法規(guī)庫

重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)違法案件審理辦法》的通知

重國稅發(fā)[1997]35號

頒布時間:1997-01-17 00:00:00.000 發(fā)文單位:重慶市國家稅務(wù)局

萬縣市、涪陵市、黔江地區(qū)國家稅務(wù)局,各區(qū)、市、縣國家稅務(wù)局,各直屬分局:

  現(xiàn)將重慶市國家稅務(wù)局《稅務(wù)違法案件審理辦法》印發(fā)給你們,希認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

  由于目前正在進(jìn)行征管改革,各地尚未組建稽查科,因而審理工作暫由各稽查分局承辦,待稽查科組建后,審理工作應(yīng)移交稽查科承辦。

  附件:重慶市國家稅務(wù)局稅務(wù)違法案件審理辦法

  第一條為保證稅收法律、法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行,保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)利,保證稅務(wù)處理決定的正確和公正,促進(jìn)稅務(wù)稽查工作的專業(yè)化管理,根據(jù)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅務(wù)稽查工作規(guī)程》、《調(diào)查取證與處罰決定分開制度實施辦法(試行)》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

  第二條稅務(wù)違法案件審理工作的基本任務(wù)是:對立案調(diào)查的稅務(wù)違法案件的違法事實、證據(jù)、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、辦案程序,擬定的處理意見等進(jìn)行審查,同時根據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章依法作出處理,以保證稅收法律、法規(guī)的實施。

  第三條縣以上(含縣級)稅務(wù)局(分局)均應(yīng)設(shè)立稅務(wù)違法案件審理委員會及其常設(shè)辦事機構(gòu)——審理部門,負(fù)責(zé)辦理本級稅務(wù)機關(guān)立案調(diào)查的稅務(wù)違法案件的審理工作。

  稅務(wù)違法案件審理委員會由主任委員、副主任委員及委員五人以上組成。主任委員由本機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副主任委員、委員由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者有關(guān)人員擔(dān)任。

  第四條稅務(wù)違法案件審理委員會及其審理部門在本級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下,履行下列職責(zé):(一)審理本級稅務(wù)機關(guān)稽查部門(包括具有行政處罰責(zé)職的科室,下同)立案調(diào)查的并需由本級稅務(wù)機關(guān)決定處理的案件;(二)對案件審理過程中需要補充證據(jù)的,可以自行補證;(三)制作《審理報告》和《稅務(wù)處理決定書》;(四)對構(gòu)成犯罪的稅務(wù)案件,辦理有關(guān)移送事宜;(五)按稽查報告制度的規(guī)定,辦理案件備案材料上報及案例編寫;(六)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他職責(zé)。

  第五條有下列情形之一的案件,稽查部門立案調(diào)查終結(jié)后;經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),將案件材料全部移送審理部門審理。(一)偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行帳戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致國家稅款流失的;(二)私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票、偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章,發(fā)票防偽專用品的;(三)本級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為應(yīng)予進(jìn)行審理的。

  第六條稽查部門將案件材料移送審理時,應(yīng)當(dāng)填寫案件移送清單,一式兩份,由交接人員在案件移送清單上簽字,寫明交接時間。案件移送清單交接雙方各執(zhí)一份。

  移送審理案件的案卷必須包括以下材料:(一)《立案審批表》及立案依據(jù)材料;(二)《稅務(wù)稽查報告》;(三)認(rèn)定案件事實的全部證據(jù)材料;(四)稅務(wù)稽查實施階段的稽查文書;(五)告知情況;(六)聽證活動筆錄;(七)當(dāng)事人的陳述申辯情況;(八)其他有關(guān)材料。

  第七條審理部門受理案件后,應(yīng)對案卷材料進(jìn)行登記,填寫《稅務(wù)案件登記簿》,及時確定承辦人辦理。除情節(jié)簡單的案件,一般應(yīng)由兩人辦理。特別重大復(fù)雜的案件,應(yīng)組成兩人以上的審理小組辦理,并確定一人主辦。

  第八條審理案件,按照事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法的要求進(jìn)行審理。

  第九條審理人員對《稅務(wù)稽查報告》中所列舉的違法事實要認(rèn)真審核,弄清每一違法行為發(fā)生的時間、地點、起因、情節(jié)及造成的后果。審核列舉的違法事實是否有充足、確鑿的證據(jù)佐證,違法事實與證據(jù)之間、證據(jù)與證據(jù)之間有無矛盾,如有矛盾是否得到合理排除。被查對象對列舉的違法事實如提出不同意見,有關(guān)證據(jù)材料能否將所提問題說明清楚。

  第十條審理人員根據(jù)稅收法律、法規(guī)或者規(guī)章,判斷《稅務(wù)稽查報告》中所認(rèn)定的違法性質(zhì)、處理依據(jù)是否準(zhǔn)確,所提處理意見是否恰當(dāng)。

  第十一條審理過程中,如發(fā)現(xiàn)事實不清、證據(jù)不足或者手續(xù)不全等情況,審理人員應(yīng)當(dāng)通知稽查部門予以增補,也可以由審理人員直接進(jìn)行。

  第十二條審理部門應(yīng)當(dāng)在收到稽查部門移交案卷之日起十日內(nèi)審理完畢并制作《審理報告》,連同案卷材料本級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

  《審理報告》主要包括下列內(nèi)容:(一)基本案情;(二)稽查部門調(diào)查認(rèn)定的事實、證據(jù)和處理建議;(三)聽證及當(dāng)事人陳述、申辯情況;(四)審理部門審查認(rèn)定的事實、證據(jù)、適用法律及處理建議;(五)其他第十三條對重大復(fù)雜案件及構(gòu)成犯罪應(yīng)移送司法機關(guān)處理的案件,審理部門應(yīng)提請本級稅務(wù)機關(guān)審理委員會審定。

  第十四條審理部門應(yīng)當(dāng)在收到本級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批意見之日起三日內(nèi)制作《稅務(wù)處理決定書》,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)付印后交有關(guān)部門執(zhí)行。

  對構(gòu)成犯罪應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)處理的案件,制作《稅務(wù)案件移送書》經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)后按司法機關(guān)案件管轄范圍辦理移送手續(xù)。

  第十五條稽查部門或其他執(zhí)行機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)和執(zhí)行以后,將《送達(dá)回證》和執(zhí)行情況抄送審理部門備查。

  第十六條稅務(wù)違法案件終結(jié)后,審理部門應(yīng)將全部案卷材料進(jìn)行歸類整理,于結(jié)案后60日內(nèi)立卷歸檔。

  第十七條按稅務(wù)稽查工作報告制度和案件備案制度的規(guī)定,對達(dá)到報送案例和備案材料標(biāo)準(zhǔn)的案件,審理部門應(yīng)自作出處理決定之日起五日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送案例及備案材料。

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