方式征收稅款的納稅人，省局決定，先按稅務(wù)機關(guān)核定的稅額繳稅，然后申請代開發(fā)票，代開發(fā)票營業(yè)額少于或等于核定的營業(yè)額并且已繳納稅款的，予以開票，不做補退稅款處理，代開票金額超過完稅營業(yè)額的，必須就其超過完稅營運額部分，先按規(guī)定標準補征稅款，然后代開發(fā)票。如果因納稅人當月未能及時結(jié)算運費，而導致開具發(fā)票金額小于完稅營業(yè)額的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)調(diào)查核實，報經(jīng)縣（市）、區(qū)局、直屬分局局長批準，剩余部分可以補開發(fā)票，原則上補開不得跨年。

　?。ㄎ澹┫硎軠p免稅納稅人管理

　　經(jīng)各征收單位審定享受稅收減免政策的納稅人，在代開票時，必須提供稅務(wù)機關(guān)批準減免稅審批表及同貨主簽訂的承運合同或其他有效證明，才能在開票時減征免征相應稅款。

　?。╆P(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開票收取發(fā)票工本費的問題

　　經(jīng)請示省局同意，各征收單位代開票時，可以收取發(fā)票工本費，收費標準為1.25元/張，不能擅自加價，使用交通運輸業(yè)發(fā)票工本費收據(jù)，要將收取的工本費統(tǒng)一上繳計會部門，由計會部門統(tǒng)一繳發(fā)票管理所。

　?。ㄆ撸┞?lián)運業(yè)務(wù)的問題

　　從事兩種以上運輸形式的納稅人是否具備聯(lián)運企業(yè)條件，要報市局審查。

　?。ò耍┯嘘P(guān)《自開發(fā)票納稅人認定證書》《代開發(fā)票納稅人認定證書》編號問題規(guī)定如下：

　　編號共有9位數(shù)字，前兩位數(shù)字市局統(tǒng)一編制，第三位數(shù)字"1"代表自開票納稅人，"2"代表代開票納稅人，后六位數(shù)字由各縣（市）局、直屬分局自行確定。編號如下：

　　南關(guān)分局02，寬城分局03，朝陽分局04，二道分局05，綠園分局06，凈月分局07，經(jīng)濟分局08，高新分局09，汽貿(mào)分局10，雙陽分局12，涉外分局13，汽車廠分局14，建設(shè)分局15，農(nóng)安局22，九臺局81，榆樹局82，德惠局83.

　　例如：南關(guān)地稅局，自開票納稅人為：021，代開票納稅人為022.

　?。ň牛┙?jīng)請示省局：省局《辦法》第五章第二十二條第（二）款中的《營運車輛稅收征收方式鑒定表》用《納稅人應納稅種登記表》代替。

　?。ㄊ╆P(guān)于調(diào)整核定單車每噸月營業(yè)額的問題

　　我市暫時將原核定單車每噸月營業(yè)額不變，視經(jīng)濟發(fā)展變化情況再做相應調(diào)整。由于從12月1日起，綜合征收率發(fā)生了變化，因此，對長地稅征字[1998]78號文件中《現(xiàn)行運價適用稅率及各種車型月定額征收標準》進行相應調(diào)整，具體調(diào)整情況見附表一。

　　五、幾點具體要求

　　第一，要加強領(lǐng)導，精心組織。

　　市局要求各單位要把貫徹總局"三個辦法"和"一個方案"及省局的《試行辦法》做為當前稅收工作的頭等大事來抓，年底前，各基層征收單位要相對集中力量來抓這項工作，各單位要指定一名副局長全面負責這項工作的組織和領(lǐng)導，各單位要召開會議進行專門部署，要在人員、設(shè)備和場地等方面做出妥善安排，按市局要求，設(shè)立"貨物運輸業(yè)發(fā)票"專用窗口，在征管科要有專人負責此項工作。

　　第二，要明確責任，搞好配合。

　　這是一次較大規(guī)模的協(xié)同作戰(zhàn)，涉及到征管、稅政、信息技術(shù)管理和稽查等多個職能部門，大體的分工是：征管部門負責納稅人認定、中介機構(gòu)負責審批和發(fā)票管理；稅政部門負責政策界定；信息部門負責計算機軟件安裝、培訓和數(shù)據(jù)管理服務(wù)；稽查局負責辦理涉稅貨物運輸業(yè)發(fā)票的稅收違法違紀案件。運行過程中，各部門涉及到的有關(guān)問題，直接與市局有關(guān)部門聯(lián)系解決，市局明確這項工作各基層征收單位要征管部門牽頭，各部門要搞好部門間的協(xié)調(diào)配合，形成合力，把工作措施落實到實處，且不可因相互扯皮、推諉，而貽誤工作。

　　第三，采取有效措施，確保工作質(zhì)量。

　　要進一步加大宣傳力度，使所有納稅人都知曉新的貨物運輸稅收管理的具體措施和辦稅程序，要做好稅務(wù)機關(guān)、納稅人和中介機構(gòu)的培訓工作，使其掌握相關(guān)業(yè)務(wù)和操作，要從高、從嚴的按照國家局和省局制定的標準，做好自開票和代開票納稅人的認定工作，各基層征收單位不得擅自放寬認定條件，違者市局要嚴肅追究責任，要加強納稅服務(wù)工作，各單位完成審核認定的，應即提供發(fā)票，同時各地要做好代開發(fā)票工作，不能因管理辦法轉(zhuǎn)換而影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

　　第四，要加強監(jiān)督，嚴格考核。

　　市局對各單位貫徹落實情況實行嚴格全面和考核，并對考核結(jié)果定期通報，市局將把這項工作列入目標管理考核的主要內(nèi)容，制定相應的考核辦法進行監(jiān)督考核，年底前，市局要對各單位的工作開展情況進行檢查驗收，并對驗收情況進行通報，各基層單位要加強對本部門工作情況的考核和監(jiān)督，對于落實市局規(guī)定不到位，不能按時間要求完成各項工作，造成稅款流失，增值稅一般納稅人發(fā)票不能正常抵扣或出現(xiàn)虛假發(fā)票的，要按照省局《執(zhí)法責任追究制》追究有關(guān)單位和人員的責任。

　　本安排意見從11月25日起施行。

　　附：

　　現(xiàn)行運價適用稅率及各車種車型月定額征收標準調(diào)整表

　　車輛種類定稅

　　單位綜合稅率（自）應征稅額標準綜合稅率（代）應征稅額標準含稅結(jié)算起征點備注載貨汽車噸位 3.3%

　　38元/噸 6%

　　69元/噸 1157元/噸掛車在內(nèi)大中型拖拉機噸位

　　33元/噸 542元/噸按掛車噸位計算廂車貨車輛 3.3%

　　62/臺

　　113元/臺

　　1879元/臺

　　吉微型\北京121型東風三輪車輛 3.3%