萬州、黔江開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局，各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　為了規(guī)范稅務(wù)稽查案件管理工作，加強(qiáng)對稽查案件查處過程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，市局制定了《稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理辦法》，現(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行。

　　附件：稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范稅務(wù)稽查案件管理工作，加強(qiáng)對稽查案件查處過程的監(jiān)控，根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱稅務(wù)稽查案件，指來源于本級直接受理（立案）、上級交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦和國際情報交換等待查稽查對象。

　　第三條 本辦法所稱案件監(jiān)控管理指屬于稽查局管理范圍的稽查案件信息的收集、處理和傳遞過程。屬于稽查局管理范圍的全部稽查案件，根據(jù)案件轉(zhuǎn)出方向可以劃分為三大類：

　　一、本級案件，指本級直接組織查處的案件；

　　二、督辦案件，指本級組織指導(dǎo)下級查處，并限期回復(fù)查處情況的案件。

　　三、上級監(jiān)控案件，指上級要求下級查處案件達(dá)到復(fù)審標(biāo)準(zhǔn)，或移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，必須上報檢查處理情況的案件。

　　縣以上（含縣）稅務(wù)稽查局的案源管理部門負(fù)責(zé)稽查案件監(jiān)控管理工作，其主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬└黝惏冈吹氖芾?、登記和處理；

　?。ǘ┗榘讣閷?shí)施過程的跟蹤；

　?。ㄈ┗榘讣O(jiān)控資料檔案管理；

　　（四）稽查案件信息的統(tǒng)計、分析和傳遞；

　?。ㄎ澹╊I(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。

　　第二章 案源的受理、登記和處理

　　第四條 案件監(jiān)控管理部門按照以下程序受理、登記和處理各類案源；

　?。ㄒ唬┙邮沼蓛?nèi)部案源產(chǎn)生的、符合立案標(biāo)準(zhǔn)的稽查對象，制作“稅務(wù)稽查案件立案審批表”；受理外部案源，填寫《稅務(wù)稽查案件案源受理登記表》，并提出處理意見；

　　（二）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收業(yè)務(wù)分類代碼》（國稅發(fā)1999[5 4]號）的通知規(guī)定對案件進(jìn)行統(tǒng)一編號；

　　（三）按照案件管理權(quán)限，進(jìn)行案件處理審批；

　?。ㄋ模┫虮炯壍静閷?shí)施部門或下級稽查局傳遞稽查案件，轉(zhuǎn)人案件查處過程跟蹤。

　　第五條 在傳遞本級案件時，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件查處通知》，注明查處期限，附送稽查對象的稅務(wù)登記情況、申報納稅情況、選案說明、有關(guān)情況等資料；在傳遞督辦案件時，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件查處函》，注明上級查處情況限期，附送案件有關(guān)資料；在傳遞未達(dá)到本級立案或督辦標(biāo)準(zhǔn)的案源材料時，需制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件交辦函》附送有關(guān)材料。

　　第六條 對在本級產(chǎn)生的重復(fù)編號案件，一般應(yīng)根據(jù)先立案查處案件編號優(yōu)先的原貝口，注銷重復(fù)編號；對因一案多投在多級上產(chǎn)生的重復(fù)編號，應(yīng)以上級編號為準(zhǔn)，注銷重復(fù)編號。

　　第七條 對不屬于本級稽查局管轄范圍的案件，案件發(fā)送對象有誤的案件，應(yīng)制作并發(fā)出《稅務(wù)稽查案件回退函》，連同有關(guān)資料一同回退到案件轉(zhuǎn)來部門。

　　第三章 案件稽查實(shí)施過程跟蹤

　　第八條 案件監(jiān)控管理部門負(fù)責(zé)對進(jìn)入稽查實(shí)施過程的案件進(jìn)行查處期限控制、稽查狀態(tài)跟蹤、查處情況傳遞和案件資料歸檔管理。

　　第九條 本級查處案件，一般應(yīng)在立案之日起60日內(nèi)結(jié)案；督辦案件應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)案并報送查處情況。

　　對因案情復(fù)雜或其他客觀原因不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，按照以下原則處理：

　?。?）案件監(jiān)控管理部門根據(jù)稽查實(shí)施部門的《稅務(wù)稽查案件延期請求報告》修改結(jié)案期限。

　?。?）案件監(jiān)控管理部門在查處期限已過，仍未接到延時請求的情況下，向下級稽查局發(fā)出《稅務(wù)稽查案件催辦通知》，加注案件查處超時標(biāo)志。對從上級轉(zhuǎn)入的督辦案件，監(jiān)控管理部門應(yīng)在查處期限內(nèi)向上級稽查監(jiān)控管理部門報送《稅務(wù)稽查案件延時請求報告》，根據(jù)批準(zhǔn)的延長期限修改查處期限并執(zhí)行。

　　第十條 對不能在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案的案件，必須在期限內(nèi)報送《稅務(wù)稽查案件階段性查處報告》；如果案情復(fù)雜、查處期限較長，則應(yīng)根據(jù)上級的要求，定期報送《稅務(wù)稽查案件階段性查處報告》，報告案件查處進(jìn)展情況，接受上級的辦案指導(dǎo)。

　　第十一條 案件監(jiān)控管理部門應(yīng)及時取得并更新案件的稽查狀態(tài)信息，并根據(jù)需要向上級稽查監(jiān)控管理部門傳遞督辦案件稽查狀態(tài)信息，為案件查處過程控制提供有效信息。

　　第十二條 案件監(jiān)控管理部門應(yīng)及時從本級案件審理部門索取稽查案件結(jié)案信息。

　　對于督辦案件，應(yīng)制作《稅務(wù)稽查案件結(jié)案報告》報送到上級稽查監(jiān)控管理部門。在款項(xiàng)是分期入庫的情況下，還需報送《稅務(wù)稽查案件結(jié)案報告附表》。對上級監(jiān)控案件、各級復(fù)審案件，以及各地移送公安部門追究刑事責(zé)任的案件，應(yīng)在稽查實(shí)施完畢、發(fā)出處理、處罰決定書、稅款執(zhí)行完畢或移送公安、司法處理完畢的各階段，分別向市局稽查處報送監(jiān)控資料。

　　第十三條 稽查案件監(jiān)控資料歸檔工作在稅務(wù)處理決定執(zhí)行完畢后進(jìn)行。稽查案件監(jiān)控資料檔案由《稅務(wù)稽查案件報告》、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)處理決定執(zhí)行報告》、《涉稅案件移送意見書》、《法院判決書》復(fù)印件和案件監(jiān)控管理涉及的公文、表、單組成。

　　第四章 案件信息統(tǒng)計、分析

　　第十四條 案件監(jiān)控管理部門要定期對案件信息進(jìn)行分類統(tǒng)計、分析、反映稽查案件查處結(jié)果和存在的問題，為領(lǐng)導(dǎo)決策和本級案件管理提供依據(jù)。市局定期對各稽查局的案件監(jiān)控管理工作進(jìn)行考核，并通報考核結(jié)果。

　　第十五條 各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局、市局各直屬單位應(yīng)在年度終后十五天內(nèi)，根據(jù)統(tǒng)計、分析結(jié)果，向市局稽查處報送《稅務(wù)稽查案件監(jiān)控管理工作報告》及附表（其中：《稅務(wù)稽查案件執(zhí)行情況匯總表》B8-1在半年終了和年度終了后十五日內(nèi)分別向市局稽查處報一次），總結(jié)年度案件監(jiān)控管理情況并確定今后工作重點(diǎn)。

　　第五章 附則

　　第十六條 本辦法涉及公文、審批表、統(tǒng)計樣式詳見附件。本辦法未明確規(guī)定的事項(xiàng)，依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》及有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條 本辦法自二000年一月一日起執(zhí)行。