為了統(tǒng)一和規(guī)范各地出口貨物退（免）稅電子化申報(bào)、審核程序，進(jìn)一步提高出口退稅計(jì)算機(jī)管理水平，現(xiàn)將自治區(qū)國稅局進(jìn)出口稅收管理分局正在執(zhí)行的《新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化操作規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)參閱學(xué)習(xí)，以便為2000年全區(qū)出口退稅計(jì)算機(jī)二期網(wǎng)絡(luò)版的運(yùn)行做好準(zhǔn)備工作。

　　附件：新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化操作規(guī)程。

　　為適應(yīng)我局出口退稅申報(bào)管理辦法改革的需要，更好地發(fā)揮出口退稅計(jì)算機(jī)管理工作的效能，根據(jù)國稅發(fā)[1996]97號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（出口退稅電子化管理辦法＞的通知》、國稅發(fā)[1997]87號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定＞的通知》、新國稅進(jìn)字[1997]20號(hào)《關(guān)于印發(fā)＜新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程＞的通知》、新國稅進(jìn)字[1998]52號(hào)《關(guān)于新疆維吾爾自治區(qū)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅若干問題的補(bǔ)充通知》及新國稅發(fā)[1999]11號(hào)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)（國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅單證錄入方式有關(guān)問題的通知＞的通知）等文件精神，特制定本規(guī)程。

　　一、本規(guī)程適用范圍本規(guī)程適用于烏魯木齊地區(qū)外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)的出口退稅業(yè)務(wù)。對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托出口生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申請(qǐng)，暫不適用本規(guī)程（上述企業(yè)申請(qǐng)辦理的各類證明除外）。

　　二、本規(guī)程對(duì)出口企業(yè)申報(bào)退稅的要求

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申報(bào)退稅數(shù)據(jù)由企業(yè)自行錄入計(jì)算機(jī)，生成退稅申報(bào)軟盤，凡退稅部門認(rèn)定不具備錄入條 件的企業(yè)可自行委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理錄入申報(bào)。

　?。ǘ┏隹谄髽I(yè)退稅申報(bào)實(shí)行單單對(duì)應(yīng)、無疑點(diǎn)申報(bào)，具體說明如下：

　　1、出口企業(yè)申報(bào)退稅所提供的出口憑證[包括出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）、銷售明細(xì)帳匯總表、出口發(fā)票、遠(yuǎn)期收匯證明、代理出口證明等。下同]必須與所提供的購進(jìn)貨物的進(jìn)貨憑證（包括專用稅票、增值稅專用發(fā)票、出口退稅進(jìn)貨結(jié)余分割單等。下同）相對(duì)應(yīng)，并且出口數(shù)量和進(jìn)貨數(shù)量必須相等。

　　2、正式受理出口企業(yè)申報(bào)時(shí)必須是通過預(yù)審無疑點(diǎn)的退稅資料。對(duì)預(yù)審中出現(xiàn)“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)”疑點(diǎn)的報(bào)關(guān)單，出口企業(yè)申報(bào)時(shí)需將檢查科取得回函后開具的“準(zhǔn)予申報(bào)通知書”（以下簡稱“通知書”，格式見附件）第二聯(lián)附在原始憑證后裝訂在資料中，第三聯(lián)不裝訂，隨退稅資料交退稅部門；對(duì)出口企業(yè)從騙稅多發(fā)區(qū)購進(jìn)的敏感貨物，申報(bào)時(shí)也須將檢查科取得回函后開具的“通知書”第二聯(lián)附在原始憑證在后裝訂在資料中，第三聯(lián)不裝訂，隨退稅資料交退稅部門。

　?。ㄈ?duì)于個(gè)別企業(yè)，確因業(yè)務(wù)性質(zhì)決定，一次購進(jìn)分批出口，進(jìn)貨與出口數(shù)量無法一致，對(duì)進(jìn)貨數(shù)量需進(jìn)行余留分割的，由企業(yè)提出申請(qǐng)經(jīng)分局批準(zhǔn)后方能給予分割。

　　企業(yè)退稅申報(bào)以報(bào)關(guān)單數(shù)量為準(zhǔn)，報(bào)關(guān)單數(shù)量不分割、不結(jié)余。對(duì)企業(yè)進(jìn)貨結(jié)余需分割的，由企業(yè)填寫“出口退稅進(jìn)貨結(jié)余分割單”（以下簡稱“結(jié)余分割單”，格式見附件），隨同被分割的原始憑證一起報(bào)分局審批，經(jīng)分局核實(shí)批準(zhǔn)后，將第三聯(lián)退還給出口企業(yè)，作為進(jìn)貨憑證以后申報(bào)退稅或辦理出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單。企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，將需分割的原始憑證按照申報(bào)序號(hào)裝訂在進(jìn)貨憑證中，“結(jié)余分割單”的第二聯(lián)訂在其后，進(jìn)貨憑證號(hào)填錄需分割的原始進(jìn)貨憑證號(hào)碼，進(jìn)貨數(shù)量和進(jìn)貨金額按照實(shí)際申報(bào)數(shù)填錄。出口企業(yè)在以后申報(bào)退稅時(shí)，將“結(jié)余分割單”第三聯(lián)按申報(bào)要求裝訂在進(jìn)貨憑證中，進(jìn)貨憑證號(hào)填錄被分割的原始進(jìn)貨憑證號(hào)，數(shù)量和金額按結(jié)余分割單上的結(jié)余數(shù)量和金額填錄。

　?。ㄋ模?duì)出口企業(yè)上年進(jìn)貨結(jié)余的處理對(duì)于出口企業(yè)1998年度進(jìn)貨結(jié)余，需根據(jù)退稅部門提供的進(jìn)貨結(jié)余明細(xì)表填具“結(jié)余分割單”，經(jīng)退稅部門簽章 認(rèn)可后，第二聯(lián)作為沖減上年進(jìn)貨節(jié)余憑證，第三聯(lián)作為以后年度進(jìn)貨原始憑證申報(bào)退稅。

　?。ㄎ澹┏隹谄髽I(yè)應(yīng)于每月20-30日辦理退稅申報(bào)，逾期退稅機(jī)關(guān)不再受理企業(yè)申報(bào)。

　　三、辦理出口退稅操作程序

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)管理環(huán)節(jié)

　　1、設(shè)置計(jì)算機(jī)用戶級(jí)別及操作權(quán)限

　　（1）分局局長、副局長的操作級(jí)別為主管負(fù)責(zé)人級(jí)別“1”，操作權(quán)限為“A、B、C、D、E、F、G、H、I、J、K、S”。

　?。?）審核科操作級(jí)別及權(quán)限設(shè)置科長或副科長的操作級(jí)別為一般負(fù)責(zé)人級(jí)別“2”，操作權(quán)限“A、C、E、F、G、H”；預(yù)審人員操作級(jí)別為“3”，操作權(quán)限為“A、C、H”；復(fù)審人員操作級(jí)別為“3”，操作權(quán)限為“A、C、E、F”。

　　（3）檢查科操作級(jí)別及權(quán)限設(shè)置科長或副科長的操作級(jí)別為一般負(fù)責(zé)人級(jí)別“1”，操作權(quán)限為“A、I、J、K”，檢查人員的操作級(jí)別為一般操作人員“3”，操作權(quán)限為“A、I、J、K”。

　?。?）綜合科操作級(jí)別及權(quán)限設(shè)置科長的操作級(jí)別為主管負(fù)責(zé)人級(jí)別“2”，操作權(quán)限為“A、B、G、K、M、S”；系統(tǒng)管理員的操作級(jí)別為“0”；綜合管理人員的操作級(jí)別為“3”，操作權(quán)限為“A、B、G、K、M、S”。

　　2、建立企業(yè)管戶庫及商品碼庫

　?。?）綜合科在辦理烏魯木齊地區(qū)出口企業(yè)退稅登記時(shí)，須根據(jù)“出口企業(yè)退稅登記表”（以下簡稱登記表）的有關(guān)內(nèi)容及時(shí)錄入“出口退稅審核系統(tǒng)”的“企業(yè)代碼”庫，并在登記表的“計(jì)算機(jī)錄入員”處由有關(guān)人員簽章 后，方子生效。如出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更等情況，企業(yè)申請(qǐng)注銷或變更登記時(shí)，除須在“出口退稅登記表”和“出口退稅登記證”的有關(guān)欄目做好記錄外，還須及時(shí)變更企業(yè)管戶庫的有關(guān)內(nèi)容。需分部門核算的出口企業(yè)，必須在年初（年度開始申報(bào)以前）向分局提出申請(qǐng)，經(jīng)分局批準(zhǔn)后，方可分部門申報(bào)退稅。

　?。?）出口企業(yè)申報(bào)退稅的計(jì)量單位，原則上應(yīng)按出口貨物報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位填報(bào)，如進(jìn)貨憑證上的計(jì)量單位與海關(guān)報(bào)關(guān)單上的計(jì)量單位不一致又無法折算，且出口企業(yè)以進(jìn)貨計(jì)量單位進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、申報(bào)退稅的；或者企業(yè)對(duì)出口商品需要?jiǎng)澕?xì)核算的，由企業(yè)在當(dāng)月申報(bào)退稅前填制“商品擴(kuò)展碼明細(xì)表”一式兩份，報(bào)綜合科審核，科長簽字后，在退稅審核系統(tǒng)的“海關(guān)商品碼”庫中增加該商品代碼，并對(duì)商品的計(jì)量單位作一致性檢測(cè)，將其中一份表退還給企業(yè)，另一份存檔。在自行錄入時(shí)，企業(yè)應(yīng)按新擴(kuò)展的商品代碼進(jìn)行登錄。

　　同一商品碼，計(jì)量單位在一年內(nèi)不得變更；分部門申報(bào)退稅的出口企業(yè)對(duì)同一種貨物不得分部門申報(bào)不同的商品擴(kuò)展碼。

　　3、系統(tǒng)配置及管理

　　（1）系統(tǒng)配置時(shí)，“忽略進(jìn)貨結(jié)余”和“忽略出口結(jié)余”填“1”。

　?。?）進(jìn)行“審核配置”，暫按如下要求設(shè)定“審核配置”：①、“查海關(guān)提供的報(bào)關(guān)單信息”不為空；②、“退稅率合理下限”為2.80合理上限為17.00；②、“換匯成本合理下限”為4.80，合理上限為9.20；④、“單價(jià)差異倍數(shù)下限”為0.50，上限為1.50.

　　（3）按時(shí)接受各類電子信息，及時(shí)裝入系統(tǒng)并備份。

　?。?）對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及設(shè)備進(jìn)行定期維護(hù)和檢測(cè)，做好檢測(cè)及清除病毒的記錄工作。

　?。?）每天網(wǎng)絡(luò)正常開放時(shí)間結(jié)束后，系統(tǒng)管理員應(yīng)對(duì)當(dāng)天退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行循環(huán)備份，硬盤備份循環(huán)期為30天，軟盤備份循環(huán)期為2天；每月對(duì)退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行一次軟盤備份，定期對(duì)退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化處理。

　　（6）年終清理及結(jié)轉(zhuǎn)上年度各類數(shù)據(jù)。

　?。ǘ╊A(yù)審、受理申報(bào)環(huán)節(jié)預(yù)審受理申報(bào)環(huán)節(jié)設(shè)定“審核配置”重新審核保留人工挑過標(biāo)志“不為空。

　　受理申報(bào)環(huán)節(jié)分預(yù)申報(bào)受理和正式申報(bào)受理兩個(gè)環(huán)節(jié)。

　　1、預(yù)申報(bào)的受理企業(yè)預(yù)申報(bào)時(shí)只需申報(bào)軟盤，不附送資料（如進(jìn)貨結(jié)余經(jīng)批準(zhǔn)同意分割，必須附送批件和相應(yīng)原始憑證），受理預(yù)申報(bào)人員按如下程序工作：（1）檢測(cè)企業(yè)申報(bào)軟盤是否有病毒。

　?。?）在計(jì)算機(jī)退稅審核系統(tǒng)的預(yù)審環(huán)境中對(duì)企業(yè)申報(bào)的軟盤進(jìn)行預(yù)審，通過“退稅審核一確定審核企業(yè)一確定預(yù)審企業(yè)一自動(dòng)審核”執(zhí)行。

　?。?）對(duì)預(yù)審中出現(xiàn)的“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)關(guān)單號(hào)”的信息，根據(jù)企業(yè)申報(bào)的由檢查科開具的“通知書”做人工挑過處理。

　　（4）打出“審核疑點(diǎn)表”交企業(yè)逐筆核實(shí)，排除疑點(diǎn)后重新整理申報(bào)。

　?。?）撤消該次預(yù)審時(shí)，各欄為空。

　?。?）對(duì)批準(zhǔn)分割的進(jìn)貨憑證，辦理分割手續(xù)。

　　（7）預(yù)申報(bào)可反復(fù)多次，直至“審核疑點(diǎn)表”中無錯(cuò)誤級(jí)別為“E”標(biāo)志的記錄（不包括檢查科已開具“通知書”的“海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報(bào)產(chǎn)單號(hào)”的審核疑點(diǎn)），符合我局規(guī)定的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、正式申報(bào)的受理出口企業(yè)根據(jù)預(yù)審?fù)ㄟ^的軟盤打印出“出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表（增值稅）”“出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表（消費(fèi)稅）”“出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表”“出口貨物退稅單證匯總表”，與原始單證按規(guī)定要求裝訂成冊(cè)，報(bào)外經(jīng)貿(mào)委稽核后連同軟盤到退稅部門辦理正式申報(bào)手續(xù)。受理申報(bào)人員按如下程序進(jìn)行工作：

　　（1）檢測(cè)企業(yè)申報(bào)軟盤是否有病毒。

　　（2）按照有關(guān)文件的規(guī)定，審核原始單證的一致性、合法性、完整性。

　?。?）檢查軟盤內(nèi)容是否與報(bào)送的各種申報(bào)明細(xì)表一致，并與附送的原始單證逐一核對(duì)。

　?。?）正式申報(bào)審核方法與預(yù)申報(bào)相同。

　?。?）撤消該次審核時(shí)各欄不為空確定數(shù)據(jù)回送。

　?。?）對(duì)正式受理申報(bào)的退稅資料進(jìn)行收單登記。

　?。?）審核工作結(jié)束后，紙介質(zhì)資料移交檢查科存查。

　　3、對(duì)下列情況之一者，將退稅資料退回出口企業(yè)重新申報(bào)。

　　（1）經(jīng)檢測(cè)申報(bào)軟盤感染病毒的；

　　（2）退稅申報(bào)的原始憑證中，因單證不全、印章 不齊、邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確及內(nèi)容有疑問的；

　?。?）原始憑證與有關(guān)電子申報(bào)數(shù)據(jù)不符的；

　?。?）進(jìn)貨與出口數(shù)量不一致，又未批準(zhǔn)余留分割的；

　?。?）預(yù)審后，審核疑點(diǎn)的錯(cuò)誤級(jí)別為“E”的（不包括已調(diào)查回函的疑點(diǎn)）。

　?。ㄈ徍谁h(huán)節(jié)審核環(huán)節(jié)按照以下操作程序進(jìn)行工作：

　　1、設(shè)定“審核配置”中“重新審核保留人工挑過標(biāo)志”不為空。

　　2、在“退稅審核一確定審核企業(yè)一確定正式審核企業(yè)”下確定審核企業(yè)進(jìn)行自動(dòng)審核。

　　3、在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一退稅審批表生成”生成退稅審批表。

　　4、辦理《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》備案手續(xù)。

　　5、出具出口企業(yè)（包括各類生產(chǎn)企業(yè)）申請(qǐng)辦理的各種證明，包括“代理出口貨物證明”、“退運(yùn)補(bǔ)稅證明”、“補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明”、“準(zhǔn)予購進(jìn)免稅出口卷煙證明”、“來料加工貿(mào)易免稅證明”、“進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表”等。辦理時(shí)，須在退稅審核系統(tǒng)“開具單證”下錄入有關(guān)內(nèi)容，并與電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)無誤后，報(bào)主管分局長審核簽章 ，出具證明。

　?。ㄋ模z查環(huán)節(jié)檢查環(huán)節(jié)依據(jù)以下程序進(jìn)行工作：

　　1、依據(jù)出口企業(yè)的申請(qǐng)辦理有關(guān)原始憑證的發(fā)函工作。將需發(fā)函的有關(guān)內(nèi)容錄入退稅審核系統(tǒng)的“統(tǒng)計(jì)分析一報(bào)關(guān)單核實(shí)函一報(bào)關(guān)單核實(shí)發(fā)函”和“統(tǒng)計(jì)分析一進(jìn)貨調(diào)查一進(jìn)貨調(diào)查發(fā)函”中，并作“發(fā)函確認(rèn)”；待回函后，根據(jù)回函內(nèi)容，在該系統(tǒng)的“統(tǒng)計(jì)分析一報(bào)關(guān)單核實(shí)函一報(bào)關(guān)單核實(shí)回函”和“統(tǒng)計(jì)分析一進(jìn)貨調(diào)查一進(jìn)貨調(diào)查回函”中提出處理意見。

　　2、根據(jù)回函填具“通知書”交企業(yè)重新申報(bào)。

　　3、定期檢查審核環(huán)節(jié)處理“通知書”情況。

　　4、對(duì)出口企業(yè)申報(bào)并辦退的業(yè)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)檢查，寫出檢查報(bào)告，其檢查的企業(yè)戶數(shù)不得少于本年度辦退戶數(shù)的20％。

　　（五）退庫及計(jì)、會(huì)、統(tǒng)環(huán)節(jié)

　　1、主管局長在退稅審核系統(tǒng)：開具單證一出口稅收退還書管理一退稅審批“進(jìn)行審批，確定是否退稅。

　　2、綜合管理人員在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一已審批數(shù)據(jù)查詢”打印出退稅審批表，同時(shí)開具“收入退還書”一并交局長簽字蓋章 后在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一已審批數(shù)據(jù)查詢”下生成“收入退還書”，送國庫辦退，并作計(jì)、會(huì)、統(tǒng)登記。

　　3、做好出口退稅臺(tái)帳的會(huì)計(jì)記錄及退稅憑證裝訂工作。

　　4、按月向區(qū)局計(jì)會(huì)部門和總局報(bào)送各類計(jì)、會(huì)、統(tǒng)報(bào)表。

　　5、按季進(jìn)行出口退稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，并出具分析報(bào)告。

　?。└鳝h(huán)節(jié)工作要求

　　1、出口退稅各工作環(huán)節(jié)必須在網(wǎng)上操作。

　　2、各環(huán)節(jié)工作人員的口令應(yīng)嚴(yán)格保密，以防他人盜用。

　　3、嚴(yán)禁借用他人口令進(jìn)入審核系統(tǒng)。

　　4、使用退稅審核系統(tǒng)，必須在退稅審核系統(tǒng)自帶的工作環(huán)境中進(jìn)行操作，嚴(yán)禁使用其他語言及程序?qū)徍讼到y(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問和修改。

　　四、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)受托代理出口企業(yè)申報(bào)退稅的，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)首先向自治區(qū)國稅局進(jìn)出口稅收管理分局提出申請(qǐng)，并就其設(shè)備性能、操作人員技術(shù)水平、稅收業(yè)務(wù)知識(shí)等作出詳細(xì)報(bào)告，經(jīng)分局考核后符合條 件的發(fā)給“允許代理錄入證明”。其操作程序可比照本規(guī)程進(jìn)行。

　　五、本規(guī)程自1999年1月1日（以出口貨物報(bào)關(guān)單的放行日期為準(zhǔn)）起實(shí)行。

　　試行中出現(xiàn)的問題，請(qǐng)隨時(shí)向分局反映，以便及時(shí)修訂、補(bǔ)充和完善。