江西省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《江西省地稅系統(tǒng)稅收票證管理工作規(guī)范》的通知

贛地稅發(fā)[2005]141號

頒布時(shí)間：2005-12-14 00:00:00.000　發(fā)文單位：江西省地方稅務(wù)局

各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局，省局直屬分局：

　　現(xiàn)將《江西省地稅系統(tǒng)稅收票證管理工作規(guī)范》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二OO五年十二月十四日

江西省地稅系統(tǒng)稅收票證管理工作規(guī)范

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)稅收票證計(jì)劃、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、盤點(diǎn)、核算、審核等環(huán)節(jié)的管理，根據(jù)《江西省地方稅務(wù)局稅收票證管理辦法實(shí)施細(xì)則》和其它相關(guān)制度，結(jié)合我省地稅征管業(yè)務(wù)軟件操作流程，特制定本工作規(guī)范。

　　一、稅收票證計(jì)劃的編制

　　1、編制票證計(jì)劃?？h（區(qū)）局及縣局以上票證管理部門要以上一年度稅收票證庫存數(shù)和使用數(shù)為基數(shù)編制稅收票證計(jì)劃，同時(shí)考慮計(jì)劃期內(nèi)各項(xiàng)稅收法律政策變化以及經(jīng)濟(jì)、稅源增減變化引起稅收票證使用量的增減情況。

　　計(jì)劃編制完成后逐級上報(bào)，設(shè)區(qū)市局年度計(jì)劃于11月底以前上報(bào)省局，季度計(jì)劃于下一個(gè)季度的前1個(gè)月上報(bào)省局。

　　2、審核匯總票證計(jì)劃。省和設(shè)區(qū)市地稅票證管理部門對下級單位上報(bào)的稅收票證計(jì)劃要進(jìn)行審核，經(jīng)審核無誤后，選擇“計(jì)劃類型”和“年份（季度）”匯總下級單位上報(bào)的稅收票證計(jì)劃數(shù)。

　　二、稅收票證的領(lǐng)發(fā)

　　1、票證代碼維護(hù)。所有初次進(jìn)入全省地稅信息管理系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）內(nèi)的稅收票證都必須進(jìn)行票證代碼維護(hù)，省局計(jì)劃財(cái)務(wù)處票證管理崗負(fù)責(zé)從征管業(yè)務(wù)軟件外錄入的稅收票證代碼維護(hù)，設(shè)區(qū)市地稅局票證管理崗負(fù)責(zé)屬于設(shè)區(qū)市局歸口管理的其他基金（費(fèi)）票證代碼維護(hù)。在稅收票證代碼錄入系統(tǒng)前，對票證名稱、票證字軌、票證長度進(jìn)行審核，票證字軌由印制機(jī)關(guān)確定，一般為年號+批次組成。

　　2、票證印制入庫。省局計(jì)劃財(cái)務(wù)處票證管理崗根據(jù)稅收票證印制入庫清單和外部單位票證有效原始憑證，二天內(nèi)辦理完入庫手續(xù)。

　　3、票證發(fā)出。發(fā)出的稅收票證必須是系統(tǒng)“庫存稅票”中的稅票，稅收票證的發(fā)出原則是先進(jìn)先出、定量發(fā)放。系統(tǒng)中發(fā)出的稅票要與實(shí)物進(jìn)行核對，防止差錯(cuò)。

4、票證領(lǐng)取。領(lǐng)取稅收票證的單位、會統(tǒng)崗、征收員在領(lǐng)取實(shí)物稅收票證后的當(dāng)天或第二天在系統(tǒng)中辦理稅收票證接收。接收前，應(yīng)將系統(tǒng)內(nèi)稅票的名稱、字軌和號碼與實(shí)物稅票進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)稅票與實(shí)物稅票不符時(shí)，領(lǐng)票單位（人）應(yīng)選擇“退回”操作。

5、代征單位票證領(lǐng)取?？劾U義務(wù)人、委托代征、代售單位在代征稅款報(bào)解崗處領(lǐng)取稅收票證，由代征稅款報(bào)解崗在系統(tǒng)內(nèi)“委托代征稅票發(fā)放”模塊中發(fā)放稅票，經(jīng)核對系統(tǒng)內(nèi)稅票的名稱、字軌和號碼與實(shí)物稅票正確無誤后，在“委托代征打印結(jié)報(bào)手冊”模塊中打印結(jié)報(bào)手冊。

三、稅收票證的填用

1、確認(rèn)票證的完整性。稅收票證啟封使用前要認(rèn)真檢查封簽是否完整，數(shù)量是否正確，如有多份或少份的情況要保留封簽并及時(shí)上繳發(fā)出方。拆封后發(fā)現(xiàn)少份或少聯(lián)的，一律由領(lǐng)用方負(fù)責(zé)，并按損失稅票處理。在點(diǎn)清稅票份數(shù)無誤的情況下，再開封檢查是否有污損、殘破、錯(cuò)號等情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上繳給發(fā)票方。

2、專票專用、先領(lǐng)先用、按序填開。

（1）按照各種稅收票證的使用范圍填開稅票，不得互換使用。

?。?）按照票號順序逐本逐份使用，不準(zhǔn)跳本、跳號使用。

（3）同一種稅收票證，從最小的號碼開始使用。

（4）打印稅收票證前，要認(rèn)真核對實(shí)物稅票號和系統(tǒng)電子稅票號是否一致，兩者一致才能開具稅票。

?。?）多聯(lián)復(fù)寫式票證要一次復(fù)寫或打印，不得分聯(lián)填寫或打印。

3、填開稅收票證要按照票證所列欄目逐欄填寫或?qū)⒏鳈谒鑳?nèi)容錄入到系統(tǒng)，填寫（錄入）項(xiàng)目要完整，計(jì)算要準(zhǔn)確，備注欄簡潔明了，票證填寫完畢后要加蓋稅收票證征稅專用章。

4、非電腦版的稅收通用完稅證、代扣代收稅款憑證僅限于征收集貿(mào)零散稅收以及委托代征、代扣代繳單位（個(gè)人）征收稅款時(shí)使用。在補(bǔ)錄手工稅票時(shí)，要逐項(xiàng)核對，保證實(shí)物稅票與電子稅票各項(xiàng)內(nèi)容一致。

5、征收崗要及時(shí)通知稅收管理員催繳已開未入庫的稅票。已過限繳日期的稅票，征收員不得手工修改限繳日期，應(yīng)轉(zhuǎn)作廢后重新開具，并加收滯納金。

6、稅款的匯總繳庫。系統(tǒng)直接開具的完稅證按制度規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行匯總，當(dāng)?shù)卦O(shè)有國庫經(jīng)收處的，必須于當(dāng)日或第二日開具匯總繳款書及時(shí)將稅款繳入國庫；當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國庫經(jīng)收處的，按限期、限額（限期7天，限額500元）開具匯總繳款書將稅款繳入國庫。

　手工開具的完稅證、代扣代收稅款憑證每月按旬至少分三次錄入到系統(tǒng)中，由代征稅款報(bào)解崗進(jìn)行匯總后，開具匯總繳款書將稅款繳入國庫。

7、稅票整理。征收崗填開稅收票證后，按照稅收票證填開的時(shí)間先后順序，及稅收票證種類進(jìn)行歸類整理，妥善保管，結(jié)報(bào)繳銷時(shí)上交到票管員。

四、稅收票證的作廢

1、錯(cuò)誤票證的作廢。省局計(jì)財(cái)處票證管理崗發(fā)現(xiàn)庫存的稅票有印制錯(cuò)誤、裝訂錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤時(shí)，必須停止該種稅票的發(fā)放，選擇“票證管理—票證作廢—省局票證作廢”，輸入作廢的稅票信息。省以下票證管理崗、征收崗發(fā)現(xiàn)票證印制錯(cuò)誤、裝訂錯(cuò)誤，應(yīng)逐級上繳至省局統(tǒng)一作廢。

2、基層征收人員填用票證的作廢。征收人員打印的實(shí)物稅票出現(xiàn)錯(cuò)誤，如沒有保存該張稅票，則由征收人員直接在系統(tǒng)中確認(rèn)作廢，并將實(shí)物稅票報(bào)辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）主任簽署“同意作廢”。如已保存該張稅票，則由征收人員通過系統(tǒng)提交到辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）主任審批，并在實(shí)物稅票上簽署“同意作廢”。

五、稅收票證的繳銷

征收崗填開稅票后，已填開的有效稅票存根聯(lián)交稅收管理崗，回執(zhí)聯(lián)由稅銀庫對賬崗交會統(tǒng)崗，報(bào)查聯(lián)交票證管理崗。作廢稅票的所有聯(lián)次需進(jìn)行票證繳銷。

1、票證繳銷

?。?）稅銀庫對帳崗負(fù)責(zé)稅票的入庫銷號，銷號后的繳款書回執(zhí)聯(lián)交會統(tǒng)崗，如同時(shí)取得繳款書報(bào)查聯(lián)的，應(yīng)及時(shí)將繳款書報(bào)查聯(lián)傳遞給征收崗。

?。?）征收崗票證繳銷在稅銀庫對帳崗入庫銷號后進(jìn)行。征收崗每次繳銷票證時(shí)，都應(yīng)將實(shí)物稅票和系統(tǒng)中產(chǎn)生的票證繳銷單上的稅收票證名稱、字軌和號碼進(jìn)行核對，核對無誤后，已入庫銷號稅票的存根聯(lián)交稅收管理崗，報(bào)查聯(lián)交票證管理崗。繳銷給票證管理崗的所有票證，須打印出票證繳銷單一式兩份，一份待票證管理崗審核簽字后自己留存，另一份隨整理齊全的實(shí)物稅收票證一并上交票證管理崗。

（3）票證管理崗根據(jù)征收崗上繳的票證繳銷單，及時(shí)對其票證進(jìn)行核對，經(jīng)核對無誤，先辦理簽收，再在系統(tǒng)中進(jìn)行銷號處理。如核對有誤，應(yīng)將稅收票證和票證繳銷單一并退回申報(bào)征收崗并查找原因，核對清楚后再重新進(jìn)行票證繳銷。

（4）系統(tǒng)作廢成功的納稅保證金收據(jù)、提支手續(xù)費(fèi)領(lǐng)據(jù)、收入退還書和已填用的納稅保證金收據(jù)相對應(yīng)的開票崗位可以直接進(jìn)行繳銷。提支手續(xù)費(fèi)領(lǐng)據(jù)只有等稅銀庫對賬崗在“稅收會統(tǒng)—代征手續(xù)費(fèi)支付”模塊中作了支付確認(rèn)操作后才能繳銷，收入退還書只有等稅銀庫對賬崗在“稅收會統(tǒng)—退庫銷號”模塊中作了退庫銷號后才能繳銷。

2、票證管理人員收到結(jié)報(bào)繳銷的票證報(bào)查聯(lián)后，必須及時(shí)按分局、按人員整理裝訂。

3、票證繳銷時(shí)間。當(dāng)月填開的稅收票證原則上當(dāng)月結(jié)報(bào)繳銷，但為了減輕月末集中核算的壓力，每月的最后一天銀稅庫對帳崗入庫銷號所對應(yīng)的票證也可在下月初結(jié)報(bào)繳銷。申報(bào)期內(nèi)，征收人員每三天做一次繳銷。在非申報(bào)期，稅票用量較小的，或路途較遠(yuǎn)的農(nóng)村分局可按旬結(jié)報(bào)繳銷。

4、代征單位（人）票證繳銷

?。?）扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）應(yīng)及時(shí)向辦稅服務(wù)廳（點(diǎn)）代征稅款報(bào)解崗繳銷已經(jīng)填開的稅票。代征稅款報(bào)解崗要按份進(jìn)行繳銷，并在系統(tǒng)中及時(shí)錄入已經(jīng)填開的稅票，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總?cè)霂臁?/p>

（2）對于扣繳義務(wù)人、代征代售單位（人）不再使用的空白稅票，在系統(tǒng)中做“未用繳回”操作。

?。?）代售單位（人）結(jié)報(bào)繳銷印花稅票時(shí)，代征稅款報(bào)解崗要根據(jù)印花稅票的銷售情況以及印花稅銷售憑證匯總?cè)霂?。?bào)解后，在“委托代征打印結(jié)報(bào)手冊”模塊中打印結(jié)報(bào)手冊。

六、稅收票證的盤點(diǎn)

1、征收人員定期將已填開和未填開的實(shí)物稅票錄入到生產(chǎn)系統(tǒng)“票證盤點(diǎn)”模塊中，并與《票款結(jié)報(bào)手冊》相核對。

2、各級稅收票證管理崗對本級結(jié)存的票證每月進(jìn)行盤點(diǎn)、填報(bào)《票證盤點(diǎn)表》并將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。

3、辦稅服務(wù)廳主任崗每季至少要組織一次全面清查盤點(diǎn)，仔細(xì)核對征收員《稅收票證盤點(diǎn)表》與《票款結(jié)報(bào)手冊》是否一致。

4、發(fā)現(xiàn)票證盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)及時(shí)查找原因，按有關(guān)規(guī)定處理。

七、稅收票證的裝訂

1、為了保證裝訂的票證完整、規(guī)范、美觀，票證管理員對征收人員結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行審核后，按征收單位進(jìn)行裝訂，票證使用量大的單位要按征收人員進(jìn)行裝訂。

2、為了查詢方便，票證繳銷單要附在所繳銷票證的上面，完稅證要放在匯總繳款書的下面。

3、采取批量扣稅方式開具的轉(zhuǎn)賬完稅證，允許與匯總繳款書分開裝訂。

4、裝訂票證前，分類統(tǒng)計(jì)票證數(shù)量，并將票證名稱和票證數(shù)量填寫在封面上。

八、稅收票證的審核

1、征收人員對自行填開的稅收票證進(jìn)行自審；稅銀庫對帳崗負(fù)責(zé)匯總繳款書、專用繳款書、文化事業(yè)費(fèi)等繳款書類票證的審核；票證管理崗負(fù)責(zé)所有票證的審核。沒有設(shè)置票證管理崗的基層分局要安排一名兼職票證監(jiān)管員，負(fù)責(zé)該分局所開票證的審核。

2、稅收票證審核的內(nèi)容。預(yù)算級次、預(yù)算科目、注冊類型使用是否正確，代開建筑業(yè)發(fā)票是否漏征所得稅、印花稅等，逾期申報(bào)是否未加收滯納金和罰款。

3、票證審核發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后，稅銀庫對帳崗和票證管理崗要及時(shí)填寫“票證審核差錯(cuò)清單”，一聯(lián)返回給征收人員，由征收員進(jìn)行更正或由其通知相關(guān)人員進(jìn)行更正。

九、稅收票證的核算

1、記賬

?。?）為了確保領(lǐng)發(fā)、損失、銷毀、上繳、作廢以及繳銷的完整性、準(zhǔn)確性，票證管理崗必須在每月月底進(jìn)行記賬。

?。?）沒有下一級的票證管理崗可直接記賬，有下一級的票證管理崗記賬前，應(yīng)進(jìn)入“報(bào)表編制”模塊接收下一級票證管理崗上報(bào)的報(bào)表，方可開始記賬。

?。?）縣（區(qū)）以下基層票證管理崗記賬前，應(yīng)督促征收員完成票證領(lǐng)發(fā)的接收、繳銷等操作。

2、反記賬

 （1）票證管理崗?fù)瓿捎涃~操作后，如需要重新進(jìn)行記賬操作，則必須先要進(jìn)行反記賬。

（2）如在反記賬操作前，已進(jìn)行月結(jié)，則應(yīng)在“月結(jié)”模塊中先進(jìn)行反月結(jié)，然后再進(jìn)行反記賬。

3、月結(jié)

票證管理崗進(jìn)行記賬后，可以通過月結(jié)操作計(jì)算各項(xiàng)票證業(yè)務(wù)的合計(jì)數(shù)及結(jié)存數(shù)。