重慶市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強個體稅收征管工作的通知

渝地稅發(fā)[2004]111號

頒布時間：2004-04-29 00:00:00.000　發(fā)文單位：重慶市地方稅務(wù)局

各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局、市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強個體稅收征管工作的通知》（國稅函[2004]168號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際提出如下補充意見，請一并遵照執(zhí)行。

　　一、黨的十六屆三中全會確定的“大力發(fā)展和積極引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟”的方針不僅是黨在新時期新階段的一項重要工作任務(wù)，也是當(dāng)前和今后一個時期全市地稅系統(tǒng)的一項主要工作任務(wù)。因此，各級地稅部門一定要高度重視，充分認識加強個體稅收征管工作的重要性和必要性。要牢固樹立依法治稅的思想，進一步強化稅收調(diào)控和服務(wù)職能，正確處理加強征管與執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的關(guān)系、加強征管與促進經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系以及加強征管與維護社會穩(wěn)定的關(guān)系，緊緊圍繞稅收中心工作，堅持一手抓引導(dǎo)、發(fā)展，一手抓規(guī)范、監(jiān)管，積極促進個體經(jīng)濟健康、有序地發(fā)展。

　　二、要結(jié)合稅收工作實際，深入、細致地分析當(dāng)前個體稅收征管、集貿(mào)市場征管所面臨的形勢，找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，認真研究制定加強個體稅收和集貿(mào)市場稅收管理的具體稅收征管措施和考核機制。

　　三、要切實加大個體稅收和集貿(mào)市場稅收的征收管理力度，繼續(xù)抓好漏征漏管戶清理工作，堵塞稅收漏洞。要依法對本轄區(qū)的個體工商大戶和具有代表性的集貿(mào)市場進行全面清理，確定一定數(shù)量的個體工商大戶和具有代表性的集貿(mào)市場實行重點管理、重點服務(wù)、重點監(jiān)控和動態(tài)管理，并建立相應(yīng)的征管檔案。

　　四、要進一步加強與國稅、工商、社保等部門的配合，及時交換信息，互通情況，特別是要積極配合國稅部門做好對共管戶的稅收征管工作，進一步提高征管信息共享水平，夯實管理基礎(chǔ)。

　　五、要認真貫徹落實各項稅收政策，認真做好個體定額評稅工作，使定額核定管理工作做到“公開、公平、公正、科學(xué)”。同時，要不斷改進稅收服務(wù)方式，自覺接受社會監(jiān)督，提高個體稅收管理透明度，杜絕“人情稅”和“關(guān)系稅”的產(chǎn)生。

　　六、要對本轄區(qū)下崗失業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠的情況進行一次徹底、全面的清理檢查。對不符合條件、利用他人證件（下崗證、失業(yè)證）或姓名假冒下崗失業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠政策的行為，要依法予以嚴(yán)厲查處。

　　七、分半年、全年兩次報送個體工商大戶稅收征管情況報告表。各區(qū)縣局自2004年起，要進一步加大對個體工商業(yè)戶的稅收征管力度，尤其是要加強對經(jīng)營額前10位個體工商大戶的稅收征管和稅源監(jiān)控，按要求認真填寫《個體工商大戶稅收征管情況報告表》（見附件1），分別于每年7月15日前和次年的4月15日前報市局征管處。同時，各區(qū)縣局2004年上報的個體工商大戶一經(jīng)確定，以后年度均應(yīng)報送該10戶的資料，不得擅自改報其他業(yè)戶，除非該業(yè)戶注銷登記。

　　附件：1.個體工商大戶稅收征管情況報告表

　　2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強個體稅收征管工作的通知》（國稅函[2004]168號）

　　（對下只發(fā)電子文件）

二00四年四月二十九日

　　附件1

　　個體工商戶大戶稅收征管情況報告表

　　填報機關(guān)：所屬時間：單位：萬元、人

　　項目戶名經(jīng)營行業(yè) 注冊資本雇傭人數(shù) 征收方式經(jīng)營額增值稅營業(yè)稅個人所得稅其他稅收

　　合計

　　局長：科長：制表人：上報日期：

　　填報說明：

　　一、本表由區(qū)縣市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別填報，兩局所報業(yè)戶不得重復(fù)。

　　二、本表年度報送時應(yīng)反映當(dāng)年度的累計數(shù)。

　　三、經(jīng)營行業(yè)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈稅收征管基本情況報告表〉

　　的通知》中填報口徑所列舉的13種行業(yè)填報。

　　四、征收方式包括核定征收、查帳征收和其他征收方式。

　　五、經(jīng)營額為稅務(wù)機關(guān)掌握的業(yè)戶經(jīng)營額。

　　六、其他稅收包括業(yè)戶繳納的城建稅和教育費附加等。

　　國家稅務(wù)總局

　　國稅函〔2004〕168號

國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強個體稅收征管工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　根據(jù)黨的十六屆三中全會確定的“大力發(fā)展和積極引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟”的方針，為進一步強化個體稅收征管，推進依法治稅，規(guī)范稅收執(zhí)法，促進個體經(jīng)濟健康發(fā)展，現(xiàn)就進一步做好個體稅收征管工作通知如下：

　　一、統(tǒng)一思想，提高認識

　　個體經(jīng)濟作為促進我國社會生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量，其健康發(fā)展不僅有利于增加就業(yè)，維護社會穩(wěn)定，而且有利于繁榮城鄉(xiāng)市場，促進國民經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展；同時，也有利于增加稅收收入，增強財政的宏觀調(diào)控能力。加強個體稅收征管工作，就是要在依法治稅的原則下，規(guī)范稅收征管，促進公平競爭，維護正常的稅收秩序和經(jīng)濟秩序，從而保證各類所有制經(jīng)濟在公平的稅收環(huán)境下共同發(fā)展。各級稅務(wù)機關(guān)要從實踐“三個代表”重要思想的高度充分認識加強個體稅收征管的重要意義，不能因為個體稅源小、矛盾多、難度大而放松管理。稅務(wù)機關(guān)的各級領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部要牢固樹立依法治稅的思想，正確處理加強征管與執(zhí)行優(yōu)惠政策的關(guān)系、加強征管與促進經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系以及加強征管與維護社會穩(wěn)定的關(guān)系，深入分析個體稅收征管面臨的新形勢和新問題，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，進一步加強征收管理，確保政策到位、措施得力、管理規(guī)范，努力將個體稅收征管提高到一個新水平。

　　二、規(guī)范管理，鞏固專項整治成果

　　2003年初結(jié)束的為期一年的集貿(mào)市場稅收專項整治工作，有力地打擊了偷、逃、抗稅等各類涉稅違法行為，凈化了集貿(mào)市場稅收環(huán)境，增強了個體工商戶的納稅意識，取得了積極成效。集貿(mào)市場稅收專項整治為稅務(wù)機關(guān)規(guī)范稅收管理，強化稅收征管奠定了堅實基礎(chǔ)。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)緊密結(jié)合本地實際，針對集貿(mào)市場稅收征管中存在的問題，切實加強基礎(chǔ)管理，建立、健全必要的征管制度；同時，要進一步加強國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局、稅務(wù)部門與工商行政管理、社會保障以及市場主辦方等單位的協(xié)調(diào)配合，繼續(xù)抓好漏征漏管戶清理工作，要及時掌握納稅戶的經(jīng)營變化情況，規(guī)范納稅戶停業(yè)、復(fù)業(yè)和注銷管理；國家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局應(yīng)加強對共管戶定額的協(xié)調(diào)，確保對納稅戶定額的統(tǒng)一；要按照分類管理的要求，針對集貿(mào)市場的特點，積極探索集貿(mào)市場分類管理辦法，以提高管理的質(zhì)量和效率。

　　三、重點監(jiān)控，實行動態(tài)管理

　　依據(jù)“抓住大戶、管好中戶、規(guī)范小戶”的個體稅收征管原則，各地要在全面規(guī)范集貿(mào)市場和個體工商戶稅收管理的基礎(chǔ)上，選取一定數(shù)量具有代表性的集貿(mào)市場和個體工商戶大戶進行重點管理和重點服務(wù)。要通過對重點集貿(mào)市場和個體工商戶大戶的經(jīng)營情況、納稅情況和管理情況的動態(tài)了解，分析集貿(mào)市場和個體工商戶經(jīng)營發(fā)展的一般規(guī)律和發(fā)展趨勢，有針對性地研究進一步完善征收管理的措施。今年，總局將繼續(xù)對集貿(mào)市場專項整治期間確定的45個大、中型集貿(mào)市場實行動態(tài)管理。45個大、中型集貿(mào)市場所在省的主管稅務(wù)機關(guān)自2004年起，應(yīng)分別于每年7月31日和次年的1月31日前向總局（征管司）上報半年和全年重點集貿(mào)市場稅收征管的相關(guān)數(shù)據(jù)和主要做法（具體上報數(shù)據(jù)見附表1）。為了便于總局及時掌握個體工商戶大戶的生產(chǎn)經(jīng)營和稅收征管情況，自2004年起，各省級（含計劃單列市）國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)分別將所管轄的經(jīng)營額列前10位的個體工商戶大戶的經(jīng)營情況和納稅情況上報總局征管司（具體上報數(shù)據(jù)見附表2），上報時間為每年的7月31日前上報半年情況，次年的4月30日前上報全年累計情況。需要指出的是，各省2004年上報的個體工商戶大戶一經(jīng)確定，以后年度均應(yīng)報送該10戶的資料，不得改報其他業(yè)戶，除非該業(yè)戶注銷登記。

　　四、科學(xué)定額，積極推行“陽光作業(yè)”

　　為貫徹依法治稅原則，實現(xiàn)個體工商戶定額的“公平、公開、公正”，推進稅務(wù)系統(tǒng)廉政建設(shè)，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)范管理的要求，普遍采用“參數(shù)定稅法”。各地要在綜合分析影響個體工商戶經(jīng)營額因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)選取核定定額的參數(shù)，合理確定定額調(diào)整的系數(shù)，以提高定額核定的科學(xué)性。為了克服個體工商戶定額核定過程中存在的“關(guān)系稅”和“人情稅”，各地要積極推行計算機核定定額工作。已經(jīng)開展此項工作的地區(qū)，要不斷優(yōu)化定額核定軟件，并及時加以總結(jié)和推廣。尚未開展此項工作的地區(qū)，要認真借鑒其他地區(qū)的有效做法和先進經(jīng)驗，并結(jié)合本地實際加以修改和完善。尚不具備計算機核定定額條件的地區(qū)，必須按照計算機核定定額的原理進行人工集體核定。

　　為了增強稅收執(zhí)法透明度，各地在個體工商戶定額核定工作中要大力推行“陽光作業(yè)”，實行辦稅公開。各基層征收機關(guān)要普遍建立稅負調(diào)整聽證制度，充分聽取社會各界對定額調(diào)整的意見，取得社會各界和個體工商戶的理解和支持。同時，應(yīng)采取適當(dāng)方式對納稅人的定額情況、定額調(diào)整情況以及停歇業(yè)情況進行公開，自覺接受納稅人和社會各界監(jiān)督。 

　　五、加強調(diào)研，不斷完善管理措施 

　　由于個體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點的調(diào)高，增加了相當(dāng)一批因不達起征點而無需繳納增值稅或營業(yè)稅的個體工商戶，隨著下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策和涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策的實施，也產(chǎn)生了一批因從事個體經(jīng)營而免繳營業(yè)稅及相關(guān)稅種的個體工商戶。這些業(yè)戶的出現(xiàn)，為我們進一步做好個體稅收征管工作提出了新的挑戰(zhàn)。對此，各級稅務(wù)機關(guān)一方面要堅定不移地貫徹落實好上述稅收政策，以促進再就業(yè)和個體經(jīng)濟健康發(fā)展；同時，要深入實際，廣泛開展調(diào)查研究，及時完善對不達起征點和免稅的個體工商戶的管理措施，切不可因其不達起征點或享受免稅優(yōu)惠而放松或放棄正常管理；此外，要密切加強與工商、社會保障、市場主辦方等單位的配合，防止納稅戶采取“一戶多證”等手段人為降低經(jīng)營額，打擊假冒下崗失業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠的行為，堵塞稅收征管漏洞。

二○○四年二月五日

　　附表1

　　重點集貿(mào)市場稅收征管情況報告表

　　填報機關(guān)：所屬期間單位：個、戶、萬元

　　項目市場名稱稅務(wù)登記管理征收方式

　　上期末戶數(shù) 本期新增戶數(shù) 本期減少戶數(shù) 本期末戶數(shù) 本期末未達起征點戶數(shù) 本期末工商登記戶數(shù) 查賬征收戶數(shù) 定額征收戶數(shù) 其他方式征收戶數(shù)

　　開業(yè) 清理注銷失蹤

　　1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

　　合計

　　稅收收入情況定額調(diào)整管理

　　總額增值稅個人所得稅累計調(diào)整戶次上調(diào) 下調(diào)

　　戶次增加稅額上調(diào)幅度戶次減少稅額下調(diào)幅度