各市國家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)財政部和中國人民銀行制定的《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)[1999]107號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　根據(jù)我省各市、縣（區(qū)）具體情況提出以下要求：

　　1.關(guān)于正常經(jīng)費帳戶管理：各市國稅局只允許在計會科（處）和生活服務(wù)中心各保留一個正常經(jīng)費帳戶；縣（區(qū)）局只允許在計會股保留一個經(jīng)費帳戶。局內(nèi)其它各處室（股室）不準(zhǔn)再設(shè)立資金帳戶。

　　2.關(guān)于各單位按規(guī)定收取的各種往來資金帳戶，主要是發(fā)票和稅務(wù)登記證工本費等，市局由生活服務(wù)中心，縣（區(qū)）局由計會股設(shè)置一個帳戶分帳頁或明細(xì)帳進(jìn)行各項資金管理核算，資金要專戶存儲、?？顚Ｓ?。

　　各單位領(lǐng)導(dǎo)要重視銀行開戶的管理工作，按照《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》的要求，認(rèn)真清理整頓現(xiàn)有銀行帳戶，各市局于1999年7月25日前將清理整頓情況以書面形式報送省局計會處。

　　附件：

國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)財政部和中國人民銀行制定的《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》的通知
1999年3月5日國稅發(fā)[1999]107號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，揚州培訓(xùn)中心、長春稅務(wù)學(xué)院：

　　現(xiàn)將財政部和中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)＜中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法＞的通知》（財預(yù)字[1999]66號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各單位要根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》，結(jié)合1999年國家稅務(wù)局系統(tǒng)開展的財務(wù)審計工作，認(rèn)真清理整頓現(xiàn)有銀行帳戶，并于1999年8月1日前，將清理整頓情況報送國家稅務(wù)總局。

　　附：

財政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》的通知
1999年3月5日財預(yù)字[1999]66號

國務(wù)院各部委、各機(jī)構(gòu)：

　　為進(jìn)一步加強中央預(yù)算單位資金管理，嚴(yán)格控制并規(guī)范中央預(yù)算單位開立銀行帳戶，財政部、中國人民銀行聯(lián)合制定了《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》。經(jīng)國務(wù)院審查批準(zhǔn)，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真組織執(zhí)行。并請于1999年5月1日以前，將本部門銀行帳戶清理整頓情況匯總報送給財政部和中國人民銀行。

　　附：

《中央預(yù)算單位銀行帳戶管理暫行辦法》

　　第一章 總則

　　第一條 為進(jìn)一步加強中央預(yù)算單位資金管理，嚴(yán)格控制并規(guī)范中央預(yù)算單位開立銀行帳戶，根據(jù)有關(guān)財政、金融法律、法規(guī)，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于中央各部門及所屬行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱“中央預(yù)算單位”）

　　銀行帳戶（包括人民幣和外匯存款）的管理。

　　第三條 中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開立銀行帳戶。單位內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)確需開立銀行帳戶的，須經(jīng)財務(wù)機(jī)構(gòu)審核后再按規(guī)定程序報批。

　　第四條 中央預(yù)算單位的銀行帳戶，按照財務(wù)管理體制實行逐級審批。

　　第五條 中央預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在國有或國家控股的銀行（以下簡稱銀行）開立銀行帳戶，存款利息按財政資金管理規(guī)定處理。

　　第二章 銀行帳戶開立的一般條件

　　第六條 中央預(yù)算單位收取的應(yīng)納入政府一般預(yù)算管理的行政性收費，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)一個一般預(yù)算資金收入?yún)R繳專用存款帳戶。該帳戶的資金只能上繳國庫，不得用于本單位的支出。

　　財政部撥付給中央預(yù)算單位納入政府一般預(yù)算管理的資金，除經(jīng)國務(wù)院、財政部明文規(guī)定需要單獨開立專用存款帳戶外，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個一般預(yù)算資金支出基本存款帳戶。該帳戶辦理一般預(yù)算資金的領(lǐng)取和支出。

　　第七條 中央預(yù)算單位收取的應(yīng)納入政府基金預(yù)算管理的資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個基金預(yù)算收入?yún)R繳專用存款帳戶；該帳戶的資金只能上繳國庫，不得用于本單位的支出。

　　財政部撥付給中央預(yù)算單位納入政府基金預(yù)算管理的資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個基金預(yù)算支出專用存款帳戶。該帳戶辦理基金預(yù)算資金的領(lǐng)取和支出。

　　第八條 中央預(yù)算單位收取的預(yù)算外資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個預(yù)算外資金收入?yún)R繳專用存款帳戶。該帳戶的資金只能上繳財政部開立的中央財政專戶，不得用于本部門的支出。

　　財政部撥付給中央預(yù)算單位的預(yù)算外資金，可由本單位財務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行開立一個預(yù)算外資金支出基本存款帳戶。該帳戶辦理預(yù)算外資金的領(lǐng)取和支出。

　　第九條 中央預(yù)算單位在上述資金來源之外取得的其他資金，除有特殊要求者（如世界銀行貸款），應(yīng)據(jù)其性質(zhì)在上述相應(yīng)帳戶中給予反映，不再單獨開立銀行帳戶。

　　第十條 中央預(yù)算單位可根據(jù)本單位實際情況，對上述需要開立的銀行帳戶進(jìn)行適當(dāng)合并，但收入?yún)R繳專用存款帳戶不得與支出專用存款帳戶合并。合并帳戶后，對不同性質(zhì)的資金應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，分別核算。

　　第三章 銀行帳戶的審批

　　第十一條 中央預(yù)算單位開立或撤消銀行帳戶，須履行審批手續(xù)。中央各部門須向財政部申請，中央各部門所屬行政事業(yè)單位須向其上級主管部門申請，經(jīng)審核同意后，持財政部或其上級主管部門的批準(zhǔn)文件向銀行申請開立或撤消銀行帳戶。

　　第十二條 銀行依據(jù)有關(guān)金融法律、法規(guī)和有關(guān)部門的審批文件，審核中央預(yù)算單位的開戶資格。中央預(yù)算單位在取得中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證、國家外匯管理局核發(fā)的外匯帳戶使用證或開戶通知書后，才能開立銀行帳戶。

　　第十三條 中央各部門開立或撤消銀行帳戶后，須抄送財政部備案。

　　第四章 監(jiān)督和檢查

　　第十四條 財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、審計署負(fù)責(zé)對中央預(yù)算單位銀行帳戶的開立和管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查。中央各部門應(yīng)加強對所屬行政事業(yè)單位開立銀行帳戶的監(jiān)督管理，定期進(jìn)行檢查。

　　第十五條 財政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、審計署在檢查中央預(yù)算單位銀行帳戶情況時，受查單位應(yīng)如實提供半單位及其下屬單位銀行帳戶的開立和管理情況，開戶銀行應(yīng)如實提供受查單位銀行帳戶的收付情況，不得隱瞞。

　　第十六條 不按規(guī)定開立和管理銀行帳戶的，根據(jù)事實和情節(jié)，分別給予下列處罰：

　?。ㄒ唬┯芍袊嗣胥y行、國家外匯管理局撤消違規(guī)開設(shè)的銀行帳戶；

　?。ǘ┯韶斦炕蛏霞壷鞴懿块T停撥有關(guān)單位的預(yù)算經(jīng)費和中央財政專戶款項；

　?。ㄈ┯韶斦?、審計署、中國人民銀行、國家外匯管理局視違規(guī)情況和性質(zhì)，對有關(guān)單位和違規(guī)開戶銀行給予通報批評，或處以3——5萬元的罰款；

　?。ㄋ模┣楣?jié)嚴(yán)重的，責(zé)成有關(guān)單位和開戶銀行對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和其他責(zé)任人員給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

　　第五章 附則

　　第十七條 中央預(yù)算單位在本辦法下發(fā)前已開立的銀行帳戶，應(yīng)當(dāng)按照本辦法進(jìn)行清理整頓。

　　第十八條 中央各部門可根據(jù)本辦法，制定本部門及所屬行政事業(yè)單位的銀行帳戶管理辦法，并抄送財政部。

　　中國人民解放軍總后勤部、武裝警察部隊后勤部比照本辦法制定本系統(tǒng)的銀行帳戶管理辦法，并抄送財政部。

　　第十九條 本辦法自頒布之日起實施，由財政部、中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。