各區(qū)縣（自治縣、市）地方稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)稅收票證管理工作，根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收票證管理的通知》（渝地稅發(fā)[2001]48號(hào)）精神，市局決定對(duì)部分區(qū)縣（自治縣、市）局稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、停用、損失處理及核算等工作進(jìn)行一次全面檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、稅收票證檢查的目的和意義通過(guò)檢查及時(shí)發(fā)現(xiàn)票證管理中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，以便采取有效措施，加強(qiáng)票證管理；及時(shí)防范和制止壓票、壓款、挪用稅款、損失票款和貪污稅款等違規(guī)行為的發(fā)生；及時(shí)糾正多征、少征等違反政策現(xiàn)象，減少票證填寫(xiě)差錯(cuò)，確保稅收政策的正確貫徹執(zhí)行。

　　二、稅收票證檢查的主要內(nèi)容

　　1.稅收票證領(lǐng)發(fā)的檢查

　　（1）票證領(lǐng)發(fā)是否符合規(guī)定的手續(xù)，領(lǐng)發(fā)登記制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行。

　?。?）有無(wú)委托其他單位或人員代領(lǐng)，發(fā)放票證單位是否參照領(lǐng)票單位上報(bào)的計(jì)劃，并結(jié)合實(shí)際按票證號(hào)碼順序核發(fā)，是否在“票證領(lǐng)用單”上填明核發(fā)的數(shù)量、字別、起止號(hào)碼。

　?。?）領(lǐng)發(fā)人員是否當(dāng)面逐包逐本清點(diǎn)；有無(wú)憑口述、白條 代替正式領(lǐng)據(jù)。

　?。?）征收人員在辦理票證領(lǐng)發(fā)時(shí)，是否當(dāng)面逐本逐份清點(diǎn)，是否與會(huì)計(jì)相互交驗(yàn)、登記簽章 ；代征代售單位（人）的票證是否限量領(lǐng)發(fā)。

　　2.稅收票證保管的檢查

　?。?）票證保管是否堅(jiān)持“一清”（即票清離崗），“三禁”（即嚴(yán)禁票證離身，嚴(yán)禁帶票回家，嚴(yán)禁帶票參加與票證工作無(wú)關(guān)的活動(dòng)），“四?！保磳Ｈ吮９?、專庫(kù)、專柜存放、專袋攜帶），“六防”（即防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失）。

　　（2）對(duì)已填用的票證存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)和作廢、停用、損失上繳的票證是否按規(guī)定的方法和保管期限妥善保管。

　　3.稅收票證使用的檢查對(duì)稅收票證使用的檢查是票證檢查的重點(diǎn)，主要包括：

　?。?）票證使用是否嚴(yán)格執(zhí)行“十不準(zhǔn)”，特別是有無(wú)用白條 收稅和收稅不開(kāi)票現(xiàn)象。

　　（2）票證填寫(xiě)是否規(guī)范，有無(wú)不填開(kāi)票日期或有意填錯(cuò)日期情況，有無(wú)錯(cuò)用稅率和計(jì)算錯(cuò)誤，多征、少征稅款。

　?。?）是否堅(jiān)持專票專用，先領(lǐng)先用、順序填開(kāi)，有無(wú)跳號(hào)缺號(hào)。

　?。?）票證填寫(xiě)是否做到內(nèi)容完整、填寫(xiě)無(wú)誤，字跡清楚，章 戳齊全，全份一次復(fù)寫(xiě)，有無(wú)用鉛筆、水筆或鋼筆填寫(xiě)。

　　4.稅收票證結(jié)報(bào)繳銷的檢查票證結(jié)報(bào)繳銷也是票證檢查的重點(diǎn)，包括：

　　（1）征收人員是否嚴(yán)格按照“限期限額”（即10天必須結(jié)報(bào)一次，稅款達(dá)1000元的必須結(jié)報(bào)，并同時(shí)上繳一次稅票）規(guī)定及時(shí)辦理票款結(jié)報(bào)，有無(wú)積壓已填用稅票和已收稅款及挪用稅款現(xiàn)象。

　?。?）征收單位和征收人員是否及時(shí)將自收稅款繳入國(guó)庫(kù)經(jīng)收處，有無(wú)在銀行、本單位長(zhǎng)期存放現(xiàn)金稅款情況。

　?。?）國(guó)庫(kù)經(jīng)收處是否及時(shí)上劃稅款，有無(wú)壓票壓款現(xiàn)象。

　?。?）已結(jié)報(bào)的票證是否按號(hào)繳銷，結(jié)存的未填用票證是否與稅收會(huì)計(jì)辦理空白票證交驗(yàn)，相互簽章 .

　　5.稅收票證作廢停用的檢查

　?。?）作廢的票證填用人員是否全份保存并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，是否存在自行銷毀現(xiàn)象。

　　（2）是否對(duì)已停用的票證進(jìn)行集中清理、登記造冊(cè)、妥善保管并按規(guī)定上繳上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，有無(wú)將廢票和停用票重用現(xiàn)象。

　　6.稅收票證損失處理的檢查

　?。?）票證損失后是否及時(shí)查處并上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)，有無(wú)隱瞞事實(shí)情況。

　?。?）是否存在不按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)辦理?yè)p失核銷。

　　7.稅收票證帳表的檢查是否按規(guī)定建立票證帳簿；是否做到及時(shí)記帳，以帳產(chǎn)表；帳帳、帳實(shí)、帳表是否相符。

　　8.把屠宰稅票的領(lǐng)發(fā)、保管、使用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、停用、損失處理及核算作為檢查重點(diǎn)之一。

　　三、檢查時(shí)間2001年8月6日至8月20日。

　　四、被檢查單位這次票證檢查共抽查15個(gè)單位，即：開(kāi)縣、云陽(yáng)縣、奉節(jié)縣、彭水縣、秀山縣、武隆縣、南川市、萬(wàn)盛區(qū)、綦江縣、合川市、銅梁縣、大足縣、長(zhǎng)壽縣、渝北區(qū)、九龍坡區(qū)地方稅務(wù)局。

　　五、檢查組成員及分組情況1.第一組：負(fù)責(zé)檢查開(kāi)縣、云陽(yáng)縣、奉節(jié)縣局組長(zhǎng)：曾玉令（聯(lián)系電話：13983603221）

　　成員：歐陽(yáng)忠、王忠聯(lián)絡(luò)員：王顯芳2.第二組：負(fù)責(zé)檢查彭水縣、秀山縣、武隆縣局組長(zhǎng)：白皓（聯(lián)系電話：13908255987）

　　成員：謝英姿、耿進(jìn)聯(lián)絡(luò)員：鄭成躍3.第三組：負(fù)責(zé)檢查銅梁縣、合川市、大足縣局組長(zhǎng)：溫萬(wàn)輝（聯(lián)系電話：13658363777）

　　成員：鄭興碧、劉敏聯(lián)絡(luò)員：肖捷4.第四組：負(fù)責(zé)檢查南川市、萬(wàn)盛區(qū)、綦江縣局組長(zhǎng)：劉永福（聯(lián)系電話：969870007486）

　　成員：李文、鄧才億聯(lián)絡(luò)員：黃竹筠5.第五組：負(fù)責(zé)檢查長(zhǎng)壽縣、渝北區(qū)、九龍坡區(qū)局組長(zhǎng)：許顯群（聯(lián)系電話：13068365133）

　　成員：穆雪梅、陳小娟聯(lián)絡(luò)員：徐翀六、每個(gè)檢查組按規(guī)定時(shí)間，自行到被查單位進(jìn)行稅收票證檢查（具體時(shí)間及地點(diǎn)，請(qǐng)與各組組長(zhǎng)聯(lián)系）。8月24日，在市局召開(kāi)稅收票證檢查情況匯報(bào)及總結(jié)會(huì)。

　　全體檢查人員參加，會(huì)期一天。