國家稅務(wù)總局關(guān)于2001年稅收會計統(tǒng)計報表制度的補充通知
　　2001年1月16日國稅函[2001]69號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2001年稅收會計統(tǒng)計報表制度及有關(guān)事項的通知》（國稅函[2000]897號）下發(fā)后，針對新增報表和項目，一些地區(qū)提出填報口徑需進一步細化和明確，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)事項明確如下：

　　一、關(guān)于稅收會計報表

　?。ㄒ唬抖愂召Y金平衡月報表》中，“入庫稅收”的“期末余額”應(yīng)等于《入庫稅金明細月報表》中“一、稅收收入合計”與“二、出口退稅合計（負數(shù)表示）”兩項之和。

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　　1.“提取銀行代征手續(xù)費”為預(yù)設(shè)欄目，暫不填列。

　　2.“提取其他代征手續(xù)費”欄反映除銀行代征手續(xù)費之外，按委托代征稅款方式提取的手續(xù)費。對代售印花稅按5％提取的手續(xù)費及上海、深圳兩地提取的證券交易印花稅手續(xù)費均在該欄反映。

　　3.“提取代扣手續(xù)費”欄反映按法律、法規(guī)規(guī)定提取的代扣代繳手續(xù)費。對儲蓄存款利息個人所得稅提取的手續(xù)費等，反映在該欄的相關(guān)項目。

　　4.福利企業(yè)、軟件集成電路、森工綜合利用增值稅退稅，以及校辦、福利、外商投資企業(yè)營業(yè)稅退稅，本表一律反映在“先征后退”欄。

　?。ㄈ恫檠a稅金明細年報表》中，應(yīng)征查補稅金“小計”欄不包括其應(yīng)征查處滯納金數(shù)。其應(yīng)征類的“查補稅款”、“查處罰款”兩欄各稅種項目之和應(yīng)分別大于或等于入庫類“查補稅款”、“查處罰款”兩欄的相關(guān)稅種項目之和。

　　（四）《減免稅金明細年報表》中，凡對涉外企業(yè)批準的減免稅金，不管屬哪種減免性質(zhì)，一律歸并反映在“涉外企業(yè)”欄。對內(nèi)資企業(yè)批準的減免稅金，應(yīng)根據(jù)其審批時的減免性質(zhì)分別填列。

　　二、關(guān)于稅收統(tǒng)計報表

　　（一）《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計月報總表》中：

　　1.本表合計欄各稅種項目應(yīng)與《稅收收入分企業(yè)類型月報總表》中各相關(guān)稅種項目的合計數(shù)對應(yīng)相等。其“增值稅收入”項目下的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩項目合計數(shù)之和，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》中“國內(nèi)增值稅”項目的合計數(shù)。

　　2.本表“增值稅收入”項目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”欄和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”以及“社會服務(wù)業(yè)”欄有數(shù)。其“社會服務(wù)業(yè)”欄統(tǒng)計對日用品修理修配征收的增值稅；對機械設(shè)備、交通運輸設(shè)備、電子設(shè)備及通信設(shè)備等修理修配征收的增值稅應(yīng)根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類歸并統(tǒng)計在增值稅的“制造業(yè)”欄。

　　3.納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)和發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)納稅人的所屬產(chǎn)業(yè)（或行業(yè)）兼顧實際征收稅種及品目劃分統(tǒng)計。

　　4.對儲蓄存款利息征收的個人所得稅，以及上海和深圳兩地征收的證券交易印花稅，本表一律統(tǒng)計在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄。

　　5.對2001年新開征的車輛購置稅，各地暫不反映。今后劃歸稅務(wù)部門征收和管理后，其對個人征收部分一律統(tǒng)計在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄，其余部分則按企業(yè)或單位的所屬行業(yè)分別統(tǒng)計在各相關(guān)欄。

　　6.海關(guān)代征的增值稅、消費稅以及各稅種的稅款滯納金、罰款收入應(yīng)按其主要稅源分別統(tǒng)計在第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的各相關(guān)行業(yè)欄。

　?。ǘ对鲋刀惙制髽I(yè)類型統(tǒng)計月報表》中，對日用品修理修配征收的增值稅統(tǒng)計在“其他行業(yè)”項目；對免抵調(diào)增增值稅應(yīng)按出口生產(chǎn)企業(yè)的所屬行業(yè)劃分統(tǒng)計在“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”等相關(guān)行業(yè)的“其他”項目。調(diào)整口徑后，本表“其他行業(yè)”項目合計數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計月報總表》中“增值稅收入”項下的“社會服務(wù)業(yè)”合計數(shù)。

　?。ㄈ渡嫱舛愂斩愵~統(tǒng)計月報表》中：

　　1.本表“增值稅”、“消費稅”和“營業(yè)稅”欄中，其“中外合資經(jīng)營企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“外資企業(yè)”項目下各行業(yè)劃分口徑，應(yīng)分別與《增值稅、消費稅、營業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計月報表》的有關(guān)口徑對應(yīng)一致。

　　2.本表“增值稅”、“消費稅”、“營業(yè)稅”欄的“中外合資經(jīng)營企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營企業(yè)”、“外資企業(yè)”各對應(yīng)行業(yè)之和應(yīng)分別小于或等于相關(guān)稅種報表中“外商投資企業(yè)”和“港澳臺投資企業(yè)”兩欄的相關(guān)行業(yè)之和。

　　三、對“欠繳稅金”的分類核算及報表編報，應(yīng)嚴格按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈欠繳稅金核算管理暫行辦法〉的通知》要求辦理。

　　四、此前有關(guān)報表填報規(guī)定中與本通知不一致的，一律以本通知為準。

　　以上請抓緊布置，認真貫徹執(zhí)行。