為了加強(qiáng)自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法（試行）》，結(jié)合自治區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)的實(shí)際情況，區(qū)局制定了《新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)區(qū)國(guó)稅局計(jì)劃財(cái)務(wù)處反映。

　　附件：新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法（試行）

　　第一章 總　則

　　第一條 為了加強(qiáng)自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，改善自我監(jiān)督和自我約束機(jī)制，促進(jìn)廉政建設(shè)，提高資金使用效益，保障稅收工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》以及國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)辦法（試行）》，結(jié)合區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)的實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)國(guó)稅局）及其所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支和固定資產(chǎn)管理，應(yīng)依照本辦法接受內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的審計(jì)按《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)管理辦法（試行）》中有關(guān)項(xiàng)目審計(jì)管理的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第三條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)按國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理級(jí)次，實(shí)行上對(duì)下審計(jì)。

　　第四條 辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密。

　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條 各級(jí)國(guó)稅局的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作歸口財(cái)務(wù)管理部門管理。自治區(qū)國(guó)稅局計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，作為自治區(qū)國(guó)稅局的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門。各地區(qū)、自治州、市（以下簡(jiǎn)稱地、州、市）國(guó)稅局計(jì)劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本地區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，作為本地區(qū)國(guó)稅局的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門。各縣（市、區(qū)）國(guó)稅（分）局暫不設(shè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部分。

　　第六條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門在上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門和本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　第七條 各單位主管審計(jì)工作的局領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)定期部署和檢查本單位的審計(jì)工作，聽取內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作匯報(bào)，及時(shí)審批審計(jì)報(bào)告，督促和檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

　　第八條 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人暫由現(xiàn)任各級(jí)國(guó)稅局計(jì)財(cái)處（科）長(zhǎng)兼任。各級(jí)國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)配備專職內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》的規(guī)定，事前征求上級(jí)主管部門的意見。

　　第九條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)。被審計(jì)的單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

　　第三章 審計(jì)主要內(nèi)容

　　第十條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)本單位及其所屬行政單位的經(jīng)費(fèi)收支和預(yù)、決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　?。ㄒ唬╊A(yù)算的編制是否執(zhí)行了“量入為出”的原則，能否保證基層征收單位必需的經(jīng)費(fèi)支出，能否保障稅收工作的正常開展，支出結(jié)構(gòu)是否合理。

　?。ǘ┦杖胧欠裾鎸?shí)、合法。

　?。ㄈ┲С鍪欠駡?zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備。

　　（四）結(jié)余是否真實(shí)，有無(wú)隱瞞結(jié)余行為。

　?。ㄎ澹Q算是否真實(shí)、正確、合規(guī)、合法，編報(bào)是否及時(shí)。

　?。┿y行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)公款私存和多頭開戶問題。

　?。ㄆ撸徲?jì)有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問題。

　　第十一條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)本單位及其所屬行政單位固定資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　（一）固定資產(chǎn)的管理制度是否健全有效。

　?。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的存量是否真實(shí)。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、報(bào)廢和處理是否符合有關(guān)制度的規(guī)定。

　?。ㄋ模ｍ?xiàng)控制商品的購(gòu)置手續(xù)是否合法、齊全。

　　（五）審計(jì)固定資產(chǎn)管理的其他有關(guān)問題。

　　第十二條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)所屬事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　?。ㄒ唬┦杖牒椭С鍪欠裾鎸?shí)、合法、合理。

　?。ǘ﹪?guó)有資產(chǎn)是否有流失問題，固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度是否健全有效。

　　第十三條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)本單位及其所屬單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十四條 辦理上級(jí)審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

　　第四章 審計(jì)部門的主要職責(zé)

　　第十五條 區(qū)國(guó)稅局系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章 制度，對(duì)本單位及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支和固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第十六條 審計(jì)部門的主要職責(zé)是：

　?。ㄒ唬z查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、決算、資金、財(cái)產(chǎn)；查閱有關(guān)的文件、資料。

　?。ǘ?duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　?。ㄈ?duì)正在發(fā)生的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為報(bào)經(jīng)審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可作出臨時(shí)制止決定。

　　（四）對(duì)拒絕提供有關(guān)材料和不配合審計(jì)工作的，必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存賬冊(cè)和資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　?。ㄎ澹┨岢龈倪M(jìn)財(cái)務(wù)管理和提高效益，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

　?。?duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員向領(lǐng)導(dǎo)提出追究責(zé)任的建議。

　?。ㄆ撸?duì)審計(jì)工作中的重大事件向上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門反映。

　　第五章 審計(jì)工作程序

　　第十七條 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主要程序是：

　　（一）年初編制年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并于年初60日內(nèi)將本年內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門備案。

　?。ǘ┌从?jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)小組，制定審計(jì)方案。

　?。ㄈ?shí)施審計(jì)10日前，向被審計(jì)單位送達(dá)《內(nèi)部審計(jì)通知書》。內(nèi)部審計(jì)通知書應(yīng)寫明審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間等。

　　（四）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。

　　（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄。按規(guī)定編制《內(nèi)部審計(jì)工作底稿》、《內(nèi)部審計(jì)取證記錄》、《內(nèi)部審計(jì)調(diào)查記錄》、《財(cái)務(wù)資料調(diào)用憑據(jù)》、《內(nèi)部審計(jì)查帳記錄》。

　?。徲?jì)終了，審計(jì)小組應(yīng)提出《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》（初稿）?！秲?nèi)部審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容包括審計(jì)的基本情況、存在的問題、審計(jì)意見及建議。并向被審計(jì)單位發(fā)送《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見通知書》并附《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》（初稿）征求意見。

　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》（初稿）之日起15日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)小組或內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門。

　　《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》經(jīng)征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

　?。ㄆ撸┌磳彾ǖ摹秲?nèi)部審計(jì)報(bào)告》，對(duì)沒有違反國(guó)家財(cái)務(wù)收支規(guī)定的，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)作出評(píng)價(jià)，出具《內(nèi)部審計(jì)意見書》。對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)依法給予處理、處罰的，除對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具《內(nèi)部審計(jì)意見書》外，還應(yīng)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，在法定職權(quán)內(nèi)，作出處理、處罰的《內(nèi)部審計(jì)決定》。

　?。ò耍秲?nèi)部審計(jì)意見書》和《內(nèi)部審計(jì)決定》報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。

　?。ň牛┍粚徲?jì)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見如有異議，可在15日內(nèi)向作出審計(jì)決定或者審計(jì)意見的國(guó)稅局提出復(fù)審：作出審計(jì)決定或者審計(jì)意見的國(guó)稅局應(yīng)在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)審決正。

　　對(duì)復(fù)審決定不服的，可在收到復(fù)審決定之日起15日內(nèi)向作出審計(jì)決定的上一級(jí)國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)審；上一級(jí)國(guó)稅局在收到復(fù)審申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)審決定。上一級(jí)國(guó)稅局作出的復(fù)審決定為最終決定。

　?。ㄊ﹥?nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門必須對(duì)年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)，寫出年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作報(bào)告于年終后60日內(nèi)報(bào)上級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門。

　?。ㄊ唬秲?nèi)部審計(jì)通知書》、《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》、《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告征求意見通知書》、《內(nèi)部審計(jì)意見書》、《內(nèi)部審計(jì)決定》均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式編制。

　　第十八條 按國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理級(jí)次，自治區(qū)國(guó)稅局和各地、州、市國(guó)稅局每年對(duì)下一級(jí)的審計(jì)面分別不得少于百分之三十和百分之五十。

　　第六章 處　罰

　　第十九條 對(duì)違反國(guó)家方針、政策、法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章 制度的單位，經(jīng)審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可作出以下審計(jì)處理和處罰，（一）警告、通報(bào)批評(píng)；（二）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的收；（三）責(zé)令限期退還被占有的國(guó)有資產(chǎn)；（四）責(zé)令限期退還違法所得；（五）責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬務(wù)；（六）依法沒收違法所得；（七）依法處以罰款；（八）依法采取其他處理、處罰措施。

　　第二十條 對(duì)違反國(guó)家方針、政策、法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章 制度，以及阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，經(jīng)審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定律交監(jiān)察部門處理。

　　內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守、違法亂紀(jì)的，按照有關(guān)規(guī)定移交監(jiān)察部門處理。

　　第七章 附　則

　　第二十一條 各級(jí)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)部門對(duì)辦理的審什事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)文書、資料統(tǒng)一歸檔，按照有關(guān)規(guī)定管理。

　　第二十二條 本辦法由自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。