各設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局、省局直屬分局：

　　為進(jìn)一步規(guī)范全省地稅系統(tǒng)稅收征管資料的管理，逐步實(shí)現(xiàn)征管資料的信息化、電子化，充分發(fā)揮征管資料在征收管理中的作用，省局在深入調(diào)查研究、總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了本辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二○○六年十一月二十一日

江西省地稅系統(tǒng)稅收征管資料管理辦法（試行）

　　第一章  總   則

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范全省地稅系統(tǒng)稅收征管資料的管理，保證征管資料的完整和安全，更加充分有效地利用征管信息資源，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱稅收征管資料，是指在征管過(guò)程中形成的以文字、圖表、聲像、電子數(shù)據(jù)等形式存在的憑證、報(bào)表、賬冊(cè)、文書(shū)、文件、證明等不同形式或載體的記錄。包括紙質(zhì)資料和電子資料。

　　第三條　稅收征管資料管理應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)規(guī)范、安全集中、系統(tǒng)完整、簡(jiǎn)便實(shí)用、真實(shí)準(zhǔn)確的原則，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，提高利用效能。

　　第四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要結(jié)合稅收信息化建設(shè)的發(fā)展要求及城、鄉(xiāng)征管的不同特點(diǎn)，完善征管資料管理模式。

　　第二章  征管資料的分類

　　第五條　稅收征管資料，按形成載體分為紙質(zhì)和電子信息資料；按來(lái)源渠道分為內(nèi)部信息資料和外部信息資料；按業(yè)務(wù)流程分為管理服務(wù)類、申報(bào)征收類、稅收法制類、稅務(wù)稽查類；按稅收管理需要分為綜合資料和分戶資料。

　　第六條　紙制資料包括納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙制資料、地稅機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)出的有關(guān)紙制文書(shū)等；電子信息資料包括納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的電子資料、地稅機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)送的電子資料和征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)生成的征管資料及省局統(tǒng)一推廣的紙制資料電子拷貝管理系統(tǒng)生成的征管資料。

　　內(nèi)部信息資料指地稅機(jī)關(guān)生成的相關(guān)資料；外部信息資料指納稅人及其他單位或部門向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的有關(guān)資料。

　　綜合資料包括各類臺(tái)賬及清冊(cè)、稅源管理相關(guān)資料，各類零散集貿(mào)稅收臺(tái)賬，發(fā)票分戶明細(xì)賬，納稅評(píng)估檔案，納稅信用等級(jí)評(píng)定分級(jí)納稅人檔案，欠繳稅金統(tǒng)計(jì)表，征管質(zhì)量考核資料等。分戶資料指以單個(gè)納稅人為單位形成的有關(guān)征管資料。

　　第三章   征管資料的歸集和審核

　　第七條  稅收征管資料的收集由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)根據(jù)管理職責(zé)分工負(fù)責(zé)。

　　第八條  稅收征管資料收集的內(nèi)容包括：

　　征收部門負(fù)責(zé)收集受理納稅人提交的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、資格認(rèn)定、行政許可、涉稅審批、報(bào)送備案、其他等類別申請(qǐng)、申報(bào)、證明、說(shuō)明等紙質(zhì)資料和電子資料。

　　稅源管理部門根據(jù)稅收管理的需要，通過(guò)調(diào)查、檢查等形式，收集納稅人戶籍管理、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算動(dòng)態(tài)監(jiān)控、發(fā)票使用情況、申報(bào)征收監(jiān)控、稅收減免、審批審核、日常檢查、納稅評(píng)估、稅款核定以及其他管理等類別的紙質(zhì)資料和電子資料；

　　稅務(wù)稽查工作中形成的《稅務(wù)稽查結(jié)論書(shū)》、《稅務(wù)處罰決定書(shū)》、《稅務(wù)處理決定書(shū)》等資料，應(yīng)及時(shí)傳遞給稅源管理部門，并錄入征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享；

　　其他部門根據(jù)工作職責(zé)負(fù)責(zé)收集與之相關(guān)的信息資料。

　　第九條 各部門收集的稅收征管資料，應(yīng)按規(guī)定對(duì)征管資料的完整性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性進(jìn)行認(rèn)真的審核和整理。

　　第十條  征管資料的審核按工作程序分為在錄入前對(duì)紙質(zhì)資料的審核和接受傳輸后對(duì)電子資料的審核，以及下一工作環(huán)節(jié)對(duì)上一工作環(huán)節(jié)的資料審核。

　　對(duì)同一征管資料既有紙質(zhì)資料又有電子資料的，應(yīng)認(rèn)真審核比對(duì)，保證兩者之間的完整一致。

　　第十一條　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)采取定期審核、交互審核等方式，做好征管資料與錄入征管業(yè)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)比對(duì)工作，定期清理垃圾數(shù)據(jù)。對(duì)錄入和傳輸?shù)臄?shù)據(jù)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控，確保征管數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和一致性。

　　第四章  征管資料的傳遞

　　第十二條　各級(jí)辦稅服務(wù)廳、屬地分局（所）、稽查局及其他相關(guān)單位為征管資料的傳遞人和被傳遞人，負(fù)責(zé)發(fā)起、接收和反饋征管資料。

　　各級(jí)辦稅服務(wù)廳、屬地分局（所）、稽查局及其他單位應(yīng)指定專職或兼職傳遞員，負(fù)責(zé)收集、整理本單位應(yīng)遞出、反饋的紙質(zhì)征管資料和接收、分發(fā)其它單位傳遞的紙質(zhì)征管資料。

　　第十三條　各級(jí)辦稅服務(wù)廳、屬地分局（所）、稽查局及其他單位間的紙質(zhì)資料傳遞應(yīng)確定傳遞、接收地點(diǎn)和時(shí)間；各單位內(nèi)部也應(yīng)規(guī)定自身征管資料的傳遞地點(diǎn)和傳遞時(shí)間。

　　第十四條　受理人、接收人、制作人和傳遞員為紙質(zhì)資料傳遞的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)紙質(zhì)資料的審核整理和及時(shí)傳遞。

　　第十五條　納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)類的紙質(zhì)資料，凡是能夠通過(guò)征管信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)化為電子文檔的，由受理崗將紙質(zhì)資料相關(guān)內(nèi)容錄入征管信息系統(tǒng)后，用電子文檔向下一環(huán)節(jié)傳遞，各環(huán)節(jié)對(duì)電子文檔進(jìn)行審核、審批。紙質(zhì)資料由受理單位整理，并按規(guī)定定期歸集到指定單位保存。

　　第十六條　納稅人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)類的紙質(zhì)資料，不能轉(zhuǎn)化為電子文檔的，由受理崗將紙質(zhì)資料相關(guān)內(nèi)容錄入征管信息系統(tǒng)后，按業(yè)務(wù)流程向下一環(huán)節(jié)傳遞，后續(xù)環(huán)節(jié)分別在紙質(zhì)資料和電子文檔上進(jìn)行審核、審批。

　　需要審批的紙質(zhì)資料由最終審批部門整理、保存。其他審核、審批環(huán)節(jié)根據(jù)實(shí)際需要，可留存副本或復(fù)印件。

　　第十七條　地稅機(jī)關(guān)內(nèi)部制作的或可由征管信息系統(tǒng)生成，且在地稅系統(tǒng)內(nèi)部流轉(zhuǎn)、使用的文書(shū)，凡屬下一環(huán)節(jié)不需要對(duì)紙質(zhì)資料進(jìn)行審核、審查的，均用電子文檔進(jìn)行傳遞、保存，不再打印成紙質(zhì)資料保存。

　　第十八條　紙質(zhì)資料的傳遞必須在《稅務(wù)傳遞單》上登記征管資料的種類、份數(shù)、傳遞單位和接收單位等內(nèi)容，傳遞時(shí)交接雙方相互清點(diǎn)核對(duì)、簽章、注明傳遞、接收時(shí)間。

　　第十九條　接收的紙質(zhì)資料，視具體情況進(jìn)行處理：不需在本單位內(nèi)部再行傳遞的，交付本單位資料管理人員進(jìn)行歸檔；需要進(jìn)一步傳遞的，按相應(yīng)程序處理。

　　第五章  征管資料的歸檔要求

　　第二十條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須按規(guī)定建立征管資料庫(kù)，當(dāng)年紙制資料統(tǒng)一由屬地分局進(jìn)行集中保存、管理；需審批的紙制資料由最終審批部門整理、保存；并按規(guī)定做好電子文檔的備份、保存工作。

　　第二十一條　歸檔資料必須是征管業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)和征管業(yè)務(wù)軟件崗辦理完畢后的正式資料。資料應(yīng)文字清楚、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。

　　第二十二條　征管資料原則上實(shí)行“一戶一檔（簡(jiǎn)稱一戶式）”管理。由省地稅局統(tǒng)一搭建納稅人資料“一戶式”的電子檔案管理平臺(tái)。紙質(zhì)資料可以采取“一戶式”管理與分類管理相結(jié)合的模式。

　　對(duì)企業(yè)及其在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位、扣繳義務(wù)人、委托代征的單位和個(gè)人的紙質(zhì)資料應(yīng)按規(guī)定實(shí)行“一戶式”管理；

　　個(gè)體工商戶征管資料除按“一戶式”管理外，也可以按征管資料類別歸檔或按地段、行業(yè)等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸檔，并按稅務(wù)登記、定稅、申報(bào)、征收、停復(fù)業(yè)等項(xiàng)目順序歸檔。

　　第二十三條　行政單位、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體的征管資料除按“一戶式”管理外，也可以按涉稅事項(xiàng)分類歸檔。

　　第二十四條　分戶檔案歸集的資料應(yīng)包括以下資料：

　?。ㄒ唬┒悇?wù)登記類資料；

?。ǘ┘{稅項(xiàng)目登記資料；

（三）納稅申報(bào)、涉稅申請(qǐng)類資料；

?。ㄋ模┤粘６悇?wù)檢查資料；

?。ㄎ澹抖悇?wù)稽查結(jié)論》、《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)處罰決定書(shū)》等稽查資料；

?。┴?cái)務(wù)報(bào)表；

?。ㄆ撸┒惪詈硕ㄙY料；

（八）其它資料。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生違反《稅收征管法》行為的，資料中還需《責(zé)令限期整改通知書(shū)》、《責(zé)令限期繳納通知書(shū)》、《送達(dá)回證》及其他相關(guān)法律文書(shū)。

　　第二十五條　征管資料歸檔時(shí)，應(yīng)按稅收征管環(huán)節(jié)、時(shí)間順序依次排列。同類資料應(yīng)排放在一起，以便查閱和調(diào)用。

　　第二十六條　歸檔資料應(yīng)按件進(jìn)行裝訂。申請(qǐng)類資料在前，審批類資料在后；結(jié)論性資料在前，證據(jù)性資料在后；批復(fù)、批示在前，請(qǐng)示、報(bào)告在后。

　　第二十七條　永久、長(zhǎng)期保管的資料檔案必須去掉金屬物，短期保管的資料檔案可保持原裝訂方式。

　　第二十八條　歸檔資料應(yīng)按資料編號(hào)編制資料目錄。目錄的標(biāo)題應(yīng)按所歸檔的征管資料的分類填寫(xiě)，并按資料的排列順序編寫(xiě)頁(yè)碼。

　　歸檔資料目錄應(yīng)裝訂成冊(cè)，一般一年一本。目錄應(yīng)置于歸檔資料之首。

　　資料裝盒時(shí)，必須將寫(xiě)有盒內(nèi)資料情況說(shuō)明、整理人、保管人、日期等項(xiàng)目的備考表置于每個(gè)檔案盒內(nèi)資料末尾。

　　第六章  征管資料的保管、使用與銷毀

　　第二十九條　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須建立健全征管資料的傳遞、登記、保管、借閱、銷毀等管理制度，并對(duì)征管資料的歸集、保管、使用等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第三十條　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年的五月底之前，將上年度的征管資料進(jìn)行整理裝訂后，并移送本級(jí)局檔案室保存。

　　第三十一條　征管資料可按納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、征收方式、行政區(qū)域或行業(yè)等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類排列放置，并科學(xué)地編寫(xiě)檔案號(hào)。

　　第三十二條　 征管資料檔案的保管必須做到“三?！?、“六防”，即：專人、專柜、專庫(kù)（室），并有防火、防盜、防蟲(chóng)、防潮、防塵、防高溫等項(xiàng)防護(hù)措施。

　　第三十三條   征管資料檔案的保管期限分為永久性和一般性兩類。

　　永久性保存資料是指定性為偷稅、逃稅、抗稅、偽造倒賣發(fā)票、偽造發(fā)票監(jiān)制章和防偽專用品等，并進(jìn)行了行政處罰的案件資料。

　　一般性保存資料指上款規(guī)定以外在稅收征管中形成的帳簿、憑證、報(bào)表、完稅憑證，及其他有關(guān)涉稅資料，保管期為十五年以內(nèi)；但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的應(yīng)從其規(guī)定。

　　第三十四條　 征管資料借（調(diào)）閱、復(fù)制、移送應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理的有關(guān)規(guī)定，履行必要的手續(xù)，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

　　第三十五條   經(jīng)鑒定，需要銷毀的檔案，由檔案室編造清冊(cè)，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，方可銷毀。未經(jīng)鑒定和批準(zhǔn)，不得銷毀任何檔案。

　　第三十六條　征管資料檔案保存期滿后，應(yīng)嚴(yán)格按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，履行報(bào)批手續(xù)、編制銷毀檔案清冊(cè)、實(shí)行監(jiān)銷制，予以銷毀。銷毀時(shí)必須由分管局領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員及監(jiān)察室的同志監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽字。

　　第七章  檢查及責(zé)任

　　第三十七條　稅收征管資料管理實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)的征管部門負(fù)責(zé)征管資料工作的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)和培訓(xùn)；直接從事征收、管理、稽查等單位負(fù)責(zé)征管資料的收集、整理和歸檔等工作，并接受上級(jí)地稅機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。

　　第三十八條　資料檢查的主要內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)為：資料收集是否齊全、完整；整理、裝訂是否統(tǒng)一、規(guī)范；歸檔、使用是否符合規(guī)定；保管是否實(shí)行“三?！?、“六防”。調(diào)閱、銷毀是否履行了必要手續(xù)。

　　第三十九條　地稅機(jī)關(guān)和地稅人員有下列情形之一的，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)可根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)大小、情節(jié)輕重等，追究相應(yīng)責(zé)任。

　?。ㄒ唬┦占浫攵愂照鞴苜Y料不及時(shí)的；

　?。ǘ╀浫攵愂照鞴苜Y料不規(guī)范、數(shù)據(jù)差錯(cuò)率高的；

　　（三）隱匿稅收征管資料、不完整移送的；

　?。ㄋ模┎徽J(rèn)真審核把關(guān)造成數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真的；

　?。ㄎ澹┮蜻^(guò)失造成征管資料信息系統(tǒng)運(yùn)行障礙或數(shù)據(jù)丟失的；

　?。┍９懿簧?，造成稅收征管資料檔案毀壞、遺失的；

　?。ㄆ撸┥米凿N毀稅收征管資料檔案的；

　　（八）未按規(guī)定保密的；

　?。ň牛├枚愂照鞴苜Y料和數(shù)據(jù)謀求私利的；

　?。ㄊ┢渌^(guò)錯(cuò)行為。

　　對(duì)有意破壞、惡意攻擊征管資料信息系統(tǒng)，造成較大損失涉嫌犯罪的，按照相關(guān)法律規(guī)定處理。

　　第八章  附    則

　　第四十條　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)委托代征、代扣代繳和其它地方規(guī)費(fèi)代收代繳的資料管理適用本辦法。

　　各級(jí)稽查局案卷資料的管理按照稅務(wù)稽查案卷管理的要求辦理。

　　第四十一條　各設(shè)區(qū)市地稅局可根據(jù)本辦法之規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)省地稅局備案。

　　第四十二條　本辦法由江西省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條　本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。