各市地方稅務(wù)局、省直屬局名小浪底直屬局、濟(jì)源市地方稅務(wù)局：

　　按照國家稅務(wù)總局在全國范圍內(nèi)實(shí)行稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告制度的要求，結(jié)合我省實(shí)際，特制定《河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告制度（試行）》，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行中如有問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省地稅局（稽查局）。

　　附件：

　　1、河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告制度（試行）

　　2、稅務(wù)稽查大案要案情況報(bào)告表

河南省地方稅務(wù)局稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告制度（試行）

　　第一條 為貫徹國家稅務(wù)總局的大案要案報(bào)告制度，及時(shí)掌握大案要案查處情況，加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)監(jiān)督檢查，制定本制度。

　　第二條 列入稅務(wù)稽查大案要案需要向省局報(bào)告的主要范圍：

　?。ㄒ唬┻_(dá)到本制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件；

　　（二）在各市地方稅務(wù)局或者全省范圍內(nèi)有重大影響的案件；

　　（三）新類型案件或者具有典型意義和研究價(jià)值的比較重大的案件；

　?。ㄋ模┥霞?jí)機(jī)關(guān)交辦的案件；

　?。ㄎ澹└魇械胤蕉悇?wù)局認(rèn)為需要報(bào)告的其他案件。

　　第三條 稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告的主要內(nèi)容：

　　（一）案件的來源、發(fā)現(xiàn)時(shí)間；

　　（二）納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況；

　?。ㄈ┌讣乃鶎倨陂g、涉案地區(qū)和違法數(shù)額、數(shù)量及其他相關(guān)情節(jié)；

　?。ㄋ模┌讣鬓k單位以及查處工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案；

　?。ㄎ澹┱{(diào)查收集證據(jù)情況和當(dāng)事人陳述、申辯情況；

　?。┙?jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審理的《稅務(wù)稽查報(bào)告》；

　　（七）下達(dá)《稅務(wù)處理決定書》及《稅務(wù)行政處罰通知書》及有關(guān)聽證情況；

　?。ò耍┒悇?wù)處理（包括追繳稅款、加收滯納金和稅務(wù)行政處罰執(zhí)行等）情況；

　?。ň牛┬姓?fù)議和行政訴訟情況；

　?。ㄊ┮扑退痉C(jī)關(guān)或者紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理情況；

　?。ㄊ唬┌讣从车恼?、管理問題及解決、改進(jìn)意見；

　?。ㄊ┞?lián)系人員和聯(lián)系電話。

　　以上報(bào)告內(nèi)容根據(jù)查處進(jìn)展情況確定。

　　第四條 下列稅務(wù)稽查案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起7日內(nèi)向省局報(bào)告：

　?。ㄒ唬﹩挝煌刀?、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上，個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）

　　偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在30萬元以上的；

　　（二）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊、打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；

　?。ㄈ┓欠ǔ鍪郯l(fā)票，或者偽造、擅自制造發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的發(fā)票，份數(shù)在500份以上的；

　?。ㄋ模┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但已經(jīng)造成稅款損失100萬元以上，或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的；

　?。ㄎ澹┻`法數(shù)額、數(shù)量不足本條 前列相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；但涉及稅務(wù)人員徇私舞弊問題，并且已經(jīng)造成稅款損失50萬元以上，或者具有其他嚴(yán)重情節(jié)的。

　　第五條 下列稅務(wù)稽查案件應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起10日內(nèi)向省局報(bào)告：

　?。ㄒ唬┻`法數(shù)額、數(shù)量達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)違法性質(zhì)認(rèn)定問題存在分歧意見的；

　　（二）初步查證的違法數(shù)額、數(shù)量尚未達(dá)到本制度第四條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但具有重大違法嫌疑或者線索的；

　　（三）違法行為涉嫌犯罪，被公安機(jī)關(guān)或者人民檢察院作為重大刑事案件立案偵察；或者被人民法院認(rèn)定有罪并判處3年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑或者判處罰金、沒收財(cái)產(chǎn)在100萬元以上的；

　　第六條 本制度第四條 、第五條 未明確列舉但符合第二條 第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的稅務(wù)稽查案件，自發(fā)現(xiàn)或者接到之日起20日內(nèi)向省局報(bào)告。

　　第七條 發(fā)現(xiàn)或者接到需要向省局報(bào)告的稅務(wù)稽查案件，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限報(bào)告，隨后每15日?qǐng)?bào)告一次查處進(jìn)展情況，結(jié)案后7日內(nèi)報(bào)告全案查處情況。當(dāng)事人申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)議決定、訴訟裁決后7日內(nèi)報(bào)告有關(guān)情況。

　　移送司法機(jī)關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)了解處理情況，并及時(shí)報(bào)告。

　　省局特別指定報(bào)告期限的案件，按照指定期限報(bào)告。

　　對(duì)緊急或者特別重大的案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）報(bào)告。

　　報(bào)告案件必需填寫《稅務(wù)稽查大案要案情況報(bào)告表》，并附送詳細(xì)的案件情況和查處情況報(bào)告。案件報(bào)告需有報(bào)告單位的具體意見，加蓋公章 或者領(lǐng)導(dǎo)簽字。

　　第八條 對(duì)不按照規(guī)定報(bào)告稅務(wù)稽查案件的，給予通報(bào)批評(píng)；造成稅款重大損失或者其它嚴(yán)重后果的，依法嚴(yán)肅處理有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員。

　　第九條 本制度所稱發(fā)現(xiàn)之日，是指案件由本級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證的日期。本制度所稱接到之日，是指接到下級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)線索并經(jīng)初步查證后的案件報(bào)告的日期，或者接到其它部門移送的案件并經(jīng)初步查證的日期。

　　以上初步查證日期具體是指案件經(jīng)過檢查環(huán)節(jié)，由檢查人員制作出《稅務(wù)稽查報(bào)告》并報(bào)審理之日。個(gè)別案件在檢查環(huán)節(jié)受到阻力使檢查不能正常進(jìn)行的要及時(shí)報(bào)告。

　　第十條 本制度稱稅款損失，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查終結(jié)時(shí)未能追繳的稅款。

　　本制度所稱其它嚴(yán)重后果，主要是指以下情形：

　?。ㄒ唬╇[瞞案件不報(bào)告，且不依法調(diào)查收集證據(jù)或者控制商品、貨物或其它財(cái)產(chǎn)，或者為違法者通風(fēng)報(bào)信、提供便利，致使違法者逃逸、躲避或者偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、憑證及其它證據(jù)，或者轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，以及因貽誤調(diào)查，控制時(shí)機(jī)而難以獲取證據(jù)或者追繳稅款。

　?。ǘ┎话凑找?guī)定期限報(bào)告案件而嚴(yán)重影響上級(jí)機(jī)關(guān)及時(shí)有效部署、組織、督促查處，致使違法者逃逸、躲避，或者證據(jù)被偽造、轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀，或者財(cái)產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿。

　　第十一條 各市地方稅務(wù)局、省直屬局、省小浪底直屬局、濟(jì)源市地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)建立本地區(qū)稅務(wù)稽查大案要案報(bào)告制度，明確報(bào)告的數(shù)額、數(shù)量、內(nèi)容、期限、方式、責(zé)任等具體事項(xiàng)，但必須保證本制度規(guī)定向省局報(bào)告的內(nèi)容和期限。

　　第十二條 本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附件2：稅務(wù)稽查大案要案情況報(bào)告表

　　報(bào)告單位：

　　報(bào)告日期

　　案件名稱

　　案件編號(hào)

　　納稅人名稱

　　納稅人識(shí)別號(hào)

　　經(jīng)濟(jì)類型

　　案件來源

　　案件發(fā)現(xiàn)時(shí)間

　　案件所屬時(shí)間

　　涉案地區(qū)

　　涉案人員

　　涉案稅額

　　涉案發(fā)票份數(shù)

　　首次報(bào)案時(shí)間

　　已報(bào)告次數(shù)

　　案件主辦單位

　　簡要案情

　　查處情況

　　主報(bào)告標(biāo)題

　　報(bào)告單位公章或領(lǐng)導(dǎo)簽字

　　聯(lián)系人員

　　聯(lián)系電話