各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局：

　　《江西省地方稅源管理辦法》已經(jīng)省局局長辦公會(huì)研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)各地結(jié)合實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則，認(rèn)真貫徹落實(shí)。

　　二00四年四月六日

江西省地方稅源管理辦法

　　第一章 總則

　　一、為了全面掌握全省地方稅源的分布狀況，做到納稅戶籍清楚、稅源數(shù)據(jù)清晰、征管目標(biāo)明確，制定本辦法。

　　二、稅源管理包括建立稅源數(shù)據(jù)庫、開展稅源普查、實(shí)施稅源監(jiān)控、進(jìn)行稅源分析等內(nèi)容，其中稅源普查是基礎(chǔ)，建立稅源數(shù)據(jù)庫、稅源監(jiān)控是重點(diǎn)。

　　三、要將信息技術(shù)積極應(yīng)用于稅源管理工作中，依靠科技手段，提高管理效能。

　　四、要按照“戶籍管理、分類監(jiān)控”的原則加強(qiáng)稅源管理。

　　五、稅源管理工作由征管部門牽頭并組織落實(shí)，稅政、計(jì)會(huì)、稽查、信息中心等有關(guān)部門要通力協(xié)作，密切配合。

　　第二章 稅源數(shù)據(jù)庫

　　六、在全省地稅系統(tǒng)建立省局、設(shè)區(qū)市局、縣區(qū)局、基層分局四級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫。

　　七、省局稅源數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容包括全省范圍內(nèi)各稅種的匯總稅源、各行業(yè)的匯總稅源、各類性質(zhì)納稅人的匯總稅源、各設(shè)區(qū)市行政規(guī)劃內(nèi)的匯總稅源以及省局監(jiān)控的重點(diǎn)納稅戶分戶稅源。

　　八、設(shè)區(qū)市局稅源數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容包括全市范圍內(nèi)各稅種、各行業(yè)的匯總稅源、各類性質(zhì)納稅人的匯總稅源、各縣市行政規(guī)劃內(nèi)的匯總稅源以及市局監(jiān)控的重點(diǎn)納稅戶分戶稅源。

　　九、縣（區(qū)）局稅源數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容包括全縣范圍內(nèi)各稅種、各行業(yè)的匯總稅源、各類性質(zhì)納稅人的匯總稅源、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道行政規(guī)劃內(nèi)的匯總稅源以及縣（區(qū)）局監(jiān)控的重點(diǎn)納稅戶分戶稅源。

　　十、基層分局稅源數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容包括：分局管轄范圍內(nèi)所有納稅人的分戶稅源、各稅種的匯總稅源、各行業(yè)的匯總稅源、各類別性質(zhì)納稅人的匯總稅源、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道行政區(qū)域內(nèi)的匯總稅源。

　　十一、省局、設(shè)區(qū)市局、縣（區(qū)）局及基層分局分別要建立與稅源相關(guān)的數(shù)據(jù)庫，內(nèi)容包括：

　　1、 GDP總量和增長率；

　　2、 地方財(cái)政收入總量和增長率

　　3、重點(diǎn)工程項(xiàng)目投資額；

　　4、招商引資項(xiàng)目投入產(chǎn)出總額；

　　5、本地區(qū)各行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)；

　　6、稅收政策調(diào)整導(dǎo)致稅源變化的指標(biāo)；

　　7、國家及各級(jí)地方政府制訂經(jīng)濟(jì)政策影響稅源的各類指標(biāo)；

　　8、其他有關(guān)影響稅源的經(jīng)濟(jì)參數(shù)。

　　十二、各級(jí)稅源數(shù)據(jù)庫既要建立在新的征管軟件系統(tǒng)中，又要建立紙質(zhì)檔案資料。電子檔案要有備份文件。

　　第三章 稅源普查

　　十三、稅源普查包括戶籍資料普查、稅源構(gòu)成普查和相關(guān)納稅信息普查等內(nèi)容。

　　十四、稅源普查每三年開展一次，具體實(shí)施時(shí)間為第三年的二月份至三月份。但稅源數(shù)據(jù)必須每年編報(bào)一次，各設(shè)區(qū)市局于每年度的三月底前（另有說明的除外）將當(dāng)年的稅源情況及各類統(tǒng)計(jì)表格向省局報(bào)送。

　　十五、稅源普查所需要的表格樣式由省局確定，各地可根據(jù)需要增加表格項(xiàng)目并建立稅源登記臺(tái)帳。

　　第一節(jié) 戶籍資料普查

　　十六、普查對(duì)象為所有發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、有納稅或代扣代繳稅稅款義務(wù)的行政及事業(yè)單位，集貿(mào)市場的經(jīng)營戶、擁有財(cái)產(chǎn)出租、工資薪金、機(jī)動(dòng)車船納稅義務(wù)的自然人。

　　十七、普查內(nèi)容包括法人代表、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、行業(yè)、納稅情況（包括完成數(shù)、減免稅、延期繳納、欠繳稅款、查補(bǔ)稅款等）、家庭財(cái)產(chǎn)（工資薪金、房屋出租、車輛等）以及根據(jù)稅種不同而需要的納稅人財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營的主要產(chǎn)品（商品）、主要材料及物耗情況、產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、能源動(dòng)力的耗用情況、采購銷售渠道、貨款的回收情況、產(chǎn)品（商品）的庫存情況、同行業(yè)相關(guān)指標(biāo)信息等。

　　第二節(jié) 稅源構(gòu)成普查

　　十八、稅源構(gòu)成普查包括稅種構(gòu)成、行業(yè)構(gòu)成、區(qū)域構(gòu)成和納稅人構(gòu)成等內(nèi)容。

　　十九、稅種構(gòu)成普查指所有納稅人應(yīng)納地方各稅的稅收收入構(gòu)成。

　　二十、行業(yè)構(gòu)成普查指按國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)劃分的行業(yè)進(jìn)行的行業(yè)稅源普查，各地可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，適當(dāng)增加大項(xiàng)目下的子項(xiàng)。各縣（區(qū)）要根據(jù)征管工作重點(diǎn)或難點(diǎn)，每年二月份至少確定一項(xiàng)子項(xiàng)做為重點(diǎn)調(diào)查行業(yè)上報(bào)市局，各設(shè)區(qū)市局每年三月底前將各縣重點(diǎn)調(diào)查行業(yè)及設(shè)區(qū)市局確定的調(diào)查行業(yè)報(bào)省局（征管處）。

　　二十一、區(qū)域構(gòu)成普查指按照征管范圍確定各地行政區(qū)域的稅源構(gòu)成。

　　二十二、納稅人構(gòu)成普查具體分為以下類型：

　　1、按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體工商戶及其他（指負(fù)有應(yīng)稅行為但不需辦稅務(wù)登記的納稅人）。

　　2、按照稅源流動(dòng)性分為固定納稅戶稅源、零星分散稅源和一次性稅源。

　　3、按照納稅額大小分為重點(diǎn)納稅戶和非重點(diǎn)納稅戶，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地按照省局重點(diǎn)稅源監(jiān)控的有關(guān)要求確定。

　　第三節(jié) 稅源相關(guān)信息調(diào)查

　　二十三、稅源相關(guān)信息調(diào)查是指根據(jù)稅源預(yù)測的需要向社會(huì)各界、各部門了解可能導(dǎo)致地方稅源發(fā)展變化的各種情況。

　　二十四、稅源相關(guān)信息調(diào)查主要內(nèi)容：

　　1、 GDP總量和增長率；

　　2、地方財(cái)政收入總量和增長率；

　　3、國家重點(diǎn)投資項(xiàng)目；

　　4、招商引資項(xiàng)目；

　　5、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目；

　　6、本地重點(diǎn)行業(yè)發(fā)展趨勢。

　　7、各行業(yè)（部門、產(chǎn)品、市場）經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃；

　　8、企業(yè)主管部門、行業(yè)管理部門提供的市場發(fā)展趨勢；

　　9、國家及各級(jí)地方政府經(jīng)濟(jì)政策對(duì)稅源影響的因素；

　　10、國家稅收政策調(diào)整對(duì)稅源的影響因素；

　　11、其他

　　二十五、稅源相關(guān)信息調(diào)查要求做到與有關(guān)部門建立信息交換制度，及時(shí)掌握到與稅源變化有關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，并將相關(guān)數(shù)據(jù)按要求報(bào)送給上級(jí)稅務(wù)主管部門。上級(jí)地稅主管部門也要及時(shí)將相關(guān)信息（如重點(diǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)情況等）告知下級(jí)地稅部門。

　　第四章 稅源監(jiān)控

　　第一節(jié) 稅源戶籍管理

　　二十六、按照《稅務(wù)登記管理辦法》的要求，普遍實(shí)行稅務(wù)登記。

　　二十七、各地每月（季）與同級(jí)工商、國稅部門進(jìn)行登記信息比對(duì)，全面掌握稅務(wù)登記變化情況。

　　二十八、建立納稅戶的電子文檔和紙質(zhì)文檔，主要內(nèi)容包括分戶文檔和綜合文檔。

　?。ㄒ唬┓謶粑臋n主要包括：

　　1、稅源分析預(yù)測資料；

　　2、納稅申報(bào)資料；

　　3、稅款征收、入庫、查補(bǔ)情況；

　　4、銀行帳號(hào)及納稅人基本情況資料；

　　5、延期繳納、減免稅、欠稅資料；

　　6、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況資料；

　　7、稅務(wù)登記表；

　　8、稅務(wù)登記變更、停歇業(yè)、注銷、非正常戶等申請(qǐng)認(rèn)定資料；

　　9、其他。

　?。ǘ┚C合文檔主要包括：

　　1、稅源預(yù)測分析報(bào)告；

　　2、稅源清冊(cè)；

　　3、稅務(wù)登記底冊(cè)；

　　4、分戶、分行業(yè)的稅源監(jiān)控臺(tái)帳；

　　5、征收臺(tái)帳；

　　6、重點(diǎn)稅源監(jiān)控底冊(cè)；

　　7、其他。

　　二十九、建立定期和不定期巡查制度，每月或每季對(duì)所轄片的納稅戶進(jìn)行一次以上的稅收管理情況的巡查，市、縣（區(qū)）局征管科（股）根據(jù)需要組織人員采取交叉方式進(jìn)行巡查，并將巡查結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。

　　三十、各地可結(jié)合實(shí)際，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)、路段、門牌、攤位號(hào)統(tǒng)一制作“稅源分布圖”，以圖標(biāo)方式直觀、形象、實(shí)時(shí)、完整、準(zhǔn)確地體現(xiàn)稅源分布情況。

　　第二節(jié) 稅源實(shí)時(shí)監(jiān)控

　　三十一、按照分類管理的原則制定相應(yīng)的監(jiān)控措施。

　　三十二、按照以下方法對(duì)納稅人進(jìn)行分類：

　?。ㄒ唬┌醇{稅人的性質(zhì)分為：

　　1、企業(yè)：包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司、私營企業(yè)、港澳臺(tái)投資企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)、外國企業(yè)、其他企業(yè)等。按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況又分為財(cái)務(wù)核算健全的企業(yè)和財(cái)務(wù)核算不規(guī)范的企業(yè)。

　　2、個(gè)體工商戶：指有固定經(jīng)營場所（固定門店）的個(gè)體戶和流動(dòng)性業(yè)戶。流動(dòng)性業(yè)戶主要指在集貿(mào)市場、碼頭、街道及農(nóng)村擺攤設(shè)點(diǎn)經(jīng)營和流動(dòng)經(jīng)營的納稅人。

　　3、自然人：主要指繳納財(cái)產(chǎn)行為稅的個(gè)人，具體包括：財(cái)產(chǎn)出租（房屋及其他財(cái)產(chǎn)）、工資薪金（重點(diǎn)是特殊技能人員、業(yè)務(wù)推銷人員、承包承租人員）以及自用機(jī)動(dòng)車、船擁有人。

　?。ǘ┌垂芾淼膫?cè)重點(diǎn)分為：

　　1、重點(diǎn)納稅人，指納稅大戶和納稅難點(diǎn)戶。

　　2、一般納稅人。

　?。ㄈ┌葱袠I(yè)分為：

　　1、工業(yè)；

　　2、商業(yè)；

　　3、金融保險(xiǎn)業(yè)；

　　4、郵政通訊業(yè)；

　　5、交通運(yùn)輸業(yè)；

　　6、房地產(chǎn)業(yè)；

　　7、建筑業(yè)；

　　8、餐飲業(yè)；

　　9、文化體育業(yè)；

　　10、代理業(yè)；

　　11、社會(huì)服務(wù)業(yè)；

　　12、目前管理較薄弱的行業(yè)，如車輛運(yùn)輸、房屋出租、娛樂業(yè)等；

　　13、其他根據(jù)需要細(xì)化的行業(yè)分類。

　　三十三、根據(jù)不同類別的納稅人制訂不同的征管辦法，從稅務(wù)登記、稅款征收（包括納稅申報(bào)、納稅期限、稅款核定、違規(guī)處罰標(biāo)準(zhǔn)、定率征收對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)、定額征收對(duì)象及標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票管理、稅控措施）和稅收征管要達(dá)到的目標(biāo)上等方面制訂出單項(xiàng)征管辦法：

　　1、按照重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法的有關(guān)要求，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)稅源戶實(shí)行跟蹤管理，及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源增減因素。對(duì)金融保險(xiǎn)、電信、石油等行業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)，要在運(yùn)用軟件之前，主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)財(cái)務(wù)軟件，并提供相應(yīng)的介紹說明。

　　2、按照抓住大戶，管好中戶，規(guī)范小戶，監(jiān)控散戶的原則，完善個(gè)體稅收征管工作。規(guī)范核定征收的小規(guī)模納稅企業(yè)和固定個(gè)體工商戶的定額定率的標(biāo)準(zhǔn)和程序，同時(shí)，積極推行以票控稅、使用稅控裝置，實(shí)行源泉控管。對(duì)個(gè)體零散納稅戶，實(shí)行簡易申報(bào)和簡并征期的辦法，簡化辦稅手續(xù)。

　　3、對(duì)房屋出租、機(jī)動(dòng)車船、工資薪金所得等難以控管的行業(yè)應(yīng)建立稅源監(jiān)控底冊(cè)，完善監(jiān)控措施。

　　4、對(duì)使用增值稅專用（普通）發(fā)票的納稅人，應(yīng)積極與國稅部門建立數(shù)據(jù)交換與信息共享制度。

　　5、對(duì)外出（埠）經(jīng)營活動(dòng)的納稅人提供的外出（埠）經(jīng)營的合同、協(xié)議書及已稅證明等進(jìn)行認(rèn)真的審核，嚴(yán)格《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》的管理制度，加強(qiáng)對(duì)外出（埠）經(jīng)營活動(dòng)稅收的源泉控管。

　　以上具體征管辦法各地可根據(jù)實(shí)際另行制定。

　　第五章 稅源分析

　　三十四、各地每季對(duì)稅源征收入庫作出分析，包括：

　　1、申報(bào)情況分析；

　　2、入庫情況分析；

　　3、欠稅情況分析；

　　4、上年調(diào)查稅源與實(shí)現(xiàn)稅源差異分析；

　　5、當(dāng)年稅款征收與預(yù)測稅源對(duì)比分析。

　　三十五、稅源與其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)比分析，包括：

　　1、與當(dāng)?shù)谿DP總量和增長率的對(duì)比分析；

　　2、與當(dāng)?shù)氐胤截?cái)政收入總量和增長率分析；

　　3、國家重點(diǎn)投資項(xiàng)目的投資規(guī)模與納稅額的對(duì)比分析；

　　4、城建稅與增值稅、營業(yè)稅的對(duì)比分析；

　　5、離平均稅負(fù)率水平差異較大的納稅人納稅情況分析；

　　6、從其他宏觀角度的分析。

　　稅源分析要采取計(jì)算機(jī)分析、人工分析或人機(jī)結(jié)合的方式進(jìn)行，通過稅源分析，發(fā)現(xiàn)征管漏洞，找出征管問題，提出征管建議，為強(qiáng)化征管措施提供依據(jù)。

　　第六章 附則

　　三十六、各級(jí)地稅部門特別是基層分局（所）要以求真務(wù)實(shí)的工作態(tài)度，認(rèn)真開展稅源普查，確保稅源數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

　　三十七、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本辦法制訂實(shí)施細(xì)則。

　　三十八、本辦法自2004年4月1日起實(shí)施。

　　三十九、本辦法由江西省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。