各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局，省局機關(guān)各處室、直屬各單位：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅收管理員制度（試行）〉的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省地稅工作實際，就稅收管理員的工作內(nèi)容提出以下具體要求，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、進一步加強稅源監(jiān)控

　　1、有計劃地對轄區(qū)納稅戶進行巡察，對發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶督促其限期改正，并視情節(jié)輕重向有關(guān)部門提出處理建議。

　　2、對納稅人開業(yè)、變更登記情況進行實地核查，核實納稅人報送資料與實際情況是否相符，發(fā)現(xiàn)問題督促納稅人及時改正，將調(diào)查結(jié)果和擬辦意見反饋給辦稅服務(wù)廳，發(fā)現(xiàn)有違法行為的，向有關(guān)部門提出處理建議。

　　在日常監(jiān)控管理工作中，如發(fā)現(xiàn)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時督促納稅人在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更登記。

　　3、對申請停業(yè)的納稅人進行實地調(diào)查，核實納稅人申請理由是否屬實，申請停業(yè)期限是否符合實際，在《停業(yè)登記表》上簽署意見，報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。

　　在納稅人停業(yè)期間應(yīng)加強監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定假停業(yè)的，及時向有關(guān)部門提出糾正處理建議。

　　4、對納稅人未按照規(guī)定期限進行納稅申報，經(jīng)催報仍未申報的，應(yīng)于當(dāng)月根據(jù)平時掌握的信息和有關(guān)線索積極進行查找，確屬失蹤戶的，報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人審批后轉(zhuǎn)辦稅服務(wù)廳辦理非正常戶認(rèn)定。

　　在納稅人被認(rèn)定為非正常戶期間，應(yīng)繼續(xù)通過各種渠道進行查找，發(fā)現(xiàn)納稅人失蹤后又進行生產(chǎn)、經(jīng)營的，及時納入正常戶管理，并向有關(guān)部門提出糾正處理建議。

　　5、在日常監(jiān)控管理工作中，應(yīng)查看所轄納稅人是否按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，是否亮證經(jīng)營，是否存在轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造稅務(wù)登記證件等情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)責(zé)令其限期改正，并根據(jù)情節(jié)輕重向有關(guān)部門提出處理建議。

　　6、對申請領(lǐng)購發(fā)票的納稅人進行實地調(diào)查核實，初步核定其用票種類、領(lǐng)購方式（批量供應(yīng)、交舊領(lǐng)新、驗舊領(lǐng)新）等，報經(jīng)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。

　　7、加強對納稅人使用、取得、保管、繳銷發(fā)票情況的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)有大頭小尾、轉(zhuǎn)借、代開等違法違章行為的，及時向有關(guān)部門提出糾正處理建議。對納稅人有違法行為但拒不接受地稅機關(guān)處理的，可報經(jīng)批準(zhǔn)依法收繳其發(fā)票，或通知辦稅服務(wù)廳停止向其發(fā)售發(fā)票。

　　8、督促用票單位和個人建立逐筆開具發(fā)票制度，加強納稅人發(fā)票開具情況的監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)有違法違章問題的，提出處理建議，涉嫌偷稅的，及時移交稽查部門查處。

　　9、對未按期申報、納稅的納稅人實施催報、催繳，制作并送達<<責(zé)令限期改正通知書>>、<<限期繳納稅款通知書>>.對未按照規(guī)定期限申報的，提出處理建議；對催繳期滿仍不繳納稅款的，可報經(jīng)批準(zhǔn)依法采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。

　　10、對申請延期申報的納稅人，進行實地調(diào)查，核實納稅人申請理由是否真實，對符合條件的，督促其預(yù)繳稅款，在《延期申報申請審批表》上簽署意見，報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人審批后反饋給辦稅服務(wù)廳。

　　11、對申請延期繳納稅款納稅人，進行實地調(diào)查，核實納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況、貨幣資金結(jié)存、應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費等情況，對情況屬實、符合規(guī)定的，在《延期繳納稅款申請報告》上簽署意見，并上報有關(guān)部門審批。

　　12、對轉(zhuǎn)來的呆賬稅金核定、死欠稅款核銷資料，進行實地調(diào)查，核實納稅人實際情況，簽署意見后，報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人。

　　13、加強個體定額管理，及時到實地采集相關(guān)信息，提出核定（調(diào)整）定額建議，報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人。

　　14、對轉(zhuǎn)來的納稅人各類減、免、退稅、稅前扣除等申請資料進行審核，必要時進行實地核查，簽署意見后報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人。

　　15、對享受各類稅收優(yōu)惠政策的納稅人，定期進行實地調(diào)查，經(jīng)調(diào)查對不符合稅收優(yōu)惠政策條件的，向有關(guān)部門提出糾正處理建議。

　　16、做好稅控收款機推廣應(yīng)用的監(jiān)控管理工作，做好申報數(shù)據(jù)與稅控數(shù)據(jù)的核對、記錄工作。對未按規(guī)定安裝并使用稅控器具的，責(zé)令其限期改正，并可提出處理建議；發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)與稅控數(shù)據(jù)存在明顯差異的，及時查明原因；對因稅控裝置發(fā)生故障導(dǎo)致數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，及時提交有關(guān)部門進行處理；發(fā)現(xiàn)有偷稅嫌疑的，及時移交稽查部門進行查處。

　　17、認(rèn)真抓好合并、分立、破產(chǎn)、改制企業(yè)及跨區(qū)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)企業(yè)的核實，加強對外出經(jīng)營業(yè)戶和扣繳義務(wù)人的管理，及時監(jiān)控稅源變化情況，依法對有關(guān)地稅證件、發(fā)票、應(yīng)征稅款、罰款、滯納金進行清繳或清算，防止稅源流失。

　　18、督促納稅人落實憑稅務(wù)登記證件開立銀行帳戶及在稅務(wù)登記證件加注銀行帳號工作，對納稅人未按規(guī)定憑稅務(wù)登記證件開立銀行帳戶及在稅務(wù)登記證件加注銀行帳號的，責(zé)令其限期改正，并可提出處理建議。

　　19、督促納稅人落實財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法及會計核算軟件的報備制度，對納稅人未按規(guī)定報備財務(wù)、會計處理辦法或會計核算軟件說明書的，責(zé)令其限期改正，并可提出處理建議。

　　20、督促納稅人依法設(shè)立帳簿，準(zhǔn)確核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，誠信納稅，對未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的，責(zé)令其限期改正，并可提出處理建議。

　　二、不斷提升納稅服務(wù)水平

　　1、認(rèn)真做好對所轄納稅人的稅法宣傳工作，對新出臺的各項稅收政策及有關(guān)規(guī)定，及時宣傳到每一戶納稅人，并有針對性地選擇重點稅源、重點行業(yè)和納稅意識相對薄弱的納稅人進行重點宣傳和講解。

　　2、在實施調(diào)查核實或日常檢查時，應(yīng)及時進行輔導(dǎo)講評，針對發(fā)現(xiàn)的問題告知納稅人整改措施和方法，幫助納稅人不斷提高納稅意識和辦稅能力。發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致納稅人發(fā)生稅收違法行為的情況時，應(yīng)對納稅人進行提醒服務(wù)。

　　3、積極推行預(yù)約服務(wù)方式，告知廣大納稅人對較復(fù)雜問題的咨詢或者實地輔導(dǎo)幫助的需求，可通過電子郵件、電話聯(lián)系等多種方式，與稅收管理員預(yù)先約定提供服務(wù)的具體時間和事項。稅收管理員應(yīng)事先做好充分準(zhǔn)備并統(tǒng)籌安排工作，然后按約定時間做出答復(fù)或者進行實地輔導(dǎo)幫助。

　　4、積極向納稅人推薦多元化申報征收方式，堅持納稅人自愿的基本原則，輔導(dǎo)幫助納稅人正確辦理電子申報事宜。

　　三、積極開展納稅評估

　　1、每一納稅申報期結(jié)束后，充分利用 “一戶式” 納稅信息資料，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析，對所轄納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性做出初步判斷，并有重點地對零、負(fù)申報、低于各稅種警戒指標(biāo)、領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量增幅較大而應(yīng)稅收入計稅依據(jù)和應(yīng)交稅金增幅不大、有偷逃稅嫌疑以及日常征管發(fā)現(xiàn)有疑點的納稅人進行綜合分析，確定納稅評估對象。

　　2、對納稅評估發(fā)現(xiàn)的一般性問題，如計算填寫、政策理解等非主觀性質(zhì)差錯，可約談納稅人。通過約談進行必要的提示與輔導(dǎo)，引導(dǎo)納稅人自行糾正差錯，在申報納稅期限內(nèi)的，根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定免予處罰。

　　3、對納稅評估發(fā)現(xiàn)需要進一步核實的問題，可下戶做進一步調(diào)查核實，調(diào)查核實的過程和結(jié)果要進行記錄，并納入“一戶式”納稅信息資料管理系統(tǒng)。

　　4、經(jīng)納稅評估、約談輔導(dǎo)和調(diào)查核實所確定的問題，包括補正申報、補繳稅款、調(diào)整帳目、限期改正、加收滯納金等，按照規(guī)定權(quán)限和程序處理；涉及處罰的，及時提出處理建議；涉嫌“偷逃抗”等稅收違法案件的，要及時移交稽查部門查處。

　　四、認(rèn)真做好稅源分析

　　1、定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況，全面準(zhǔn)確地掌握其生產(chǎn)工藝、設(shè)備、產(chǎn)品、原料、銷售、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營狀況和成本、價格、利潤等財務(wù)情況，通過對納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對、實物庫存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實比對，及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，找出影響稅負(fù)變化的主要因素，分析稅負(fù)變化趨勢。

　　2、建立重點稅源企業(yè)的管理臺賬，積累重點稅源企業(yè)檔案資料，做好重點稅源企業(yè)年度稅收計劃的編制和落實，實時監(jiān)控稅源變動，定期編寫上報重點稅源調(diào)查分析、預(yù)測報告。

　　3、定期分析、預(yù)測所轄中小企業(yè)和個體納稅人的稅收收入情況，把握其變動規(guī)律，按季度、年度作出預(yù)測分析報告。

　　4、按規(guī)定開展對所轄納稅人的稅收調(diào)查，及時掌握、反饋稅收政策的執(zhí)行情況和存在的問題，為不斷完善稅收管理手段、促進經(jīng)濟與稅收良性發(fā)展提出可行性建議。

　　二00五年五月二十五日

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收管理員制度<試行>》的通知

國稅發(fā)[2005]40號

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進修學(xué)院，局內(nèi)各單位：為推進依法治稅，切實加強對稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理，總局在深入調(diào)查研究、總結(jié)各地經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，制定了《稅收管理員制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對在試行過程中遇到的情況和問題，要及時報告總局。

　　國家稅務(wù)總局

二○○五年三月十一日

稅收管理員制度（試行）

　　第一章  總則

　　第一條   為加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實解決“淡化責(zé)任，疏于管理”問題，推進依法治稅，進一步提高稅收征管的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)〔2004〕108號）的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條  稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負(fù)責(zé)分片、分類管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員。前款所稱基層稅務(wù)機關(guān)是指直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅收征收管理的稅務(wù)機關(guān)；稅源管理部門是指基層稅務(wù)機關(guān)所屬的稅務(wù)分局和稅務(wù)所或內(nèi)設(shè)的稅源管理科（股）。第三條   稅收管理員在基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門的管理下，貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，按照管戶責(zé)任，依法對分管的納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）申報繳納稅款的行為及其相關(guān)事項實施直接監(jiān)管和服務(wù)。第四條  稅收管理員制度是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。實行稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。

　　第二章  工作職責(zé)

　　第五條  宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務(wù)會計制度、加強賬簿憑證管理。第六條   調(diào)查核實分管納稅人稅務(wù)登記事項的真實性；掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況；調(diào)查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認(rèn)定事項的真實性；了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算的基本情況。第七條  對分管納稅人進行稅款催報催繳；掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況 ；對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查；督促納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。第八條  對分管納稅人開展納稅評估，綜合運用各類信息資料和評估指標(biāo)及其預(yù)警值查找異常，篩選重點評估分析對象；對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性做出初步判斷；根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查；對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議。第九條  按照納稅資料“一戶式”存儲的管理要求，及時采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算等相關(guān)信息，建立所管納稅人檔案，對納稅人信息資料及時進行整理、更新和存儲，實行信息共享。

　　第十條  完成上級交辦的其他工作任務(wù)。

　　第三章  工作要求

　　第十一條    稅收管理員要嚴(yán)格按照所在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的管戶責(zé)任和工作要求開展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和政策，履行崗位職責(zé)，自覺接受監(jiān)督。第十二條    稅收管理員要增強為納稅人服務(wù)的意識，認(rèn)真落實各項納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保護納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私，尊重和保護納稅人的合法權(quán)益。第十三條  稅收管理員不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩抵退稅和違章處罰等工作；按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行雙人上崗制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。第十四條  稅收管理員實行輪換制度，具體輪換的時限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳送達等各類管理服務(wù)工作時，應(yīng)按所在稅源管理部門的工作計劃進行，避免重復(fù)下戶，注重減輕納稅人負(fù)擔(dān)；對納稅人進行日常檢查和稅務(wù)約談時，一般不少于兩人；送達稅務(wù)文書時，要填制《稅務(wù)文書送達回證》。第十五條  稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將案頭分析與下戶實地調(diào)查工作相結(jié)合，案頭分析與實地調(diào)查結(jié)果要提交工作報告并作為工作底稿歸檔。第十六條  稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議：增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的；未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；未按規(guī)定憑稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶并向稅務(wù)機關(guān)報告賬戶資料的；未按規(guī)定報送《財務(wù)會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的；未按規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的；未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的；經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的；發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的；經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的；發(fā)現(xiàn)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來結(jié)算價款、費用等行為的；其他稅收違章行為。第十七條  稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。

　　第四章  管理監(jiān)督

　　第十八條  基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的管理與監(jiān)督，定期聽取稅收管理員的工作匯報，研究分析稅源管理工作中存在的問題，總結(jié)“管戶”工作經(jīng)驗，組織信息交流，加強對稅收管理員日常工作的指導(dǎo)與檢查。第十九條  基層稅務(wù)機關(guān)要充實稅收管理員力量，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理知識、責(zé)任心強、素質(zhì)較高的稅務(wù)人員擔(dān)任稅收管理員。第二十條  基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓(xùn)，注重提高其稅收政策、財務(wù)會計知識水平和評估分析能力，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。

　　第二十一條  基層稅務(wù)機關(guān)要加強對稅收管理員工作業(yè)績的考核，通過能級管理等激勵機制，鼓勵其增長才干，積累經(jīng)驗，成為稅源管理方面的專門人才。第二十二條  稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，要依法追究其刑事責(zé)任。